Как отразить возмещение

[Таинственная Незнакомка]

из 1С ИТС:

Вопрос: Сотрудником в кассу казенного учреждения (наделено полномочиями администратора доходов) внесены денежные средства на возмещение затрат за услуги связи. Как учесть эти средства? Можно ли отнести их на подстатью 221 КОСГУ?

Ответ от 01.09.2015

Согласно п. 7 Инструкции № 157н (приложение № 2 к приказу Минфина России от 01.12.2010 № 157н) основанием для отражения в бухгалтерском учете информации об активах и обязательствах, а также операций с ними являются первичные учетные документы, в данном случае - первичные документы, предоставленные поставщиком услуг связи. Общая сумма приобретенных учреждением услуг связи, отраженная в учетных регистрах и в отчетности, должна соответствовать суммам, подтвержденным первичными документами от поставщиков услуг связи и актами сверки.

Согласно приказу Минфина России от 01.07.2013 № 65н на подстатью 221 КОСГУ относятся расходы на приобретение услуг связи. Никаких услуг связи у сотрудника учреждение не приобретало, поэтому расчеты с сотрудником, который использовал услуги связи в личных целях, нельзя отнести к подстатье 221 КОСГУ.

Полученные от сотрудника денежные средства за услуги связи, использованные им в личных целях, следует считать доходами учреждения и направить в доход бюджета.

Если сотрудник использовал телефон для личных переговоров с разрешения руководителя учреждения, внесенные сотрудником денежные средства следует считать доходом от компенсации затрат учреждения - 130 КОСГУ:

Дебет счета 1.20930.560 - Кредит счета 1.40110.130 - начисление дохода от компенсации затрат учреждения

Дебет счета 1.20134.510 - Кредит счета 1.20930.660 - внесение в кассу денежных средств на компенсацию затрат учреждения

Одновременно поступление на забалансовый счет 17.34 КФО 1 КОСГУ 130

Дебет счета 1.21003.560 - Кредит счета 1.20134.610 - внесение на лицевой счет денежных средств на компенсацию затрат учреждения

Одновременно выбытие с забалансового счета 17.34 КФО 1 КОСГУ 130

Дебет счета 1.30405.221 - Кредит счета 1.21003.660 - зачисление на лицевой счет средств, поступивших в кассу на компенсацию затрат учреждения

Дебет счета 1.21002.130 - Кредит счета 1.30405.221 - средства, полученные в качестве компенсации затрат, направлены в доход бюджета

Если сотрудник использовал телефон для личных переговоров без разрешения руководителя учреждения, внесенные сотрудником денежные средства следует считать доходом от возмещения ущерба - 140 КОСГУ:

Дебет счета 1.20940.560 - Кредит счета 1.40110.140 - начисление дохода от возмещения ущерба

Дебет счета 1.20134.510 - Кредит счета 1.20940.660 - внесение в кассу денежных средств на возмещение ущерба

Одновременно поступление на забалансовый счет 17.34 КФО 1 КОСГУ 140

Дебет счета 1.21003.560 - Кредит счета 1.20134.610 - внесение на лицевой счет денежных средств на возмещение ущерба

Одновременно выбытие с забалансового счета 17.34 КФО 1 КОСГУ 140

Дебет счета 1.30405.221 - Кредит счета 1.21003.660 - зачисление на лицевой счет средств, поступивших в кассу на возмещение ущерба

Дебет счета 1.21002.140 - Кредит счета 1.30405.221 - средства, полученные в качестве возмещения ущерба, направлены в доход бюджета