6-НДФЛ

[Власа]

Сообщение от Светлана Дм

Налоговая сама фигеет от этого ндфл

да уж, я тут тоже решила консультацию взять, позвонила девушке, кто на НДФЛе сидит, она так поговорила со мной отрешенненько, а потом и говорит, мол, я не знаю, как там вас прокамералят, я сваливаю, не могу больше, весь этот кошмар не для меня, все звонят, с претензиями, я сама уже запуталась как и что где отражать. короче, этот отчет добивает всех.....

[Евгения=)]

Добрый день! Можно я еще тут у Вас спрошу про заполнение формы 6-НДФЛ. Как я поняла, что все-таки нужно сентябрьскую зарплату и отпускные, которые выданы в сентябре, но срок перечисления НДФЛ по которым выпадает на октябрь,отражать в отчете за год. Сейчас заполнила все графы, вроде бы более менее разобралась с начислением НДФЛ и его корректным отражением в отчете (спасибо пользователю "Среда"). Но сейчас получается, что графа 040 больше графы 070 раздела 1 почему-то на 11 рублей. Понимаю, что в правилах соответствия эти графы не обязаны сходиться и я бы допустила, что эта погрешность от округления НДФЛ, но количество работников всего 5 человек, и грешить на округление тут нецелесообразно. Вторую неделю сижу с этим отчетом, скажите в связи с чем может быть эта разница, может у кого-то было подобное и кто-то разобрался с этим? Или уже отступиться от этих 11 рублей, сдавать уже этот отчет, чтобы не застрелиться от него

[Евгения=)]

Свой вопрос снимаю. Зарапортовалась уже видимо совсем, ошибка в арифметике, все получилось наконец-то

[iiya]

Добрый день! Совсем запуталась с 6ндфл за 9 мес.2017
Подскажите пожалуйста!
З/плата за декабрь 2016 года выплачена 11 января 2017
НДФЛ перечислен 12 января 2017
В строке 70 за 9 месяцев как правильно поставить.суммы удержанного НДФЛ за 8 месяцев(с января по август) и плюс НДФЛ за декабрь 2016 перечисленный в январе 2017?

[Лена И]

Здравствуйте.Подскажите пожалуйста нужно ли показывать зарплату за сентябрь в отчете 6-ндфл за 9 месяцев во втором разделе.Перечислена в октябре.

[Lem@n]

Сообщение от Лена И

Здравствуйте.Подскажите пожалуйста нужно ли показывать зарплату за сентябрь в отчете 6-ндфл за 9 месяцев во втором разделе.Перечислена в октябре.

Какого числа была выплачена зарплата?

[Светлана Дм]

SHOK_Alenka,
так же решала

[Лена И]

Перечислена 6 октября.

[Светлана Дм]

Сообщение от Лена И

Перечислена 6 октября.

в 4 квартале

[Среда]

Так же, как ставили в 1 и 2 кварталах.
Верно - с декабрём.

[Евгения=)]

Добрый день! Снова я по 6-НДФЛ. Подскажите пожалуйста еще такой вопрос. Начислены отпускные за октябрь, выданы они в сентябре, НДФЛ с них удержан сразу в сентябре, но перечислен он 2 октября, графы 100,110,120 по этой операции мы переносим в отчет за год-это понятно. А в первый раздел отчета за 9 месяцев в графу 070 удержанный НДФЛ по этой операции же попадает? Он же по факту исчислен и удержан в 3 квартале, правильно я понимаю? То же самое получается будет и по з/плате за сентябрь, выданной в сентябре последим днем, но НДФЛ также перечислен в октябре.

[MarinaAnna]

Сообщение от Евгения=)

Начислены отпускные за октябрь, выданы они в сентябре, НДФЛ с них удержан сразу в сентябре, но перечислен он 2 октября,

Работник пошел в отпуск со 2 октября ? Отпускные ему выплатили 29 сентября ? НДФЛ перечислили 2 октября ?
В разделе 2 это должно быть отражено в отчете за 9 м-цев.

[Евгения=)]

Сообщение от MarinaAnna

Работник пошел в отпуск со 2 октября ? Отпускные ему выплатили 29 сентября ? НДФЛ перечислили 2 октября ?
В разделе 2 это должно быть отражено в отчете за 9 м-цев.

В том-то и дело, что логично было и отпускные эти и з/плату сентябрьскую, по которой налог уплачен 2 октября показать в отчете за 9 месяцев. Я бы так и сделала, и в прошлом году так делала, но когда начала составлять этот отчет наткнулась на Письма ФНС РФ от 24.10.2016 N БС-4-11/20126@, от 2 ноября 2016 г. N БС-4-11/20829@ из которых получается, что раз уплата НДФЛ по данному доходу выпадает на следующий квартал, то и вся операция перетягивается в отчет за год! И в этой теме этот вопрос уже обсуждали и я так поняла, что все-таки пришли к выводу о том, что действительно подобного рода операции перетаскиваются в отчет за год. Вот после этого и возникла у меня куча вопросов по этому отчету, раньше казался он мне не таким сложным.

[MarinaAnna]

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПИСЬМО
от 21.07.17 N БС-4-11/14329@

В ОТНОШЕНИИ РАСЧЕТА ПО ФОРМЕ 6-НДФЛ


Вопрос 5.

Работник организации идет в отпуск с 01.06.2017. Суммы оплаты отпуска за июнь 2017 года работнику выплачены 25.05.2017. Каким образом данные суммы отпускных выплат отразить в расчете по форме 6-НДФЛ?

Ответ:

В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 223 Кодекса дата фактического получения дохода в виде оплаты отпуска определяется как день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц.

Согласно пункту 4 статьи 226 Кодекса налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате с учетом особенностей, установленных данным пунктом.

При выплате налогоплательщику доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) и в виде оплаты отпусков налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты.

В случае, если работнику сумма оплаты отпуска за июнь 2017 года выплачена 25.05.2017, то данная операция отражается в разделах 1 и 2 расчета по форме 6-НДФЛ за полугодие 2017 года. В разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за полугодие 2017 года данная операция отражается следующим образом:

по строке 100 указывается 25.05.2017;

по строке 110 - 25.05.2017;

по строке 120 - 31.05.2017;

по строкам 130 и 140 - соответствующие суммовые показатели.

------------

[Евгения=)]

Сообщение от MarinaAnna

------------

Здесь же операция в пределах одного квартала. Пример отличен от моей ситуации.

[MarinaAnna]

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПИСЬМО
от 21.07.17 N БС-4-11/14329@

В ОТНОШЕНИИ РАСЧЕТА ПО ФОРМЕ 6-НДФЛ

Вопрос 1.

Организация в целях рекламной акции производит выплату денежных призов участникам лотереи. Денежные призы не превышают 4000 рублей. Подлежат ли отражению такие суммы в расчете сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, по форме 6-НДФЛ?

Ответ:

В соответствии с положениями пункта 2 статьи 230 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекса) налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета документ, содержащий сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах налога, исчисленного, удержанного и перечисленного в бюджетную систему Российской Федерации (далее - сведения по форме 2-НДФЛ), а также расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом.

В разделе 1 расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (далее - расчет по форме 6-НДФЛ), утвержденного приказом ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@ "Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), порядка ее заполнения и представления, а также формата представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в электронной форме" (далее - приказ ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@), указываются обобщенные по всем физическим лицам суммы начисленного дохода, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода по соответствующей налоговой ставке.

Согласно пункту 3.3 Порядка заполнения и представления расчета по форме 6-НДФЛ, утвержденного приказом ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@, по строке 020 раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ указывается обобщенная по всем физическим лицам сумма начисленного дохода нарастающим итогом с начала налогового периода.

Строка 030 "Сумма налоговых вычетов" заполняется согласно значениям кодов видов вычетов налогоплательщика, утвержденных приказом ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@ "Об утверждении кодов видов доходов и вычетов".

На основании пункта 28 статьи 217 Кодекса не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц доходы, не превышающие 4000 рублей, полученные налогоплательщиком за налоговый период в виде выигрышей и призов в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров (работ, услуг).

В этой связи, организация вправе не отражать в расчете по форме 6-НДФЛ доход, полученный физическими лицами в проводимых рекламных акциях в виде денежных призов, не превышающих 4000 рублей за налоговый период.

В случае если размер указанных доходов, например, полученных одним и тем же физическим лицом превысит в налоговом периоде 4000 рублей, то данный доход подлежит отражению в расчете по форме 6-НДФЛ.

------------------

[MarinaAnna]

Вопрос 2.

Подлежит ли отражению (заполнению) в расчете по форме 6-НДФЛ доход в виде материальной помощи, выплачиваемой работнику при рождении ребенка в течение первого года после рождения ребенка в размере 50000 рублей?

Ответ:

На основании пункта 8 статьи 217 Кодекса не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц суммы единовременных выплат (в том числе в виде материальной помощи), осуществляемых работодателями работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении)) ребенка, выплачиваемых в течение первого года после рождения (усыновления, удочерения), но не более 50000 рублей на каждого ребенка.

В этой связи, работодатель вправе не отражать в расчете по форме 6-НДФЛ доход работника в виде единовременной материальной помощи при рождении ребенка в течение первого года после рождения ребенка в размере, не превышающем 50000 рублей.

-----------------------

[MarinaAnna]

Вопрос 3.

Когда операция по выплате дохода считается завершенной в целях ее отражения (заполнения) в расчете по форме 6-НДФЛ?

Ответ:

Раздел 1 расчета по форме 6-НДФЛ составляется нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год (далее - период представления).

В разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за соответствующий период представления отражаются те операции, которые произведены за последние три месяца этого периода.

Если налоговый агент производит операцию в одном периоде представления, а завершает ее в другом периоде, то данная операция отражается в том периоде представления, в котором завершена. При этом операция считается завершенной в периоде представления, в котором наступает срок перечисления налога в соответствии с пунктом 6 статьи 226 и пунктом 9 статьи 226.1 Кодекса.

Например, операция по выплате заработной платы, начисленной за июнь 2017 года, фактически выплаченной 30.06.2017 (относится к периоду представления за полугодие), со сроком перечисления в соответствии с пунктом 7 статьи 6.1 и пунктом 6 статьи 226 Кодекса 03.07.2017 (относится к периоду представления за девять месяцев), отражается в разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за девять месяцев 2017 года.

--------------------

[Евгения=)]

Если налоговый агент производит операцию в одном периоде представления, а завершает ее в другом периоде, то данная операция отражается в том периоде представления, в котором завершена. При этом операция считается завершенной в периоде представления, в котором наступает срок перечисления налога в соответствии с пунктом 6 статьи 226 и пунктом 9 статьи 226.1 Кодекса.
..................................
В этом-то и проблема: как угадать, что именно налорги понимают под "завершением операции"? Одни понимают, что это момент удержания НДФЛ, а другие: момент перечисления НДФЛ. Отсюда и проблема: Операция, НДФЛ по которой перечислен в другом квартале будет завершенной в каком периоде?

[MarinaAnna]

Вопрос 4.

С физическим лицом 05.02.2017 заключен договор гражданско-правового характера на выполнение строительных работ. Акт сдачи-приемки работ (услуг) по договору гражданско-правового характера подписан в марте 2017 года, а вознаграждение физическому лицу за оказание услуг по данному договору выплачено в апреле 2017 года. В каком периоде данный доход подлежит отражению в расчете по форме 6-НДФЛ?

Ответ:

В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 223 Кодекса датой фактического получения дохода в виде вознаграждения за оказание услуг по договору гражданско-правового характера считается день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц.

Согласно пункту 4 статьи 226 Кодекса налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате с учетом особенностей, установленных данным пунктом.

При этом, налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода.

В случае, если акт сдачи-приемки работ (услуг) по договору гражданско-правового характера подписан в марте 2017 года, а вознаграждение физическому лицу за оказание услуг по данному договору выплачено в апреле 2017 года, то данная операция отражается в разделах 1 и 2 расчета по форме 6-НДФЛ за полугодие 2017 года.

-----------------------