Списание общехозяйственных расходов

[lusuylinda]

Помогите разобраться.

Затраты основного производства за месяц составили: 385 500 руб
Всего субсчетов основного производства 3: 20.1, 20.2, 20.3.

Затраты по 20.1 75100 руб
Затраты по 20.2 95100 руб
Затраты по 20.3 215300 руб

По трем видам продукции. Продукция № 3 была реализована в данном месяце. Продукция № 1 и №2 не была. Продукция реализуется по торговой наценке в 120 процентов.

Общехозяйственные затраты: 148 325,28 руб.

Необходимо, соответственно, закрыть месяц.

Выдержка из Учетной политики:

27. Расходы, учтенные на счете 26 «Общехозяйственные расходы», распределяются на затраты основного производства по видам продукции пропорционально прямым затратам.
Основание: План счетов бухгалтерского учета и Инструкция по его применению (утверждено приказом Минфина России от 31 октября 2000 г. № 94н).

28. Расходами, которые формируют фактическую себестоимость изготовления готовой продукции, признаются:
• все материальные расходы, кроме общехозяйственных;
• расходы на оплату труда персонала подразделений основного производства (кроме административно-управленческого персонала);
• начисленные суммы взносов на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование;
Основание: пункт 59 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденного приказом Минфина России от 29 июля 1998 г. № 34н.

29. По всем видам продукции незавершенное производство оценивается по прямым статьям затрат.
Основание: пункт 64 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденного приказом Минфина России от 29 июля 1998 г. № 34н.

30. Готовая продукция учитывается по фактической себестоимости на синтетическом счете 43.
В качестве учетных цен на готовую продукцию применяется нормативная производственная себестоимость. Основание: пункты 203–206 Методических указаний по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов, утвержденных приказом Минфина России от 28 декабря 2001 г. № 119н, План счетов бухгалтерского учета и Инструкция по его применению (утверждено приказом Минфина России от 31 октября 2000 г. № 94н).

31. Отклонения фактической себестоимости готовой продукции от учетной стоимости учитываются на отдельном субсчете к счету 43.

Косвенные затраты распределяются согласно учетной политике, а именно пропорционально прямым затратам по формуле:

Косв.затраты х (Прямые затраты конкретного заказа / Сумма всех прямых затрат)

Проводки:

1 )
20.1 26 28895,53 руб списаны косвенные расходы по продукции № 1
20.2. 26 36590,75 руб списаны косвенные расходы по продукции № 2
20.3 26 82839 руб списаны косвенные расходы по продукции № 3
43 20.3 298139 руб продукция сдана на склад готовой продукции
62 90.1 655905,8 руб реализована гп по торговой наценке 120 проц.
90.2 43 298139 руб списана фактическая себестоимость

правильно ли?

вопрос: что делать с 26 счетом, который списывается на 20.1 и 20.2 т.е суммы 28895,53 руб и 36590,75 руб? они остаются в составе незавершенного производства в соответствии с учетной политикой?

2) правильна ли сама учетная политика, нет ли в ней разногласий?

Буду очень благодарна за ответ!