Налоговые и бухгалтерские изменения с 2016 года

[АвдотьКА]

ElenaG, Налоговая тут надысь учудила. Звонять и молвять - "нам долго выяснять - однодневка они или нет, обзвоните контрагентов, пусть они исключать вас из реализации, чтобы мы могли вычет снять

[ElenaG]

АвдотьКА, хорошая к тебя налоговая. то деньги спишут, то другую развлекуху тебе припасут...

[АвдотьКА]

ElenaG, На бухгалтера мою попали, мну не было в тот день. Прихожу на работу на след день, она мне - "Я вам список приготовила номеров телефонов, можно начинать обзванивать?" Зря она это спросила, ох зря....

[Вес`на]

Сообщение от АвдотьКА Звонять и молвять - "нам долго выяснять - однодневка они или нет, обзвоните контрагентов, пусть они исключать вас из реализации, чтобы мы могли вычет снять ничетак, т.е. ты должна им устроить аттаракцион невиданной щедрости убрав свои вычеты? Видать сильно ты им портишь показатели собираемости налогов

[АвдотьКА]

Сообщение от Вес`на

Я им по ходу еще порчу и реТупацию

[Louisa]

Сообщение от ElenaG Как это сделать: выявить фирму-однодневку среди контрагентов нет слов....т.е. бухгалтер и детектив в одном лице, а че, заняться ж нечем я вообще не понимаю, почему это обязанность налогоплательщика, проверять контрагентов, а чем занимаются тогда специальные службы??

[Arhimed.]

Сообщение от Louisa а чем занимаются тогда специальные службы?? а им кашмарить запретили теперь мы должны и покемонов ловить и показывать их всем своим и контрагентам и тем же =спец службам= в Эльдорадо это называется передача функций от государства частному бизнесу

[Entry]

АвдотьКА, а если они исключат из реализации, то они должны из прибыли исключить и из НДС или как? И что решила, вот написать бы письмо с дословной цитатой запроса, точной датой и временем обращения и указанием ФИО звонивших с просьбой уточнить статью НК РФ

[ptihka]

Компенсация затрат работника на занятия физкультурой не облагается взносами на травматизм

Суд пришел к выводу, что компенсация затрат на спортивные занятия, предусмотренная коллективным договором, не является стимулирующей. Она не признается оплатой труда и не зависит от квалификации сотрудника, выполняемой им работы.

В постановлении также указано, что компенсация не установлена в трудовых договорах и локальных нормативных актах как часть оплаты труда.

Отметим, в отношении взносов, уплачиваемых по Закону о страховых взносах, Минтруд указал следующее. Компенсация расходов на занятия спортом в клубах и секциях облагается взносами. Она не включена в перечень сумм, не облагаемых страховыми взносами. Ведомство не уточняет, предусмотрена ли компенсация коллективным, трудовым договором или другим актом организации.

Документ: Постановление АС Западно-Сибирского округа от 16.06.2016 по делу N А45-27257/2015

[ptihka]

ФНС: взаимозависимость сторон сама по себе не означает, что налоговая выгода не обоснована

Ведомство направило обзор правовых позиций ВС РФ и КС РФ, в котором затронуты в том числе вопросы, связанные с проверкой цен.

Из подхода ВС РФ следует: территориальные налоговые органы вправе по всем сделкам устанавливать факты, которые свидетельствуют о наличии необоснованной налоговой выгоды. Только из-за того, что стороны взаимозависимы, нельзя считать ее полученной.

Отметим, после сбора доказательств инспекции нужно определить размер выгоды. По мнению ВС РФ, способы расчета в НК РФ не ограничены, поэтому допустимо использовать методы определения доходов от сделок между взаимозависимыми лицами, разработанные в целях налогообложения.

Документ: Письмо ФНС России от 07.07.2016 N СА-4-7/12211@

[ptihka]

Налоговая льгота в отношении движимого имущества не зависит от того, кто монтировал объект

Даже если монтаж оборудования производило взаимозависимое лицо, организация может воспользоваться льготой по налогу на имущество.

Минфин проанализировал случай, когда имущество было приобретено у невзаимозависимого лица, и отметил следующее. По общему правилу льгота применяется в отношении движимого имущества, которое принято на учет в качестве основного средства с 1 января 2013 года. При этом льгота не действует, если такое имущество приобретено у взаимозависимого лица либо принято на учет в результате реорганизации или ликвидации.

Полагаем, в ситуации, которую рассмотрело ведомство, первоначальная стоимость основного средства с учетом затрат на монтаж была сформирована на счете 08, а затем списана в дебет счета 01.

Документ: Письмо Минфина России от 28.06.2016 N 03-05-05-01/37693

[Бу-бух]

Налоговики получили еще больше прав при проверке рыночности цен сделок

Верховный суд разрешил им использовать любые методы

Когда в 2012 г. вводился механизм контроля за ценой сделок, бизнес надеялся, что Федеральная налоговая служба (ФНС) будет проверять только узкий круг сделок взаимозависимых компаний. Надежды не оправдались – налоговики пытаются проверять цены самых разных сделок любыми методами. Верховный суд подтвердил такое право.

В 2011–2012 гг. ООО «Деловой центр «Минаевский» продало дочерним компаниям три здания – в 30, 116 и 230 раз ниже рыночной цены (9,4 млн, 950 000 и 710 000 руб. соответственно). Налоговики решили, что компания занизила стоимость зданий, и доначислили 454,2 млн руб. налогов и штрафов (см. врез на стр. 04). Суд первой инстанции и апелляция поддержали ФНС, но кассация направила спор на новое рассмотрение – для проверки оценки.

Верховный суд поддержал налоговиков. Представитель «Делового центра «Минаевский» не ответил на запрос. Представитель ФНС отказался от комментариев.

Применять методы трансфертного ценообразования для контроля именно за ценами инспекции не могут, подтвердил Верховный суд, как и проверять контролируемые сделки (между зависимыми компаниями и с доходом более 1 млрд руб.) – это дело центрального аппарата ФНС. Но в отдельных случаях отойти от жестких требований Налогового кодекса можно. Многократное отклонение фактической цены от рыночной может быть основанием для проверки сделки, говорится в определении судебной коллегии по экономическим спорам. При контроле за ней можно использовать любой метод оценки, указывает руководитель налоговой практики «Егоров, Пугинский, Афанасьев и партнеры» Сергей Калинин. Решение в определенной мере расширяет полномочия налоговиков, констатирует партнер Deloitte Дмитрий Кулаков.

Запрета на саму проверку цен в Налоговом кодексе нет, считает сотрудник налоговых органов.

Нерыночные цены могут приводить к необоснованной налоговой выгоде, продолжает сотрудник налоговых органов, а ее сумму можно определять разными способами. Это не контроль за ценами, а метод расчета налоговой выгоды, согласен федеральный чиновник.

Расчетный метод очень условный, с общими параметрами, он никак не урегулирован и не описан в кодексе, предупреждает руководитель аналитической службы «Пепеляев групп» Вадим Зарипов. При оценке стоимости аренды налоговики могут ориентироваться на цены предложений о сдаче квартир из рекламы, приводит пример налоговый менеджер крупной компании. Определение закрепило сформировавшийся подход, что размер необоснованной выгоды можно определить как методами трансфертного ценообразования, так и при помощи оценки, не согласен сотрудник налоговых органов, а если компания не согласна с ней, она может представить расчеты суду.

Решение создает еще большую неопределенность для бизнеса, говорит руководитель направления по налогообложению Alcoa Максим Хвалибов, и ставит в более выгодное положение компании с контролируемыми сделками – их будет проверять центральный аппарат по закрепленным в Налоговом кодексе методам. Методы трансфертного ценообразования нужны и для определения того, кому доначислить налог, согласен юрист крупной российской компании. В деле «Делового центра «Минаевский» доначислить НДС и налог на прибыль налоговики должны были «дочкам», говорит Зарипов.

Теперь само по себе многократное отклонение цен от рыночных, которое может быть установлено в том числе с учетом отчета оценщика, может указывать на необоснованную налоговую выгоду, отмечает Кулаков. Нет критериев, когда отклонение может считаться существенным, предупреждает Калинин. Непонятно также, достаточно ли доказать одну взаимозависимость и сильное отклонение цены, согласен Кулаков.

Такая практика может привести к произволу, беспокоится юрист крупной компании: контроль должен быть четко ограничен ценовыми и иными критериями.

До сих пор Верховный суд выступал больше в пользу компаний, теперь жесткие ограничения сняты.

[Бу-бух]

Рабочее место для командированного работника образует «обособленку»

Любое стационарное рабочее место вне территории организации признается обособленным подразделением и требует постановки на учет в ИФНС.

Письмо Минфина от 14.06.2016 № 03-02-07/1/36019

[Катюха]

Хорошая статья про онлайн-кассы)))

[ptihka]

При предоставлении сотруднику жилья взносы в ПФР перечислять не нужно

По допсоглашению к трудовому договору организация предоставила работнику жилое помещение во временное пользование, но не уплатила страховые взносы в ПФР. Управление ПФР доначислило их, указав: фактические затраты на оплату за работника арендованного жилья включаются в облагаемую базу.

Суд поддержал компанию. Он сослался, в частности, на позицию ВС РФ и отметил следующее. Несмотря на то что выплата в натуральной форме в виде предоставления жилья связана с трудовыми отношениями, она не имеет признаков зарплаты. Эта выплата не относится к стимулирующим, носит социальный характер, не зависит от квалификации сотрудника и выполняемой им работы.

Документ: Постановление АС Западно-Сибирского округа от 21.06.2016 по делу N А67-7145/2015

[ptihka]

Право на освобождение от НДФЛ при отчуждении доли не зависит от того, кто ее получил

Если на дату передачи доли в капитале российского юрлица ее собственник не менялся более пяти лет, полученные им суммы не облагаются НДФЛ. Как указал Минфин, льгота не зависит от того, кому перешла доля. Полагаем, разъяснение касается долей и акций, которые физлицо приобрело не ранее 2011 года.

Документ: Письмо Минфина России от 04.07.2016 N 03-04-05/38993

[Entry]

Получили решение ПФР о доначислении взносов – проверьте подпись

Верховый суд отменил решение Пенсионного фонда, вынесенное по итогам проверки, на основании того, что документ подписало должностное лицо, которое не принимало участия в рассмотрении материалов проверки.

Источник: Определение ВС РФ от 13.07.16 № 305-КГ16-6052 http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=ARB&n=467549

Так, под решением о доначислении страховых взносов стояла подпись начальника регионального отделения ПФР, в то время как рассмотрением материалов проверки занимались его заместители. Судебное ведомство посчитало это существенным нарушением процедуры вынесения решения и признало решение недействительным.

При вынесении вердикта суды опирались на пункт 42 постановления Пленума ВАС от 30.07.2013 № 57 (http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=LAW&n=151174&div=LAW&dst=100147%2C0&rnd=214990.3315142830385194), в котором указано, что решение по налоговой проверке должно быть заверено подписью того же сотрудника ИФНС, который изучал материалы по проверке. В противном случае решение считается вынесенным с существенными процедурными нарушениями. По мнению ВС, эта норма может быть распространена не только на собственно налоговые проверки, но и на проверки, проводимые ПФР.

[MarinaAnna]

Благодаря комментируемым поправкам, недосказанность устранена. В новой редакции Закона о применении ККТ интернет-торговле уделено особое внимание. Так, появилось понятие «расчеты с использованием электронных средств платежа в сети «Интернет»». Под ними подразумеваются расчеты, исключающие возможность непосредственного взаимодействия покупателя с продавцом. При таких расчетах применяются подключенные к интернету устройства, дающие возможность дистанционного взаимодействия покупателя с продавцом.
Законодатели четко обозначили, что ККТ нужно применять не только при наличных расчетах, но и при расчетах посредством электронных средств платежа. В последнем случае можно приобрести специальную кассу, предназначенную только для интернет-расчетов. Такой кассовый аппарат, в отличие от обычного, не снабжен принтером для печати чеков.

Вот это мне не совсем понятно, при интернет-торговле, клиента не вижу и не знаю, оплачивает либо банковской картой, деньги сразу поступают на р/счет, либо через посредника, который занимается сбором денег, а потом уже мне перечисляет на р/счет за минусом своего процента, в каком месте я должна буду использовать специальную ККМ ? Кто нибудь может объяснить ?

[Катюха]

Сообщение от MarinaAnna

в каком месте я должна буду использовать специальную ККМ

в том когда происходит оплата за наличный счет, видимо в вашем случае этого нет

[Вес`на]

Сообщение от Катюха

в том когда происходит оплата за наличный счет

не стыкуется

Сообщение от MarinaAnna

Законодатели четко обозначили, что ККТ нужно применять не только при наличных расчетах, но и при расчетах посредством электронных средств платежа.