Выплата страхового возмещения ООО за гибель авто

[keti]

Добрый день. В результате ДТП автомобиль, был поврежден настолько, что страховая приняла решение о гибели авто. Страховое возмещение составило 400 тыс.руб, а за то что мы им передаем авто сумма составила 180 тыс.руб. Лизинг был выплачен накануне ДТП.Какие необходимо сделать операции в БУ и НУ ,какие налоги возникают ,как оформить все пошагово и правильно. Всем большое спасибо за помощь!

[ptihka]

Несмотря на то, что доходы в виде страхового возмещения прямо не предусмотрены нормами НК РФ, полученную вашей организацией сумму страхового возмещения следует включить в состав внереализационных доходов на основании п. 3 ст. 250 НК РФ, согласно которой внереализационными доходами признаются, в частности, доходы в виде сумм возмещения убытков или ущерба.
Датой признания внереализационного дохода в рассматриваемом случае будет являться дата подписания акта о страховом случае с расчетом страховой суммы.

В рассматриваемой ситуации право собственности на автомобиль переходит к страховой организации. В связи с этим можно говорить, о том, что в нашем случае имеет место реализация. Следовательно, операция по передаче автомобиля в собственность страховой организации является объектом налогообложения НДС.

В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 248 НК РФ к доходам в целях главы 25 НК РФ относятся, в частности, доходы от реализации товаров (работ, услуг). Поскольку, как было отмечено ранее, при передаче автомобиля страховой организации происходит реализация, то в данном случае у организации возникает доход от реализации автомобиля.
При этом согласно пп. 1 п. 1 ст. 268 НК РФ при реализации амортизируемого имущества налогоплательщик вправе уменьшить доходы от таких операций на остаточную стоимость амортизируемого имущества, определяемую в соответствии с п. 1 ст. 257 НК РФ.

[keti]

У нас остаточная стоимость автомобиля равна 350 000рублей, а страховая посчитала ликвидные остатки на 180 000 рублей. Соответственно мы уменьшить реализацию не можем?

[ptihka]

keti, мало ли что насчитала страховая... эти "ликвидные остатки" еще продать нужно в кризис-то. Экономическая ситуация в стране диктует свои условия и спрос, а отсюда и цены.