Командировочные / суточные

[Usanna]

Здравствуйте. Подскажите, какой сейчас в среднем размер суточных при командировке по шенгенскому пространству? конкретно Литва и Германия.

[ГЛБ]

Usanna, суточные при загранкомандировках необлагаемые 2500руб.

[Usanna]

Сообщение от ГЛБ

Usanna, суточные при загранкомандировках необлагаемые 2500руб.

Спасибо большое!

[Среда]

Вместе с билетом на поезд был приобретен страховой полис (добровольно страхование пассажиров).
Можно ли это включить в расходы ООО на командировку?

[LiGro]

Йожык, вот чо нашла!
Можно ли учесть при расчете налога на прибыль страховой взнос, уплаченный командированным сотрудником при покупке проездного билета ?
Ответ на этот вопрос зависит от вида страхования (обязательное или добровольное), по которому уплачивается взнос. Законодательством предусмотрено обязательное личное страхование от несчастных случаев пассажиров воздушного, железнодорожного, морского, внутреннего водного и автомобильного транспорта (п. 1 Указа Президента РФ от 7 июля 1992 г. № 750). Сумма страхового взноса включается в стоимость билета и при его продаже взимается с пассажира. Стоимость страховки входит в состав расходов на проезд (п. 12 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 13 октября 2008 г. № 749), поэтому организация вправе учесть ее при налогообложении прибыли (подп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ). Также пассажир может заключить договор добровольного личного страхования (п. 3 ст. 3 Закона от 27 ноября 1992 г. № 4015-1). В этом случае страховой полис оформляется отдельно и является приложением к проездному билету. Расходы на добровольное страхование пассажиров не предусмотрены статьей 263 Налогового кодекса РФ. Поэтому учесть их при расчете налога на прибыль нельзя. Схожей точки зрения придерживается Минфин России в письмах от 10 мая 2006 г. № 03-03-04/2/138, от 9 июля 2004 г. № 03-03-05/1/67. При этом финансовое ведомство, разрешая учесть при расчете налога на прибыль страховой взнос, ссылается на более старые правила, регулирующие порядок направления сотрудников в командировки на территории СССР. А именно на пункт 12 Инструкции Минфина СССР, Госкомтруда СССР и ВЦСПС от 7 апреля 1988 г. № 62. Однако этот пункт аналогичен по содержанию пункту 12 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 13 октября 2008 г. № 749. Поэтому в данном случае разъяснения Минфина России применимы.

[Среда]

Эх, какая жаль... целых 200р.

[Екатерина начинающая]

Добрый день! помогите пожалуйста разобраться, у нас скоро девочка отправляется в командировку (рекламный тур) в Турцию, если у кого есть возможность и силы "разжевать" мне как посчитать суточные правильно, была бы очень благодарна

[Среда]

а что их считать?
загран. суточные 2500 в сутки. Все, что сверх - облагается НДФЛ и взносами
умножаете на к-во дней командировки - получаете ответ.

[Екатерина начинающая]

Спасибо!я так что бы уточнить все в первый раз, ошибится не хочется
то есть за 7 дней 17500 р путевка дешевле обходится
не может быть к нам потом никаких притензий по этому поводу?

а еще подскажите, а если не полный день так, все равно 2500 можно выдавать?

[Среда]

Если всё верно оформлено будет, то какие же могут быть претензии )

Что вы имеете в виду под неполным днем? Сотрудница рекламирует там не 8 часов? К суточным это не имеет отношение. Суточные возмещаются работнику за каждый день нахождения в командировке, включая выходные и нерабочие праздничные дни, а также за дни нахождения в пути, в том числе за время вынужденной остановки в пути.

[Екатерина начинающая]

дааа, осталось все правильно оформить.....

ну да,получается что первый день рекламирует не полностью
прилетает туда в 6 часов вечера

и еще вопрос, утром они вылетают оттуда рано, где то в 9:30, но прилетает в 13:00, этот день как считать?

[Среда]

Для целей расчета суточных - полностью
Для целей расчета среднего заработка, я бы тоже как целый день взяла - ИМХО

[Екатерина начинающая]

Добрый день! кто нибудь может помочь разобраться с зп за месяц командировки? наверное надоела с глупыми вопросами, но входа нет
1 работник работает с 9 января оклад 5205 р командировка 11.05-18.08
2 работник работает с 15.04 оклад 5205 р командировка 18.05-25.05

[KarinaB5]

Добрый день! скажите пож-та , когда сотрудник в командировке, ему мы выплачиваем 700 руб за суточнные и 100 руб на проживание? если нет документа об оплате жилья?

[Виктория Сергеевна]

KarinaB5, если нет документа - нет расхода и основания выплаты. А суточные 700 руб. правильно.

[ГЛБ]

Сообщение от KarinaB5

мы выплачиваем 700 руб за суточнные

KarinaB5, это необлагаемый НДФЛ минимум, вы вправе установить и бОльшую сумму, тогда с разницы надо будет удержать НДФЛ и начислить страховые взносы

Сообщение от KarinaB5

и 100 руб на проживание? если нет документа об оплате жилья?

непонятно окуда 100 руб, но все же тоже самое, может и быть и бОльшая сумма, НО без представленных документов придется начислить страховые взносы, удержать НДФЛ само собой, но и не принять в расходы на уменьшение прибыли

[KarinaB5]

если сверху делаем 100 руб., то нужно начислять налоги ндфл ?

[ГЛБ]

KarinaB5, если вы решите суточные выплачивать в сумме 800 руб в день, то да, со 100 рублей нужно удержать НДФЛ и начислисть страховые взносы

[KarinaB5]

а как исправить первый квартал? просто мы ставили 700 суточные и 100 проживание?

[ГЛБ]

KarinaB5, можно конечно попробовать съехать с этого и на 100 рублей за проживание без представленных документов ничего не начислять. Чтобы долго не писать, я вам выложу инфу из Консультанта плюс, а вы решайте рискнуть или нет, тогда придется уточнять в ПФР и в ФСС отчетность и НДФЛ доплачивать. По мне, я так рискнула бы.

СИТУАЦИЯ: Нужно ли начислять страховые взносы на компенсацию расходов по найму жилья в командировке, если они не подтверждены документально?

Бывают ситуации, когда сотрудник не может представить документы, подтверждающие наем жилья. Законом N 212-ФЗ предусмотрено, что в этом случае страховыми взносами не облагаются расходы в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством РФ (ч. 2 ст. 9 данного Закона). Согласно ч. 2 ст. 168 ТК РФ нормы возмещения командировочных расходов устанавливаются коллективным договором или локальным нормативным актом организации. Исключение составляют организации бюджетной сферы, так как для них нормы определены Постановлением Правительства РФ от 02.10.2002 N 729. Следовательно, в организациях, не относящихся к бюджетной сфере, расходы по найму жилья возмещаются в пределах норм, установленных коллективным договором или локальным нормативным актом.
В Письме от 26.05.2010 N 1343-19 специалисты Минздравсоцразвития России подтвердили данный вывод.
При этом в разъяснениях контролирующих органов встречается также мнение, что компенсация указанных расходов у организаций, не являющихся бюджетными, облагается страховыми взносами в полном объеме (Письма Минздравсоцразвития России от 06.08.2010 N 2538-19 (п. 1), ПФР от 29.09.2010 N 30-21/10260 (п. 4)). Чиновники аргументируют это тем, что на законодательном уровне нормы расходов по найму жилья в командировке установлены только для организаций бюджетной сферы (Письмо Минздравсоцразвития России от 11.11.2010 N 3416-19). А для иных организаций специальных норм не разработано.
Однако, как было сказано выше, Трудовым кодексом РФ предусмотрено, что прочие организации устанавливают такие нормы самостоятельно, закрепляя их в соглашениях с работниками (ч. 2 ст. 168 ТК РФ). Исходя из этого, полагаем, что позиция контролирующих органов противоречит ч. 2 ст. 9 Закона N 212-ФЗ.
На наш взгляд, не подтвержденные документами расходы по найму жилья в командировке не облагаются страховыми взносами в пределах норм:
- установленных Постановлением Правительства РФ от 02.10.2002 N 729, - в бюджетных организациях;
- предусмотренных трудовым (коллективным) договором или локальным нормативным актом работодателя, - в остальных организациях.

Попробуйте, только оформите все документы правильно. На уменьшение прибыли принять в расходы не подтвержденные документально не получится однозначно, но хоть на страховых сэкономите.