арендованное ОС

[самсунг]

Учтедитель сдал в аренду ОООшке станок, ООО станок приняло, поставило на забаланс и использует в произ. деятельности.
на данном станке сломалась деталь стоимостью более 40 т.р.

вопрос: как правильно принять к учету новую деталь? как основное средство? по цене деталь попадает под критерии ОС но непонятно к какой амортиз. Группе отнести, в общем запутался нужна помощь

[Entry]

самсунг, если деталь сама по себе не функционирует, то это просто ремонт.
А значит текущие затраты Компании.
Посмотрите Письмо Мифина РФ на эту тему.

Развернуть для просмотра

Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ
от 22 апреля 2010 г. N 03-03-06/1/289
Вопрос: Просим Вас проинформировать нас по вопросу отражения в налоговом учете стоимости капитальных вложений в арендованное имущество.
В конце 2009 - начале 2010 гг. ЗАО на правах бербоутного судовладельца производило доковый ремонт судна, в том числе с согласия собственника судна за счет фрахтователя (ЗАО) были выполнены работы, направленные на увеличение просвета открытия трюма: установлен съемный распорный бимс, удалена межлюковая перемычка и удлинены крышки трюма. Данные конструктивные изменения позволяют нашей компании удовлетворить потребность грузовладельца, который обратился к нам с заказом на перевозку негабаритных грузов в предстоящую навигацию 2010 года.
При отражении в учете стоимости указанных выше работ мы столкнулись с проблемой, как правильно квалифицировать затраты. В отношении арендованных амортизируемых основных средств положения НК РФ различают:
а) расходы на ремонт (признаются для целей налогообложения в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они были осуществлены, в размере фактических затрат - ст.260 НК РФ);
б) капитальные вложения в форме неотделимых улучшений (амортизируются - ст. 258 НК РФ).
С одной стороны, мы произвели капитальные вложения в арендованное имущество, но при этом у нас есть сомнения в том, что выполненные конструктивные изменения, в результате которых просвет открытия трюма увеличился, но валовая вместимость судна уменьшилась, можно признать улучшением. Собственник, давший нам согласие на подобные изменения, в соответствии с условиями бербоутного чартера вправе потребовать от нас приведения судна в его прежнее состояние.
В зависимости от того, как мы квалифицируем конструктивные изменения, будет определяться порядок отражения их стоимости в бухгалтерском и налоговом учете.
1. Правомерно ли в целях главы 25 НК РФ признание расходов на конструктивные изменения, произведенные арендатором в связи с подготовкой арендованного имущества к выполнению конкретного заказа и не возмещаемых арендодателем, как самостоятельного объекта основных средств, имеющего срок полезного использования, равный сроку договора аренды?
2. Правомерно ли в целях главы 25 НК РФ признание расходов на конструктивные изменения, произведенные арендатором в связи с подготовкой арендованного имущества к выполнению конкретного заказа и не возмещаемых арендодателем, в том отчетном периоде, когда они были осуществлены, в размере фактических затрат?
Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу учета для целей налогообложения прибыли организаций капитальных вложений в арендованные объекты основных средств и сообщает следующее.
В соответствии с пунктом 2 статьи 257 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) в случае, если налогоплательщиком осуществляется достройка, дооборудование, реконструкция, модернизация, техническое перевооружение основных средства, расходы, связанные с выполнением таких работ, увеличивают первоначальную стоимость основных средств.
К работам по достройке, дооборудованию, модернизации относятся работы, вызванные изменением технологического или служебного назначения оборудования, здания, сооружения или иного объекта амортизируемых основных средств, повышенными нагрузками и (или) другими новыми качествами.
В целях налогообложения прибыли организаций к реконструкции относится переустройство существующих объектов основных средств, связанное с совершенствованием производства и повышением его технико-экономических показателей и осуществляемое по проекту реконструкции основных средств в целях увеличения производственных мощностей, улучшения качества и изменения номенклатуры продукции.
В случае, если расходы осуществляются с целью текущего поддержания основных средств в рабочем состоянии, то такие расходы учитываются в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, как расходы на ремонт согласно статье 260 Кодекса, при условии их экономической обоснованности и документального подтверждения (статья 252 Кодекса).
Таким образом, при разграничении модернизации и ремонта основных средств определяющее значение имеет изменение технологического или служебного назначения оборудования, или приобретение им других новых качеств. При этом стоимость проведения работ в соответствии с главой 25 Кодекса не является критерием для такого разграничения.
Одновременно сообщаем, что исходя из текста обращения конструктивные изменения, направленные на увеличение просвета люка, были выполнены для удовлетворения потребности грузовладельца в целях перевозки негабаритных грузов. Таким образом, данные расходы, по нашему мнению, не соответствуют критериям расходов на ремонт, целью которых является поддержание основных средств в рабочем состоянии.
Заместитель директора Департамента С.В. Разгулин

[свернуть]

[самсунг]

Entry, спасибо большое, а подскажите какими фирменными оправдательными документами эти расходы подтвердить? Ну кроме накладной и сф на деталь

[Таинственная Незнакомка]

дефектный акт можно сделать или дефектную ведомость

[Entry]

самсунг, пожалуйста!
Если был еще монтаж, то акт выполненных работ от Поставщика.
А так, как принято у вас в Компании вести учет ОС.
Например, заключение внутренней Комиссии, что требуется ремонт станка.
Кто-то еще делает Приказ на такую активность.
Потом вносите информацию в ОС-6 и ОС-3.
От Поставщика также Договор и смету.