Главбух - форум бухгалтеров, бухгалтерский форум про налоговый учет ОСНО, УСНО, ЕНВД, форум 1С.


Вернуться   Главбух форум бухгалтеров, бухгалтерский форум Главбух по налогам, учету, 1С. > Обучение > Помощь студентам


 
 
Опции темы Поиск в этой теме Опции просмотра
Старый 09.08.2012, 16:40   #1
статус: начинающий бухгалтер
 
Регистрация: 09.08.2012
Сообщений: 3
Спасибо: 0
Радость Проверьте пожалуйста решение задачи

Собственно условия задачи:
Организация, применяющая единый сельскохозяйственный налог, 20 мая текущего года отгрузила продукцию на сумму 850 000 руб. Оплата от покупателя за продукцию была получена 25 июня – 350 000 руб., и 16 июля – 500 000 руб.
10 июня текущего года налогоплательщиком был приобретен объект основных средств стоимостью 320 000 руб. 25 июня текущего года данный объект был введен в эксплуатацию и оплачен в сумме 120 000 руб. 15 июля текущего года стоимость объекта была полностью оплачена поставщику. Расходы, связанные с производством и реализацией продукции, включаемые в расчет налоговой базы – 90 000 руб.
Рассчитать величину доходов и расходов, учитываемых при исчислении налогообложении и исчислить сумму авансового платежа за полугодие.
Указать срок уплаты авансового платежа по единому сельскохозяйственному налогу.

МОЕ решение
Расчет доходов и расходов за 1 полугодие (январь-июнь):
Доход: 25 июня – 350 000 руб. (товар);
Расход: 25 июня - 120 000 руб. (часть оплаты ОС);
Расход: 90 000 руб. (связанные с производством и реализацией продукции)
Тогда: налоговая база = доход 350 000 руб. – (120 000 руб. + 90 000 руб.) = 140 000 руб.
Налоговая ставка = 6 %
Сумма авансового платежа за 1 полугодие = 140 000 руб. * 6 % = 8 400 руб.
По итогам полугодия не позднее 25 июля нужно перечислить в бюджет авансовый платеж.
Расчет доходов и расходов отчетного периода:
Доход: 350 000 руб. – 25 июня;
500 000 руб. – 16 июля;
Расход: 120 000 руб. – 25 июня;
200 000 руб. – 15 июля;
90 000 руб.
Налоговая база = (350 000 руб. + 500 000 руб.) – (120 000 руб. + 200 000 руб. + 90 000 руб.) = 440 000 руб.
Налоговая ставка = 6 %
Сумма уплачиваемого налога: 440 000 руб. * 6 % - 8 400 руб. (авансовый платеж) = 26 400 руб. – 8 400 руб. = 18 000 руб.
По окончании налогового периода необходимо перечислить в бюджет итоговую сумму ЕСХН. Последний день уплаты — 31 марта следующего года. При перечислении итоговой величины налога следует учесть авансовый платеж, сделанный в течение года.

МОИ ВОПРОСЫ:
Правильно ли я учитываю, что за первое полугодие учитываю расход по частичной оплате ОС, ведь расходы учитываются когда погашены обязательства перед поставщиком, но так же расходы по ОС учитывают на дату их введения в эксплуатацию
Так же не очень понятно где учитывать расход в 90 000 руб. так как не указано даты.
Заранее, спасибо!

Последний раз редактировалось Sypergerl; 09.08.2012 в 16:50.
Sypergerl вне форума   Ответить с цитированием
 



« Предыдущая тема | Следующая тема »

Ваши права в разделе
Вы не можете создавать новые темы
Вы не можете отвечать в темах
Вы не можете прикреплять вложения
Вы не можете редактировать свои сообщения

BB коды Вкл.
Смайлы Вкл.
[IMG] код Вкл.
HTML код Выкл.

Быстрый переход


Полезности: Что лучше: ООО или ИП? калькулятор НДС Книги по бухгалтерскому учету Иностранец в России: на что стоит обратить внимание при трудоустройстве
Какие понятия и определения используются в спорах о взыскании неосновательного обогащения в коттеджных поселках

Текущее время: 01:05. Часовой пояс GMT +3.


Реклама на форуме Главбух.ру

Правила форума


Goon Каталог сайтов
Powered by vBulletin® Version 3.8.4
Copyright ©2000 - 2024, Jelsoft Enterprises Ltd. Перевод: zCarot