Камералка по УСН доходы -расходы.

[Танюта]

Добрый день! Такая ситуация. ООО на Усн доходы минус расходы. Сдали декларацию по УСН (дата отправки 27.03.15, дата приема ИФНС 30.03.15). Начиная с 02 апреля 2015 г постоянно названивает инспектор отдела камеральных проверок, по сегодняшний день. Сначала вызывала и вручала Требование о предоставлении док.-в (несколько раз), я отгавкивалась, что согласно ст 88 - не имеют права.. Потом вручала Сообщения с требованием предоставить информацию, а внизу дописывалось- предоставьте книгу доходов и расходов. Я строчила кучу отписок, и не давала книгу, так как она не объясняла в связи с какими неточностями или ошибками она запрашивает книгу. Уже в конце июня(близился срок окончания камералки) вызвала директора и вручила требование о предоставлении док-в в рамках "встречной" проверки контрагента со ссылкой на 93 ст. В требовании перечень документов : контракты (договора, соглашения) с контрагентом, и КНИГА доходов и расходов на УСН наша. Пришлось предоставить книгу. Теперь , судя по срокам , камералка закончилась 30.06.15, но инспектор все также названивает, и по почте не хочет отправлять Требования о предоставлении документов, а просит приехать забрать лично. По телефону сказала, что ей нужны расшифровки расходов, оборотки, регистры .... В рамках какой статьи НК или это налоговые мероприятия ...или что это? Звонит в день 2-3 раза. Что делать?

[Танюта]

Опять с утра уже звонит. Я ответила, что все требования в письменном виде. Разозлилась и сказала что пойдет к своему начальнику. Ужас какой-то...Уже приходят мысли написать на нее жалобу в Прокуратуру ...или вышестоящую инспекцию...

[Таинственная Незнакомка]

Весело у вас однако) Читали статью? Может письменно их уведомить со ссылками на законодательство, чтоб вас не беспокоили в течении года?!

Хотя таким испекторшам, как ваша, легче дать, чем объяснить, что вы ее не хотите

[Танюта]

Спасибо, что откликнулись... Не то слово весело...

[Таинственная Незнакомка]

Просто с налоговой еще работать и работать, но и себе на шею сажать тоже нельзя. Если им нужна книга, то они ее запросят на каком нибудь другом основании, будьте готовы.

[Танюта]

муж нашей инспекторши работает в гос структуре, и наша орг-я ему "помогала" чем могла...)))а эту посылаем нафик...вот она и бесится. ССылка открылась, но там код доступа какой то. Сбросьте, плиз, ссылку на эту статью

[Танюта]

[ Если им нужна книга, то они ее запросят на каком нибудь другом основании, будьте готовы.[/QUOTE]
Так уже запросили... в рамках ст 93 ...типа "встречка" контрагента...Но теперь хотят "кучу бухгалтерских" доков. Если все официально, пусть просит по почте и мотивирует свой запрос...Все предоставлю...Но названивать каждый день..по несколько раз...абсурд

[Таинственная Незнакомка]

сейчас скопирую статью....Реагировать на устное я бы не стала, попросила бы требование, а по требованию уже можно отписаться)

Наше предприятие получило уведомление о вызове налогоплательщика ( плательщика сбора, налогового агента), где в соответствии с пп 4 п.1 ст.31 НК отдел предпроверочного анализа и истребования документов МРИ ИФНС №5 вызывает для предоставления письменных пояснений в связи с выявлением расхождений между данными предоставленными в налоговой отчетности и данными выписок с расчетного счета, предоставить книги доходов и расходов в эл.виде. В уведомлении не указаны показатели по которым выявлены расходения. Правомерно ли требование налогового органа в предоставлении пояснений ( так как нет показателей), предоставлениекниги дох. и расх. в электронном виде?
Налоговые органы обязаны сообщать налогоплательщику о выявленных расхождениях и ошибках. Однако законодательством не установлена обязанность налоговой точно указывать в уведомлении о вызове по каким позициям выявлены расхождения.

Налоговая инспекция вправе истребовать книгу доходов и расходов при проведении камеральной проверки. Для этого налогоплательщику направляется требование о представлении документов. В данном случае организация не обязана представлять книги учета доходов и расходов.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

1. ПИСЬМО МИНФИНА РОССИИ ОТ 11.01.2009 № 03-02-07/1-1

<…>

«5. Пунктом 3 статьи 88 Кодекса прямо предусмотрено сообщение налогоплательщику о выявленных ошибках в налоговых декларациях и (или) противоречиях между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо о выявленных несоответствиях сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, с требованием представить необходимые пояснения или внести соответствующие исправления.

Приказом ФНС России от 31.05.2007 N ММ-3-06/338@ "Об утверждении форм документов, используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах" утверждена форма уведомления о вызове налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента), в котором подробно указывается цель вызова налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента).*»

<…>

2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)

Статья 88. Камеральная налоговая проверка

<…>

3. Если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, об этом сообщается налогоплательщику с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок.*

При проведении камеральной налоговой проверки на основе уточненной налоговой декларации (расчета), в которой уменьшена сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по сравнению с ранее представленной налоговой декларацией (расчетом), налоговый орган вправе требовать у налогоплательщика представить в течение пяти дней необходимые пояснения, обосновывающие изменение соответствующих показателей налоговой декларации (расчета).

При проведении камеральной налоговой проверки налоговой декларации (расчета), в которой заявлена сумма полученного в соответствующем отчетном (налоговом) периоде убытка, налоговый орган вправе требовать у налогоплательщика представить в течение пяти дней необходимые пояснения, обосновывающие размер полученного убытка.

<…>

3. Статья: Инспекторы не вправе требовать книгу учета в течение года

Игорь Цой , эксперт «УНП»

С этого года компании на «упрощенке» сдают в инспекцию только годовые декларации (ст. 346.23 НК ПФ). Представлять ежеквартальную отчетность не нужно. Однако платят налог по упрощенной системе, как и прежде, поквартально (ст. 346.21 НК РФ). Получается, что весь год налоговая инспекция не может проконтролировать, правильно ли компания рассчитывала квартальные авансы. Единственный документ, на основании которого можно понять, сколько на самом деле следовало перечислять в бюджет за квартал, – это книга доходов и расходов (утв. приказом Минфина России от 31.12.08 № 154н). Чтобы проверить честность компаний, налоговики стали требовать от компаний на «упрощенке» копию книги учета по итогам кварталов. Ссылаются они на статью 23 НК РФ. Подпункт 5 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса предполагает, что по запросу инспекции налогоплательщики обязаны представлять книгу учета доходов и расходов и хозяйственных операций. Причем этот документ может быть истребован вне рамок проведения камеральной или выездной проверки.

Однако в статье 23 НК РФ речь идет о книге, которую ведут индивидуальные предприниматели на общей системе налогообложения (утв. приказом ФНС России от 13.08.02 № БГ-3-04/430). То есть к книге, которую ведут компании на спецрежиме в соответствии со статьей 346.24 НК РФ, эта норма отношения не имеет. Поэтому у налоговых инспекций нет права вне рамок налоговых проверок запрашивать эту книгу. Это нам подтвердили и в ФНС, и в Минфине России.

Заметим, что камеральную проверку налоговики могут провести только на основании поданной декларации (п. 1 ст. 88 НК РФ, постановление Президиума Высшего арбитражного суда РФ от 26.06.07 № 2662/07). А поскольку декларации за отчетный период компании не сдают, то и проверку инспекторы в течение года провести не могут.*

Журнал «Учет. Налоги. Право» № 46, Декабрь 2009

4. Рекомендация: Как подать документы по требованию проверяющих при камеральной налоговой проверке

<…>

Пояснения организации

Письменные пояснения, которые налоговая инспекция вправе запросить в ходе камеральной проверки при обнаружении ошибок и (или) противоречий, организация может подать в произвольной форме. В налоговом законодательстве не установлено требований к их оформлению. К пояснениям организация вправе приложить выписки из регистров налогового и (или) бухгалтерского учета, а также другие подтверждающие документы по своему усмотрению. Это следует из пункта 4 статьи 88 Налогового кодекса РФ.

Представлять к пояснениям дополнительные документы, которые потребовала сама инспекция, организация не обязана. Такое требование со стороны инспекции неправомерно.*

Представить запрошенные пояснения в инспекцию организации следует в течение пяти рабочих дней:

со дня получения от инспекции сообщения о выявленных ошибках и (или) неточностях, в котором содержится требование представить пояснения или внести изменения;
со дня получения от инспекции требования о представлении пояснений в связи с уменьшением суммы налога к уплате в бюджет по результатам проверки уточненной декларации (расчета);
со дня получения от инспекции требования о представлении пояснений, обосновывающих сумму полученного убытка, заявленного в декларации (расчете) за налоговый (отчетный период);
со дня получения от инспекции требования представить пояснения и документы, связанные с участием в региональном инвестиционном проекте;
со дня получения налоговым агентом от инспекции требования представить документы, подтверждающие правильность удержания налога на прибыль по ценным бумагам.
Такой порядок следует из пункта 3 статьи 88, пункта 6 статьи 6.1, пункта 1 статьи 214.8 Налогового кодекса РФ.

Отсчет срока начинается на следующий день за днем фактического вручения указанного сообщения (п. 2 ст. 6.1 НК РФ).

<…>

Ответственности за непредставление (несвоевременное представление) письменных пояснений Налоговый кодекс РФ не предусматривает (ст. 88 НК РФ).*

Главбух советует: если инспекция в ходе камеральной проверки требует представить письменные пояснения по выявленным ошибкам и противоречиям, исполните ее требование.

Несмотря на то что ответственности за непредставление письменных пояснений Налоговый кодекс РФ не предусматривает, своевременная подача пояснений может избавить организацию от проблем с необоснованным доначислением налога, пеней и привлечением к ответственности по итогам камеральной проверки.

Для подачи устных пояснений должностному лицу организации (руководителю) нужно прийти в инспекцию в срок, указанный в уведомлении о вызове. За неявку по вызову руководитель организации может быть привлечен к административной ответственности.*

<…>

0

3.07.2014 г.

С уважением, Наталья Колосова,

Ваш персональный эксперт.

Подробнее: http://www.glavbukh.ru/hl/9692-kameralnaya-nalogovaya-proverka#ixzz3fkuFYHxe

[Таинственная Незнакомка]

Сообщение от Танюта

вызвала директора и вручила требование о предоставлении док-в в рамках "встречной" проверки контрагента со ссылкой на 93 ст. В требовании перечень документов : контракты (договора, соглашения) с контрагентом, и КНИГА доходов и расходов на УСН наша.

предоставить строго по списку тогда. А в чем проблема?! Почему регистры дополнительные просят?! Тоже в рамках встречки?

[Танюта]

Просто просят..Не объясняя в рамках каких проверок и мероприятий. По списку предоставила. Но у камералки срок истек. Акт не вручили, значит все ок? Хотят "премию", наверное,.....

[Таинственная Незнакомка]

Если нарушения не выявлены, то камеральная проверка автоматически завершается. Сообщение налоговым органом налогоплательщику об отсутствии нарушений и окончании камеральной проверки законодательством не предусмотрено.

[Танюта]

Вот это и не понятно.... Камералка окончена , акта нет. Значит ли это что все в порядке ??? Я инспектору задала вопрос: "Срок камералки истек?" Она говорит - Да, но проверять можно и дальше... Короче беспредел....

[Вес`на]

Сообщение от Танюта

Камералка окончена , акта нет.

какой акт по камералке? Не будет его

[Танюта]

Сообщение от Таинственная Незнакомка

Если нарушения не выявлены, то камеральная проверка автоматически завершается

А если выявлены, то камералка продолжается ? Что то не поняла... Уточните... Я так понимаю срок камералки строго регламентирован - 3 мес со дня подачи... И никто не продляет...

[Танюта]

Я имею ввиду проверка окончена, если были БЫ нарушения , будет АКТ. АКТА НЕТ, значит нарушений нет! Зачем звонят? А так я в курсе, что на камералку нет акта

[Таинственная Незнакомка]

Сообщение от Танюта

Я имею ввиду проверка окончена, если были БЫ нарушения , будет АКТ. АКТА НЕТ, значит нарушений нет! А так я в курсе, что на камералку нет акта

Сообщение от Танюта

Зачем звонят?

Хороший вопрос. Хотят регистров ваших. Почему хотят?! Не соизволим знать.

[Танюта]

Сообщение от Таинственная Незнакомка

Хороший вопрос. Хотят регистров ваших. Почему хотят?! Не соизволим знать.

вот и я сижу гадаю... Спасибо Вам за внимание и информацию. Пообщалась , и легче стало.

[Вес`на]

Сообщение от Танюта

Опять с утра уже звонит. Я ответила, что все требования в письменном виде. Разозлилась и сказала что пойдет к своему начальнику.

с чем поёдет не сказала? С приветом по телефону?

[Танюта]

Сообщение от Вес`на

с чем поёдет не сказала? С приветом по телефону?

класс!

[tanya_serg]

Здравствуйте!)

Пришло мне уведомление о вызове налогоплательщика. Мы ООО, работаем так же на УСН 15%.
Вызывают для дачи пояснений в рамках проведения камералки по декларации и налогу УСН за 2014 год. Предлагают нам представить к пояснениям Книгу учета доходов и расходов.

Ситуация у меня сложная. Мы заплатили минимальный налог 1% с дохода, т.к. 15% дох-расх были чуть меньше суммы 1% дох.
Дело в том, что когда год уже был закрыт и всё сдано, я полезла куда не надо.... поправила красноту в оборотке, сделала восстановление последовательности проведения док-в и........... ппц........... теперь у меня куда-то делось 300 тыс. расходов и итог 14 года изменился (именно в части расходов и разницы между дох и расх. соответственно)... не в нашу пользу :(

Что делать, ума не приложу.... подскажите, помогите :(