Списание приобретённых товаров на расходы по УСН

[Мегалтер]

Здравствуйте!
Есть ИП на УСН доходы - расходы. Вид деятельности - торговля запчастями. Ассортимент за гранью воображения. Поштучный учёт не ведётся, ибо ничто не складируется: пришло - ушло. Имеются суммы приобретённых у поставщика товаров и сумма их оплаты поставщику в покупных ценах и суммы реализованных и оплаченных товаров в продажных ценах. Как списать стоимость приобретённых товаров в расход по УСН?
Видел формулы в письмах минфина, но там цены должны быть одного порядка - только покупные или только продажные.
Можно ли списывать по суммам уплаченным поставщику, так как товар реализован и не лежит в офисе?

[Бухгалтерия на 5+]

УСН по оплате исчисляется. Оплатили товар - произвели запись в книге доходов и расходов, получили оплату за товар - строка в приход.

[Мегалтер]

Сообщение от Бухгалтерия на 5+

УСН по оплате исчисляется. Оплатили товар - произвели запись в книге доходов и расходов, получили оплату за товар - строка в приход.

Спасибо за ответ
Просто согласно НК РФ в расход можно списать только затраты на приобретённые товары если они проданы и оплачены поставщику.

[Бухгалтерия на 5+]

Сообщение от Мегалтер

Спасибо за ответ
Просто согласно НК РФ в расход можно списать только затраты на приобретённые товары если они проданы и оплачены поставщику.

Ссылочку можно на конкретную статью? Я может не все знаю про УСН, но руководствуясь 402 ФЗ от 06.12.2011 ст.6 п.1 бухгалтерский учет Вы не ведете. Для налогового учета я уже написала выше. Сори если немного не впопад, последнее время УСН у меня не было.

[Аланда]

Сообщение от Бухгалтерия на 5+

Ссылочку можно на конкретную статью

ст.346.17

2) расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, - по мере реализации указанных товаров. Налогоплательщик вправе для целей налогообложения использовать один из следующих методов оценки покупных товаров:

по стоимости первых по времени приобретения (ФИФО);

абзац утратил силу. - Федеральный закон от 20.04.2014 N 81-ФЗ;

по средней стоимости;

по стоимости единицы товара.

Расходы, непосредственно связанные с реализацией указанных товаров, в том числе расходы по хранению, обслуживанию и транспортировке, учитываются в составе расходов после их фактической оплаты;

причем под реализацией товара понимается отгрузка покупателю,дожидаться оплаты отгрузки от покупателя не нужно.
http://mvf.klerk.ru/nk/346_17.htm
или я неправильно поняла ваш вопрос и вы спрашивали о другом?

[Бухгалтерия на 5+]

Если пришло и ушло, при этом кое-что осталось, надо вести складской учет, чтобы видеть остаток. Либо проводить инвентаризацию на конец года. Стоимость покупной цены остатка будет видна в складской программе.

[Мегалтер]

Сообщение от Бухгалтерия на 5+

Если пришло и ушло, при этом кое-что осталось, надо вести складской учет, чтобы видеть остаток. Либо проводить инвентаризацию на конец года. Стоимость покупной цены остатка будет видна в складской программе.

В том то и дело, что у меня только суммы складской учёт не ведётся. Запчастями ИП торгует под заказ. Ему заказали он закупил, сообщил покупателю, то пришёл и забрал. Т.е. как такового ничего в офисе не хранится (склада вообще нет) иногда пару бамперов на пару дней. Я этого не отслеживаю ему это особо не надо, ибо ничего не хранится. Есть суммы по поставщикам в покупных ценах - получено и оплачено и суммы по покупателям в продажных ценах - отгружено и оплачено.
Но раз товар не залёживается, то он реализован. Т.е. списывая оплаченные поставщику суммы я не нарушу п. 2 ст. 346.17. Или я не прав?

[Вес`на]

Сообщение от Бухгалтерия на 5+ Я может не все знаю про УСН, но руководствуясь 402 ФЗ от 06.12.2011 ст.6 п.1 бухгалтерский учет Вы не ведете. ИП не ведут, но ООО ведут в полном объеме

Сообщение от Мегалтер

Т.е. списывая оплаченные поставщику суммы я не нарушу п. 2 ст. 346.17.

можете нарушить по датам записи в КУДиР. Если товар оплачен поставщику 01.03, оприходован 05.03, а реализован покупателю 06.03, то покупную стоимость вы можете списать только 06.03. Если товар оприходован 05.03, реализован покупателю 06.03, а оплачен поставщику 10.03, то покупная стоимость включается в расходы 10.03. Доход учитывается в день поступления оплаты от покупателя, не имеет значения аванс это или постоплата

[Мегалтер]

Сообщение от Вес`на

[OFF]
можете нарушить по датам записи в КУДиР. Если товар оплачен поставщику 01.03, оприходован 05.03, а реализован покупателю 06.03, то покупную стоимость вы можете списать только 06.03. Если товар оприходован 05.03, реализован покупателю 06.03, а оплачен поставщику 10.03, то покупная стоимость включается в расходы 10.03. Доход учитывается в день поступления оплаты от покупателя, не имеет значения аванс это или постоплата

Но 5 или 10 марта оно всё равно в марте, а значит учитываются при расчёте авансового платежа за 1 квартал.

Вывод, как я понимаю, такой, что ошибка может быть в дате списания, но в целом, при отсутствии остатков товара, на конец периода, можно списать стоимость оплаченных, за этот же период, поставщику товаров в расход.

[Вес`на]

Сообщение от Мегалтер

Но 5 или 10 марта оно всё равно в марте, а значит учитываются при расчёте авансового платежа за 1 квартал.

в этом примере да, но у вас могут быть переходящие оплата в 1кв., а поступление во втором

Сообщение от Мегалтер

в целом, при отсутствии остатков товара, на конец периода, можно списать стоимость оплаченных, за этот же период, поставщику товаров в расход.

можно

[Бухгалтерия на 5+]

[QUOTE=Вес`на;1082892]

ИП не ведут, но ООО ведут в полном объеме

А где Вы видели ООО? У товарища ИП

[Таинственная Незнакомка]

Народ, не ссоримся. ИП учет не ведут, и ссылки на 402-ФЗ им без надобности, не хамим, не обижаемся. Мир, дружба, жвачка!

[Мегалтер]

Всем большое спасибо! Развеяли мои сомнения и подтвердили опасения. Теперь я нащупал почву под ногами! Спасибо за оперативность. К слову на другом форуме до сих пор нет ни одного ответа.
Ссорится не будем, я за дружбу!

[Бухгалтерия на 5+]

Сообщение от Мегалтер

В том то и дело, что у меня только суммы складской учёт не ведётся. Запчастями ИП торгует под заказ. Ему заказали он закупил, сообщил покупателю, то пришёл и забрал. Т.е. как такового ничего в офисе не хранится (склада вообще нет) иногда пару бамперов на пару дней. Я этого не отслеживаю ему это особо не надо, ибо ничего не хранится. Есть суммы по поставщикам в покупных ценах - получено и оплачено и суммы по покупателям в продажных ценах - отгружено и оплачено.
Но раз товар не залёживается, то он реализован. Т.е. списывая оплаченные поставщику суммы я не нарушу п. 2 ст. 346.17. Или я не прав?

Прав закрывайте одним периодом (купили-продали). Тогда все пойдет. Главное чтобы бампер не остался до 01.04 лежать не проданный.

[Мегалтер]

Сообщение от Бухгалтерия на 5+

Прав закрывайте одним периодом (купили-продали). Тогда все пойдет. Главное чтобы бампер не остался до 01.04 лежать не проданный.

Не оставим!