6-НДФЛ

[Вес`на]

Сообщение от Баскова

Компенсация за неиспользованный отпуск не является оплатой труда

поэтому и дата фактической выплаты дохода

2. При получении дохода в виде оплаты труда датой фактического получения налогоплательщиком такого дохода признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом).
(в ред. Федерального закона от 29.12.2000 N 166-ФЗ)
В случае прекращения трудовых отношений до истечения календарного месяца датой фактического получения налогоплательщиком дохода в виде оплаты труда считается последний день работы, за который ему был начислен доход.

[Аланда]

Чем больше читаю про заполнение этой 6НДФЛ,тем чаще возникает вопрос,почему нигде не написано про порядок подачи корректировочных форм,потому что с первого раза,думаю,многим не удастся сдать без ошибок.Вот такая я пессимистка

[Вес`на]

Сообщение от Вес`на

поэтому и дата фактической выплаты дохода

чета я лажу какую-то написала

Пойду застрелюсь уже от этого нового НДФЛа

верным считать следующее

попытка номер 8

Статья 223. Дата фактического получения дохода
1. В целях настоящей главы, если иное не предусмотрено пунктами 2 - 5 настоящей статьи, дата фактического получения дохода определяется как день:
(в ред. Федеральных законов от 05.04.2010 N 41-ФЗ, от 07.03.2011 N 23-ФЗ, от 29.12.2014 N 465-ФЗ)
1) выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц - при получении доходов в денежной форме;

[Вес`на]

Сообщение от Аланда

Чем больше читаю про заполнение этой 6НДФЛ

тем меньше я понимаю как его вообще можно правильно заполнить

[Аланда]

Сообщение от Вес`на

тем меньше я понимаю как его вообще можно правильно заполнить

[Louisa]

Сообщение от Вес`на

Пойду застрелюсь уже от этого нового НДФЛа

я берегу свои нервы и пока только осторожно посмотрела форму, 1 раздел заполнился автоматически, а как заполнять второй еще даже и не разбиралась, но судя по вашим коментариям в этой теме застрелиться уже тоже захотелось

[Баскова]

Весна,противоречия в цитатах были.
Для КНО строка 100 - дата фактической выплаты.
Для з/платы за март уволенного 15.03 строка 100 -15.03(дата увольнения).
Весна,Вы согласны?Не во всех организациях дата выплаты совпадает с датой увольнения.Денег может и не быть для выплаты в последний день работы.

[Вес`на]

Сообщение от Баскова

Весна,Вы согласны?

с чем?

Сообщение от Баскова

Не во всех организациях дата выплаты совпадает с датой увольнения.Денег может и не быть для выплаты в последний день работы.

а эти половые трудности законотворцев не касаются. Также как с НДФЛ со сверхнормативных суточных

последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет после возвращения работника из командировки;

а вы суточные ему после утверждения через два месяца выплатили. Когда НДФЛ удерживать/перечислять? Если уж мы говорим о дате фактической выплаты по НК

[Малюска]

Сообщение от Баскова

Денег может и не быть для выплаты в последний день работы.

Может и не быть, но обязаны
Повторю свой вопрос, а то может просто на прошлой страничке не увидели:
Сделала перерасчет отпуска сотруднику (отпуск был в январе) сегодняшней датой. Получилась сумма к доплате, естественно НДФЛ увеличился. Выплачивать перерасчет буду вместе с мартовской з/п 5 апреля. НДФЛ тоже могу перечислить с НДФЛом зарплатным 5 апреля?
И еще, в догонку. Пересчитала отпуска еще двум работникам, там мизерные суммы расхождений(уменьшение), я могу оставить изначально рассчитанные отпускные?

[Баскова]

[QUOTE=Вес`на;1087838]с чем? Для КНО строка 100 - дата фактической выплаты. Выплатили 20-го марта- значит строка 100= 20.03.
Для з/платы за март уволенного 15.03 строка 100 -15.03(дата увольнения).

[Вес`на]

Сообщение от Баскова

Для КНО строка 100 - дата фактической выплаты.

для КНО при увольнении идет взаимоувязка ТК и НК. КНО так-же как и зарплата выплачивается в день увольнения. День увольнения = последний день работы. Дата фактической выплаты = день увольнения. Т.е. при соблюдении норм ТК и НК правильным должно быть 15/15/15.

[Баскова]

Вес`на, в Гаранте пишут по другому.Повторю статью.
в Гаранте.
Перечисление НДФЛ в бюджет с сумм компенсации за неиспользованный отпуск
При прекращении трудового договора выплата всех сумм, причитающихся работнику от работодателя, производится в день увольнения работника (ст. 140 ТК РФ).
Компенсация за неиспользованный отпуск облагается НДФЛ на общих основаниях, поскольку она не включена в перечень компенсационных выплат, освобожденных от налогообложения (п. 3 ст. 217 НК РФ). При этом не имеют значения обстоятельства ее выплаты - увольнение работника или замена части отпуска, превышающей 28 календарных дней.

Доходы, полученные налогоплательщиком от российской организации, являются объектом обложения НДФЛ. Организация, выплачивая сотруднику компенсацию за неиспользованный отпуск, признается налоговым агентом и обязана исчислить, удержать и уплатить в бюджет сумму налога с выплаченного дохода (п. 1 ст. 226 НК РФ).

Согласно п. 2 ст. 223 НК РФ при получении дохода в виде оплаты труда датой фактического получения такого дохода признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором.

Однако компенсация за часть неиспользованного отпуска не является выплатой дохода за выполнение трудовых обязанностей, поскольку в соответствии со ст.ст. 106 и 107 ТК РФ отпуск - это время, в течение которого работник свободен от исполнения трудовых обязанностей.Поэтому дата фактического получения доходов в виде денежной компенсации части неиспользованного отпуска определяется в соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ как день выплаты этих доходов, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банке, независимо от того, за какой месяц она была начислена.

Поэтому перечислить в бюджет суммы исчисленного и удержанного НДФЛ организация должна с учетом норм п. 6 ст. 226 НК РФ, именно:

- не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода (при выплате компенсации из кассы за счет полученных с расчетного счета средств);

- не позднее дня перечисления дохода со счетов работодателя в банке на счет работника либо по его поручению на счета третьих лиц в банках (при перечислении компенсации на счет сотрудника);

- не позднее дня, следующего за днем фактического получения налогоплательщиком дохода (при выплате компенсации из кассы).

Сказанное касается как суммы компенсации, выплачиваемой увольняющемуся, так и продолжающему трудиться работнику.

[Среда]

Короче, не отчет, а прям клондайк для сбора штрафов... а для нас - минное поле

[Вес`на]

Сообщение от Баскова

в Гаранте пишут по другом

где вы видите что-то другое мне видимо не понять Вы видимо это игнорируете

Сообщение от Баскова

При прекращении трудового договора выплата всех сумм, причитающихся работнику от работодателя, производится в день увольнения работника (ст. 140 ТК РФ).

[Баскова]

Сообщение от Вес`на

где вы видите что-то другое мне видимо не понять Вы видимо это игнорируете

Вот где:
Согласно п. 2 ст. 223 НК РФ при получении дохода в виде оплаты труда датой фактического получения такого дохода признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором.

Однако компенсация за часть неиспользованного отпуска не является выплатой дохода за выполнение трудовых обязанностей, поскольку в соответствии со ст.ст. 106 и 107 ТК РФ отпуск - это время, в течение которого работник свободен от исполнения трудовых обязанностей.Поэтому дата фактического получения доходов в виде денежной компенсации части неиспользованного отпуска определяется в соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ как день выплаты этих доходов

[Вес`на]

Сообщение от Баскова

поэтому дата фактического получения доходов в виде денежной компенсации части неиспользованного отпуска определяется в соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ как день выплаты этих доходов

это не КНО при увольнении, это денежная компенсация части отпуска превышающей 28к.дней. Но тем не менее, даже ставя знак = между ней и КНО при увольнении

Сообщение от Баскова

При прекращении трудового договора выплата всех сумм, причитающихся работнику от работодателя, производится в день увольнения работника (ст. 140 ТК РФ).

он-же

Сообщение от Баскова

пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ как день выплаты этих доходов

Я понимаю ваше упорство, потому что зарплату вы видимо выплатили в день увольнения, а КНО на несколько дней позже. Поэтому у вас выхода другого нет, как разорвать взаимосвязь ТК и НК и поставить разные дни

[Баскова]

[

QUOTE=Вес`на;1087872]это не КНО при увольнении, это денежная компенсация части отпуска превышающей 28к.дней. Но тем не менее, даже ставя знак = между ней и КНО при увольнении 
 QUOTE]

Из статьи из Гаранта.
Сказанное касается как суммы компенсации, выплачиваемой увольняющемуся, так и продолжающему трудиться работнику.

Весна,я выплатила все вовремя-31.03.16. Так как увольнение у меня 31.03.16.Про 15.03. написала для того,чтобы понять для себя на будущее,так как у нас дата выплаты может не совпасть с датой увольнения из-за отсутствия денег.
В статье Гаранта написано,что дата фактической выплаты для КНО при увольнении - дата выплаты. Может Весна,Вы и правы,но тогда в статье Гаранта не правильная информация.
Может еще кто выскажет свое мнение?

[Louisa]

ну Гарант я не знаю, а Весну знаю давно, я ей доверяю

[Вес`на]

Сообщение от Баскова

В статье Гаранта написано,что дата фактической выплаты для КНО при увольнении - дата выплаты. Может Весна,Вы и правы,но тогда в статье Гаранта не правильная информация.

снова здорОво. Да не спорила я с Гарантом, все там верно написано, они говорят то-же, что и я. Как должно быть без нарушения ТК, потому и ссылка там у них на ТК

Сообщение от Баскова

я выплатила все вовремя-31.03.16. Так как увольнение у меня 31.03.16

отлично

Сообщение от Баскова

Про 15.03. написала для того,чтобы понять для себя на будущее,так как у нас дата выплаты может не совпасть с датой увольнения из-за отсутствия денег.

если не совпадает, то ставите дату выплаты

[Баскова]

Весна,я статью Гаранта понимаю не так,как Вы.Вы ей противоречите. В ней написано,что дата фактического получения дохода для КНО-дата выплаты. Нормы ТК РФ не могут быть использованы в целях налогообложения. Порядок налогообложения "всех сумм" устанавливает Налоговый кодекс
Статья 223. Дата фактического получения дохода

[Налоговый кодекс РФ] [Глава 23] [Статья 223]
1. В целях настоящей главы, если иное не предусмотрено пунктами 2 - 5 настоящей статьи, дата фактического получения дохода определяется как день:

1) выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц - при получении доходов в денежной форме;

2. При получении дохода в виде оплаты труда датой фактического получения налогоплательщиком такого дохода признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом).

В случае прекращения трудовых отношений до истечения календарного месяца датой фактического получения налогоплательщиком дохода в виде оплаты труда считается последний день работы, за который ему был начислен доход.

А КНО-не оплата труда. Значит руководствуемся п.1 ст. 223 и указываем дату выплаты.