Обособленное подразделение

[ГЛБ]

Сообщение от BonitA

Таким образом за февраль месяц НДФЛ мне перечислять на сотров куда? уже по ОП? Сотрудники уже работают в нашей организации давно.

НДФЛ перечисляете пропорционально отработанным дням в ОП и в голове, если сотров перевели в ОП, например, с 11 февраля, то с начислений до 11.02. вы перечисляете по месту регистрации головы, а с 11.02 перечисляете по месту постановки на учет ОП.

Сообщение от BonitA

И сразу по налогу на прибыль. Сейчас являемся плательщиками ежемесячных авансовых платежей. Как быть в таком случае ? Как разбивать ежемесячные авансовые платежи, которые мы обязаны уплатить, например,за тот же март месяц ?( февральские ушли уже)

Итак, если в состав вашей организации входят обособленные подразделения, то по итогам каждого отчетного (налогового) периода вам необходимо (п. 1, 2 ст. 288, абз. 1 п. 1 ст. 289 НК РФ):
1. Определять прибыль (налоговую базу) в целом по организации.
2. Определять долю прибыли (налоговую базу) обособленного подразделения в общей прибыли (налоговой базе) организации (абз. 1 п. 2 ст. 288 НК РФ).
3. Уплачивать авансовые платежи и налог:
1) в федеральный бюджет - по месту нахождения головного офиса (п. 1 ст. 288 НК РФ);
2) в бюджет субъекта РФ - по месту нахождения головного офиса и каждого обособленного подразделения (п. 2 ст. 288 НК РФ).
При этом перечисление авансовых платежей (налога) в бюджет субъекта РФ может осуществлять сама организация либо обособленное подразделение (если оно имеет расчетный счет).
Перечислять налог на прибыль по местонахождению обособленных подразделений нужно независимо от того, есть ли у них доходы и расходы, формирующие налоговую базу. Такое мнение высказал Минфин России в отношении ситуации, когда доходы обособленного подразделения полностью состояли из целевых средств, а расходы распределялись по целевому назначению (Письмо от 10.10.2011 N 03-03-06/1/640).
4. Представлять декларацию по налогу на прибыль в налоговые органы по месту нахождения головного офиса и каждого обособленного подразделения (абз. 1 п. 1 ст. 289 НК РФ).
Однако, если через обособленное подразделение налог на прибыль вы не уплачиваете (в случае, когда налог перечисляется только через головную организацию или ответственное обособленное подразделение), декларацию по налогу на прибыль по этому обособленному подразделению вы не подаете (Письмо Минфина России от 02.12.2005 N 03-03-04/2/127).