счет 86 в НКО

[Lena613]

Прошу совета у знающих людей.
я бухгалтер НКО (Союз). коммерческую деятельность не ведем и не собираемся. деятельность с 1 марта 2008 г.
доходы - только членские взносы. все расходы собираю на 26 счете.
в конце месяца надо закрыть сч 26 проводкой на 86.
закрываю
получается перерасход, дебетовое сальдо. у меня сч 86-1 получение целевого финансирования, 86-3 использование целевого финансирования.
вопрос: что мне делать со счетом 86, закрывать ли его? если он закрывается, то когда: ежемесячно, ежеквартально, 1 раз в год, либо в конце года? и что мне делать с перерасходом.
могу эту сумму списать как задолженность членов по взносам Д 76-7 К 86-1. тогда в форме №6 что отражать : фактически полученные доходы (взносы) и сумму расходов на эти доходы или начисленные взносы , которые по сумме будут совпадать с фактическими затратами?