Главбух - форум бухгалтеров, бухгалтерский форум про налоговый учет ОСНО, УСНО, ЕНВД, форум 1С. |
05.02.2016, 19:39 | #1 |
статус: ведущий бухгалтер
Регистрация: 20.03.2015
Сообщений: 414
Спасибо: 6
|
УПД и НДС
Добрый день! Ситуация такая: мы получили УПД от 30.01.2016г. на сумму 100 тыс. руб., при приемке товара выяснилось, что бой составляет 2 тыс. руб. Был подписан акт с представителем поставщика.
Поставщик согласен с актом, но присылает следующее письмо: "Если при приемке товаров организация выявляет расхождения по количеству или качеству товаров, УПД поставщиком не заменяется и корректировочный УПД так же не выписывается, т.к. на момент отгрузки он был оформлен правильно. В этом случае покупателем (грузополучателем) делаются отметки о расхождениях в «Акте приемки товара». Поскольку расхождение по количеству товаров в сторону уменьшения установлено покупателем до принятия товаров на учет, применение покупателем вычета НДС по таким товарам следует осуществлять в порядке, установленном п. 1 ст. 172 Кодекса, на основании счета-фактуры (или УПД), выставленного продавцом товаров при отгрузке, но только в части товаров, фактически принятых на учет." Сталкиваюсь с такой ситуацией впервые. Я должна в книге покупок отразить все-таки УПД за минусом 2 тыс. руб. (то есть отразить 98 тыс. руб.)? У себя продавец (судя по акту сверок) отразил УПД на сумму 100 тыс. руб. и дальше строчка - бой на сумму 2 тыс. руб. Последний раз редактировалось Fruktik; 05.02.2016 в 19:52. |
05.02.2016, 19:53 | #2 |
Scio me nihil scire
Регистрация: 29.11.2013
Сообщений: 13,270
Спасибо: 2,647
|
Re: УПД и НДС
Fruktik, УПД исправляется/корректируется абсолютно также, как и Накладная и как Счет-фактура т.е по общим правилам.
Также есть специальный документ УКД - см Письмо Федеральной налоговой службы от 17 октября 2014 г. N ММВ-20-15/86@ "О корректировке универсального передаточного документа". |
05.02.2016, 19:59 | #3 |
Scio me nihil scire
Регистрация: 29.11.2013
Сообщений: 13,270
Спасибо: 2,647
|
Re: УПД и НДС
Есть же такое, что корректировочный счет-фактура выставляется в т.ч если при приемке товара покупатель выявил расхождение количества товаров, полученных покупателем, по сравнению с количеством, указанным продавцом в накладных и счетах-фактурах, например недостачу (Письма Минфина России от 12.05.2012 № 03-07-09/48, от 12.03.2012 № 03-07-09/22, ФНС России от 01.02.2013 № ЕД-4-3/1406@, от 12.03.2012 № ЕД-4-3/4100@). Поэтому не совсем понятно, по какой причине не дают исправленный документ.
|
2020 | |
Glavbyh.ru |
|
06.02.2016, 11:03 | #4 | |
статус: ведущий бухгалтер
Регистрация: 20.03.2015
Сообщений: 414
Спасибо: 6
|
Re: УПД и НДС
Цитата:
|
|
06.02.2016, 11:14 | #5 |
Scio me nihil scire
Регистрация: 29.11.2013
Сообщений: 13,270
Спасибо: 2,647
|
Re: УПД и НДС
Fruktik, т.к вы вычет уменьшаете и бюджет не страдает, то гипотетически вы можете оприходовать на ту сумму, что по факту у вас пришла без учета боя и стоимость, количество и сумму НДС.
Приложить к УПД копию Акта, чтобы помнить ситуацию. На основании Акта никаких записей мы не можем делать в Книгах. Т.е логика такая, бой обнаружен до перехода права собственности на товар и вы подписали уже документы на новую сумму и количество, а изначальную даже не приходовали. В таком случае на УПД должно быть это зафиксировано в моем понимании, как на накладной мы это делаем. Никакого намека в п. 1 ст. 172 Кодекса на данную ситуацию пока не нашла... Для меня риск такой - отменят весь вычет т.к УПД (=сч.ф) оформлен не корректно. И идти в Суд из-за этой суммы наверное не серьезно будет. Т.е это проблема Покупателя, а не его Поставщика... |
Сказали спасибо: | Fruktik (06.02.2016) |
06.02.2016, 11:46 | #6 |
статус: ведущий бухгалтер
Регистрация: 20.03.2015
Сообщений: 414
Спасибо: 6
|
Re: УПД и НДС
Думаю, попробовать оприходовать, как Вы пишите. Единственное, что в случае несостыковки счет-фактуры продавца и покупателя при проверке декларации по НДС налоговыми органами - отправлять в налоговую акт, УПД и письмо Продавца об отказе выставить корректировочный УПД.
|
06.02.2016, 11:52 | #7 |
Scio me nihil scire
Регистрация: 29.11.2013
Сообщений: 13,270
Спасибо: 2,647
|
Re: УПД и НДС
Fruktik, да, придется еще и свой вычет обосновывать.
Номер, дата УПД сойдется, сумму вычета вы сами регулируете т.к можете переносить в течение 3х лет - тут проблем нет, а вот сумма ИТОГО по документу - не понятно, как они отражают. Если например, в одном периоде Книга продаж + и там же -, то сойдется с вашими данными. А если одно в Книге продаж, а другое в Книге покупок, то не явно для программы сверки. Попробуйте, что делать..., если такая ситуация возникла...! |
06.02.2016, 13:36 | #8 |
статус: ведущий бухгалтер
Регистрация: 20.03.2015
Сообщений: 414
Спасибо: 6
|
Re: УПД и НДС
Спасибо! Вот думаю, что они все равно отразят в книге продаж сумму за минусом брака, им-то какой смысл переплачивать в бюджет НДС.
|
2020 | |
Glavbyh.ru |
|
06.02.2016, 16:28 | #9 |
Scio me nihil scire
Регистрация: 29.11.2013
Сообщений: 13,270
Спасибо: 2,647
|
Re: УПД и НДС
Fruktik, они могут реализацию в Книге продаж, а сторно боя в Книге покупок.
Тогда сумма итого с вашей Книгой покупок не сойдется по № УПД, а переплачивать они точно не будут. Вопрос в том, как они корректировку делают на основании этого Акта у себя. |
20.02.2016, 15:16 | #10 |
статус: ведущий бухгалтер
Регистрация: 20.03.2015
Сообщений: 414
Спасибо: 6
|
Re: УПД и НДС
Добилась от их бухгалтера - именно так они и сделают, как Вы написали. Ссылаются на Консультант плюс. Во вложении.
|
20.02.2016, 15:25 | #11 | ||
Scio me nihil scire
Регистрация: 29.11.2013
Сообщений: 13,270
Спасибо: 2,647
|
Re: УПД и НДС
|
||
20.02.2016, 15:36 | #13 | ||
Scio me nihil scire
Регистрация: 29.11.2013
Сообщений: 13,270
Спасибо: 2,647
|
Re: УПД и НДС
|
||
Опции темы | Поиск в этой теме |
Опции просмотра | |
|
|