Расход в КДиР прошлого года

[Ольга*рог]

Добрый день! В прошлом году,чтобы не уйти в минус бухгалтер убрала из КДиР расходы(материалы),а в этом году хочет принять. Я ей говорю что нельзя... в декларации минус переходящий не заявлен,его нельзя принять в этом году простым списанием материалов...

Права я или нет?

[Аланда]

Ольга*рог, я думаю ,вы правы,хотя ,можно попробовать "притянуть за уши" ст.54

Статья 54. Общие вопросы исчисления налоговой базы
1. Налогоплательщики-организации исчисляют налоговую базу по итогам каждого налогового периода на основе данных регистров бухгалтерского учета и (или) на основе иных документально подтвержденных данных об объектах, подлежащих налогообложению либо связанных с налогообложением.

При обнаружении ошибок (искажений) в исчислении налоговой базы, относящихся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, в текущем налоговом (отчетном) периоде перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за период, в котором были совершены указанные ошибки (искажения).

(в ред. Федерального закона от 27.07.2006 N 137-ФЗ)

В случае невозможности определения периода совершения ошибок (искажений) перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения). Налогоплательщик вправе провести перерасчет налоговой базы и суммы налога за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения), относящиеся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, также и в тех случаях, когда допущенные ошибки (искажения) привели к излишней уплате налога.

Вообще,вопрос интересный,потому что еще 2-3 года назад финансисты настаивали на том,что принятый по оприходованным и оплаченным материалам расход должен уменьшаться на сумму остатков неизрасходованных материалов,и только в 2013 году (если не ошибаюсь) была поставлена точка в этом вопросе,например ,таким письмом
http://www.26-2.ru/npd/doc/docid/499038063/modid/99
соответственно ,возникает вопрос,что делать тем бухгалтерам,которые ,осторожничая,не учитывали при расчете налога сразу после оплаты все материалы,принимали расход по мере списания в производство.Если начать списывать все вновь поступившие материалы согласно НК сразу,то ведь остались материалы,еще не списанные за предыдущие периоды.Формально,нужно подавать откорректированную декларацию за предыдущий период с "правильным" учетом расхода.Но это очень заморочисто,потому что тогда организация могла выйти на убыток,что означает уплату минимального вместо единого налога,возникнут проблемы с уплаченным налогом( по одному недоплата,по другому -переплата).Думаю,однозначного ответа на этот вопрос нет (хотя,может быть,это только для меня вопрос остается открытым,у кого-то есть точное знание решения проблемы)
Вот не знаю,какие санкции могут быть применены к организации,которая будет продолжать учитывать в расходах только списанные в производство материалы и дальше,несмотря на то,что в этом случае будет показан не убыток,а прибыль.скорее всего ,все-таки могут предъявить нарушение положений НК
Ольга*рог,подозреваю,что не ответила на ваш вопрос,но хотя бы "поговорила "с вами,чтобы вы не думали,что вы одиноки в своих сомнениях

[Ольга*рог]

Аланда, спасибо,в принципе так я все и думала... а пока во избежание,чтим НК

[Аланда]

Сообщение от Ольга*рог

,чтим НК

И какое же решение примете? Может быть,все-таки попробовать применить ст.54 и учесть в текущем периоде? (не настаиваю ни в коем случае),просто интересуюсь вашим мнением

[Ольга*рог]

Сообщение от Аланда

И какое же решение примете? Может быть,все-таки попробовать применить ст.54 и учесть в текущем периоде? (не настаиваю ни в коем случае),просто интересуюсь вашим мнением

К сожалению,знаю как проходит проверка налоговой... рисковать не стану

[ptihka]

Сообщение от Ольга*рог

К сожалению,знаю как проходит проверка налоговой... рисковать не стану

И я бы не стала рисковать.

[Ольга*рог]

ptihka,

[rgs]

добрый день, у нас деятельность связана с услугами и продажей. Одна и та же позиция может быть и товаром, и материалом.
Бывает, что сначала завели как товар (на счет 41), в расходы не брали, а потом он понадобился при производстве услуг как материал, его переместили на "материал" (счет 10) и взяли в расход.
Так будет не правильно?

[ptihka]

Сообщение от rgs

добрый день, у нас деятельность связана с услугами и продажей. Одна и та же позиция может быть и товаром, и материалом.

Добрый день. И такое может быть.

[rgs]

получается, когда приход "товара", который стал "материалом" был, например, в 14 г., в расход он не попал, а в, 15 г., когда стал "материалом" включаем в расход. Так, правильно?

[Вес`на]

Сообщение от rgs

получается, когда приход "товара", который стал "материалом" был, например, в 14 г., в расход он не попал, а в, 15 г., когда стал "материалом" включаем в расход.

имеете право включить в расход

[rgs]

Спасибо, а то Ольге*рог так сделать не советуют, я и подумала, вдруг мы не правильно поступаем, учитывая в расходах в с след. году.

[Вес`на]

rgs, у Ольги другая ситуация