Начисление НДС с предоплаты

[Вес`на]

Сообщение от Йожык

да не, поток это рискованно

вот ты это понимаешь, аффтор видимо нет.

Сообщение от Йожык

а что там за прелести и почему учет раздельный?

115-ФЗ Закон о легализации..., а про раздельный учет

Возникает ли обязанность ведения раздельного учета при выдаче беспроцентного займа (п. 4 ст. 170, пп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ)?

Налогоплательщик должен вести раздельный учет в том случае, если он осуществляет облагаемые и не облагаемые НДС операции (п. 4 ст. 170 НК РФ). На основании документов раздельного учета рассчитывается пропорция, в которой налогоплательщик может принять к вычету "входной" НДС по приобретенным товарам (работам, услугам).
Отсутствие раздельного учета влечет за собой невозможность применения вычета "входного" НДС (абз. 8 п. 4 ст. 170 НК РФ).
Подпункт 15 п. 3 ст. 149 НК РФ относит выдачу займа в денежной форме и ценными бумагами к операциям, не облагаемым НДС. Из этого следует, что налогоплательщик обязан вести раздельный учет, если одновременно с операциями по выдаче займа он осуществляет операции, облагаемые НДС.
Однако согласно п. 1 ст. 146 НК РФ объектом налогообложения является реализация товаров (работ, услуг). В соответствии с п. 5 ст. 38 НК РФ услугой для целей налогообложения признается деятельность, результаты которой не имеют материального выражения, реализуются и потребляются в процессе осуществления этой деятельности.
Нормами Гражданского кодекса РФ (ст. ст. 779, 807) и Налогового кодекса РФ (ст. ст. 38, 146, 149) не установлено, является ли заем услугой. В связи с этим возникают следующие вопросы: является ли выдача беспроцентного займа реализацией, образуется ли при этом объект налогообложения по НДС и можно ли беспроцентный заем рассматривать как необлагаемую операцию в смысле ст. 149 НК РФ, осуществление которой требует ведения раздельного учета?
По данному вопросу есть две точки зрения.
Позиция Минфина России заключается в том, что при предоставлении займа в денежной форме возникает обязанность ведения раздельного учета. Для определения пропорции, указанной в п. 4 ст. 170 НК РФ, следует учитывать сумму денежных средств в виде процентов, предусмотренных при предоставлении займа, а сумму самого займа учитывать не следует. При этом Минфин России не делает каких-либо исключений для операций по выдаче беспроцентных займов.