Главбух - форум бухгалтеров, бухгалтерский форум про налоговый учет ОСНО, УСНО, ЕНВД, форум 1С.


Вернуться   Главбух форум бухгалтеров, бухгалтерский форум Главбух по налогам, учету, 1С. > Налогообложение и бухгалтерский учет > Налоги и сборы > НДС


Ответ
 
Опции темы Поиск в этой теме Опции просмотра
Старый 05.02.2016, 19:39   #1
статус: ведущий бухгалтер
 
Регистрация: 20.03.2015
Сообщений: 414
Спасибо: 6
По умолчанию УПД и НДС

Добрый день! Ситуация такая: мы получили УПД от 30.01.2016г. на сумму 100 тыс. руб., при приемке товара выяснилось, что бой составляет 2 тыс. руб. Был подписан акт с представителем поставщика.
Поставщик согласен с актом, но присылает следующее письмо:
"Если при приемке товаров организация выявляет расхождения по количеству или качеству товаров, УПД поставщиком не заменяется и корректировочный УПД так же не выписывается, т.к. на момент отгрузки он был оформлен правильно. В этом случае покупателем (грузополучателем) делаются отметки о расхождениях в «Акте приемки товара».
Поскольку расхождение по количеству товаров в сторону уменьшения установлено покупателем до принятия товаров на учет, применение покупателем вычета НДС по таким товарам следует осуществлять в порядке, установленном п. 1 ст. 172 Кодекса, на основании счета-фактуры (или УПД), выставленного продавцом товаров при отгрузке, но только в части товаров, фактически принятых на учет."
Сталкиваюсь с такой ситуацией впервые. Я должна в книге покупок отразить все-таки УПД за минусом 2 тыс. руб. (то есть отразить 98 тыс. руб.)? У себя продавец (судя по акту сверок) отразил УПД на сумму 100 тыс. руб. и дальше строчка - бой на сумму 2 тыс. руб.

Последний раз редактировалось Fruktik; 05.02.2016 в 19:52.
Fruktik вне форума   Ответить с цитированием
Старый 05.02.2016, 19:53   #2
Scio me nihil scire
 
Аватар для Entry
 
Регистрация: 29.11.2013
Сообщений: 13,270
Спасибо: 2,647
По умолчанию Re: УПД и НДС

Fruktik, УПД исправляется/корректируется абсолютно также, как и Накладная и как Счет-фактура т.е по общим правилам.
Также есть специальный документ УКД - см Письмо Федеральной налоговой службы от 17 октября 2014 г. N ММВ-20-15/86@ "О корректировке универсального передаточного документа".
Entry вне форума   Ответить с цитированием
Старый 05.02.2016, 19:59   #3
Scio me nihil scire
 
Аватар для Entry
 
Регистрация: 29.11.2013
Сообщений: 13,270
Спасибо: 2,647
По умолчанию Re: УПД и НДС

Есть же такое, что корректировочный счет-фактура выставляется в т.ч если при приемке товара покупатель выявил расхождение количества товаров, полученных покупателем, по сравнению с количеством, указанным продавцом в накладных и счетах-фактурах, например недостачу (Письма Минфина России от 12.05.2012 № 03-07-09/48, от 12.03.2012 № 03-07-09/22, ФНС России от 01.02.2013 № ЕД-4-3/1406@, от 12.03.2012 № ЕД-4-3/4100@). Поэтому не совсем понятно, по какой причине не дают исправленный документ.
Entry вне форума   Ответить с цитированием
2020
Glavbyh.ru
Старый 06.02.2016, 11:03   #4
статус: ведущий бухгалтер
 
Регистрация: 20.03.2015
Сообщений: 414
Спасибо: 6
По умолчанию Re: УПД и НДС

Цитата:
Сообщение от Entry Посмотреть сообщение
Есть же такое, что корректировочный счет-фактура выставляется в т.ч если при приемке товара покупатель выявил расхождение количества товаров, полученных покупателем, по сравнению с количеством, указанным продавцом в накладных и счетах-фактурах, например недостачу (Письма Минфина России от 12.05.2012 № 03-07-09/48, от 12.03.2012 № 03-07-09/22, ФНС России от 01.02.2013 № ЕД-4-3/1406@, от 12.03.2012 № ЕД-4-3/4100@). Поэтому не совсем понятно, по какой причине не дают исправленный документ.
Так и я считаю, что должны исправить. Но они не собираются этого делать - присылают письмо, говорят, что со всеми так работают и т.д. Вот и вопрос, как мне у себя это отразить.
Fruktik вне форума   Ответить с цитированием
Старый 06.02.2016, 11:14   #5
Scio me nihil scire
 
Аватар для Entry
 
Регистрация: 29.11.2013
Сообщений: 13,270
Спасибо: 2,647
По умолчанию Re: УПД и НДС

Fruktik, т.к вы вычет уменьшаете и бюджет не страдает, то гипотетически вы можете оприходовать на ту сумму, что по факту у вас пришла без учета боя и стоимость, количество и сумму НДС.
Приложить к УПД копию Акта, чтобы помнить ситуацию.
На основании Акта никаких записей мы не можем делать в Книгах.
Т.е логика такая, бой обнаружен до перехода права собственности на товар и вы подписали уже документы на новую сумму и количество, а изначальную даже не приходовали.
В таком случае на УПД должно быть это зафиксировано в моем понимании, как на накладной мы это делаем.
Никакого намека в п. 1 ст. 172 Кодекса на данную ситуацию пока не нашла...
Для меня риск такой - отменят весь вычет т.к УПД (=сч.ф) оформлен не корректно. И идти в Суд из-за этой суммы наверное не серьезно будет. Т.е это проблема Покупателя, а не его Поставщика...
Entry вне форума   Ответить с цитированием
Сказали спасибо:
Fruktik (06.02.2016)
Старый 06.02.2016, 11:46   #6
статус: ведущий бухгалтер
 
Регистрация: 20.03.2015
Сообщений: 414
Спасибо: 6
По умолчанию Re: УПД и НДС

Думаю, попробовать оприходовать, как Вы пишите. Единственное, что в случае несостыковки счет-фактуры продавца и покупателя при проверке декларации по НДС налоговыми органами - отправлять в налоговую акт, УПД и письмо Продавца об отказе выставить корректировочный УПД.
Fruktik вне форума   Ответить с цитированием
Старый 06.02.2016, 11:52   #7
Scio me nihil scire
 
Аватар для Entry
 
Регистрация: 29.11.2013
Сообщений: 13,270
Спасибо: 2,647
По умолчанию Re: УПД и НДС

Fruktik, да, придется еще и свой вычет обосновывать.
Номер, дата УПД сойдется, сумму вычета вы сами регулируете т.к можете переносить в течение 3х лет - тут проблем нет, а вот сумма ИТОГО по документу - не понятно, как они отражают. Если например, в одном периоде Книга продаж + и там же -, то сойдется с вашими данными. А если одно в Книге продаж, а другое в Книге покупок, то не явно для программы сверки.
Попробуйте, что делать..., если такая ситуация возникла...!
Entry вне форума   Ответить с цитированием
Старый 06.02.2016, 13:36   #8
статус: ведущий бухгалтер
 
Регистрация: 20.03.2015
Сообщений: 414
Спасибо: 6
По умолчанию Re: УПД и НДС

Спасибо! Вот думаю, что они все равно отразят в книге продаж сумму за минусом брака, им-то какой смысл переплачивать в бюджет НДС.
Fruktik вне форума   Ответить с цитированием
2020
Glavbyh.ru
Старый 06.02.2016, 16:28   #9
Scio me nihil scire
 
Аватар для Entry
 
Регистрация: 29.11.2013
Сообщений: 13,270
Спасибо: 2,647
По умолчанию Re: УПД и НДС

Fruktik, они могут реализацию в Книге продаж, а сторно боя в Книге покупок.
Тогда сумма итого с вашей Книгой покупок не сойдется по № УПД, а переплачивать они точно не будут. Вопрос в том, как они корректировку делают на основании этого Акта у себя.
Entry вне форума   Ответить с цитированием
Старый 20.02.2016, 15:16   #10
статус: ведущий бухгалтер
 
Регистрация: 20.03.2015
Сообщений: 414
Спасибо: 6
По умолчанию Re: УПД и НДС

Цитата:
Сообщение от Entry Посмотреть сообщение
Fruktik, они могут реализацию в Книге продаж, а сторно боя в Книге покупок.
Тогда сумма итого с вашей Книгой покупок не сойдется по № УПД, а переплачивать они точно не будут. Вопрос в том, как они корректировку делают на основании этого Акта у себя.
Добилась от их бухгалтера - именно так они и сделают, как Вы написали. Ссылаются на Консультант плюс. Во вложении.
Fruktik вне форума   Ответить с цитированием
Старый 20.02.2016, 15:25   #11
Scio me nihil scire
 
Аватар для Entry
 
Регистрация: 29.11.2013
Сообщений: 13,270
Спасибо: 2,647
По умолчанию Re: УПД и НДС

Fruktik, да, это головная боль Покупателя - доказывай, как хочешь свой вычет называется... А мы товар сбагрили, побив по дороге, и это главное.
Ссылка на частное мнение и на Письма 12г, когда еще и УПД не было и правил его корректировки тоже.
Пробуйте так сдавать, что делать и писать пространственные объяснения про свой вычет в ИФНС.
Entry вне форума   Ответить с цитированием
Старый 20.02.2016, 15:29   #12
статус: ведущий бухгалтер
 
Регистрация: 20.03.2015
Сообщений: 414
Спасибо: 6
По умолчанию Re: УПД и НДС

Да, так и придется делать. По другому Поставщик никак не соглашается исправлять документы.
Fruktik вне форума   Ответить с цитированием
Старый 20.02.2016, 15:36   #13
Scio me nihil scire
 
Аватар для Entry
 
Регистрация: 29.11.2013
Сообщений: 13,270
Спасибо: 2,647
По умолчанию Re: УПД и НДС

Fruktik, Руководителю скажите, что Поставщик мало того, что товар битый привез, так еще и документы оформляет так, что у вас налоговые риски по НДС возникают и доп объяснения с ИФНС. Может на рынке есть более адекватные Контрагенты...А если тут самые низкие цены и скидки, то придется потерпеть.
Entry вне форума   Ответить с цитированием
Старый 20.02.2016, 16:11   #14
статус: ведущий бухгалтер
 
Регистрация: 20.03.2015
Сообщений: 414
Спасибо: 6
По умолчанию Re: УПД и НДС

Спасибо большое!
Fruktik вне форума   Ответить с цитированием
Ответ



« Предыдущая тема | Следующая тема »
Опции темы Поиск в этой теме
Поиск в этой теме:

Расширенный поиск
Опции просмотра

Ваши права в разделе
Вы не можете создавать новые темы
Вы не можете отвечать в темах
Вы не можете прикреплять вложения
Вы не можете редактировать свои сообщения

BB коды Вкл.
Смайлы Вкл.
[IMG] код Вкл.
HTML код Выкл.

Быстрый переход


Полезности: Что лучше: ООО или ИП? калькулятор НДС Книги по бухгалтерскому учету Иностранец в России: на что стоит обратить внимание при трудоустройстве
Какие понятия и определения используются в спорах о взыскании неосновательного обогащения в коттеджных поселках

Текущее время: 01:06. Часовой пояс GMT +3.


Реклама на форуме Главбух.ру

Правила форума


Goon Каталог сайтов
Powered by vBulletin® Version 3.8.4
Copyright ©2000 - 2024, Jelsoft Enterprises Ltd. Перевод: zCarot