Главбух - форум бухгалтеров, бухгалтерский форум про налоговый учет ОСНО, УСНО, ЕНВД, форум 1С. |
09.08.2012, 16:40 | #1 |
статус: начинающий бухгалтер
Регистрация: 09.08.2012
Сообщений: 3
Спасибо: 0
|
Проверьте пожалуйста решение задачи
Собственно условия задачи:
Организация, применяющая единый сельскохозяйственный налог, 20 мая текущего года отгрузила продукцию на сумму 850 000 руб. Оплата от покупателя за продукцию была получена 25 июня – 350 000 руб., и 16 июля – 500 000 руб. 10 июня текущего года налогоплательщиком был приобретен объект основных средств стоимостью 320 000 руб. 25 июня текущего года данный объект был введен в эксплуатацию и оплачен в сумме 120 000 руб. 15 июля текущего года стоимость объекта была полностью оплачена поставщику. Расходы, связанные с производством и реализацией продукции, включаемые в расчет налоговой базы – 90 000 руб. Рассчитать величину доходов и расходов, учитываемых при исчислении налогообложении и исчислить сумму авансового платежа за полугодие. Указать срок уплаты авансового платежа по единому сельскохозяйственному налогу. МОЕ решение Расчет доходов и расходов за 1 полугодие (январь-июнь): Доход: 25 июня – 350 000 руб. (товар); Расход: 25 июня - 120 000 руб. (часть оплаты ОС); Расход: 90 000 руб. (связанные с производством и реализацией продукции) Тогда: налоговая база = доход 350 000 руб. – (120 000 руб. + 90 000 руб.) = 140 000 руб. Налоговая ставка = 6 % Сумма авансового платежа за 1 полугодие = 140 000 руб. * 6 % = 8 400 руб. По итогам полугодия не позднее 25 июля нужно перечислить в бюджет авансовый платеж. Расчет доходов и расходов отчетного периода: Доход: 350 000 руб. – 25 июня; 500 000 руб. – 16 июля; Расход: 120 000 руб. – 25 июня; 200 000 руб. – 15 июля; 90 000 руб. Налоговая база = (350 000 руб. + 500 000 руб.) – (120 000 руб. + 200 000 руб. + 90 000 руб.) = 440 000 руб. Налоговая ставка = 6 % Сумма уплачиваемого налога: 440 000 руб. * 6 % - 8 400 руб. (авансовый платеж) = 26 400 руб. – 8 400 руб. = 18 000 руб. По окончании налогового периода необходимо перечислить в бюджет итоговую сумму ЕСХН. Последний день уплаты — 31 марта следующего года. При перечислении итоговой величины налога следует учесть авансовый платеж, сделанный в течение года. МОИ ВОПРОСЫ: Правильно ли я учитываю, что за первое полугодие учитываю расход по частичной оплате ОС, ведь расходы учитываются когда погашены обязательства перед поставщиком, но так же расходы по ОС учитывают на дату их введения в эксплуатацию Так же не очень понятно где учитывать расход в 90 000 руб. так как не указано даты. Заранее, спасибо! Последний раз редактировалось Sypergerl; 09.08.2012 в 16:50. |
|
|