Списание счета 76АВ

[gularik]

Добрый день.
в 2011г.
Получена предоплата от покупателя Дт51-Кт62.2
Выписана аванс.с/ф. 76АВ-68.2
Были отгрузки не на всю сумма предоплаты.
В 2012г.
Возврат неизрасходованной суммы аванса по письму от покупателя(без расторжения договора)
Дт.62.2(76)-Кт51
Надо списать сумму НДС (оставшейся части аванса) Дт 91.2- Кт 76АВ
Вопрос:
1.Участвует ли списанная сумма НДС (сч.91.2) в расчете налога на прибыль, или делать сч.91.2(не принимаемые расх)
2. И как тогда заполнить ф.2(отчет о прибылях и убытках), т.к. будут расхождения в Б/У и Н\У. ПБУ 18 не применяем. Договор с покупателями не расторгали.
Спасибо. Помогите