Цессия и взаимозачет

[Серый Кардинал]

Добрый день!

Возможно ли провести следующую схему и как ее отразить в бух. учете?

Физическое лицо (ФЛ) должно нам (ООО "А"), мы должны ООО "Б", можем ли мы погасить долг перед ООО "Б", переуступкой прав требования, долгом ФЛ, если можно, то как будет выглядеть данная схема? Как это отразить в бух. учете? Если данная схема не подходит, подскажите пжт., как правильно это провести?

Заранее благодарен!!!

[Анdрей]

полазийте на форуме. тут есть трехстороние договора

[Серый Кардинал]

Добрый день! Спасибо, с договором проблем нет, есть проблема отражения в бух учете, возможно ли это или нет, ндс начислять или нет, налог на прибыль, или отнесения на убыток, вот что интересует..

[Анdрей]

Вы бухгалтер?

[Серый Кардинал]

Финансовый директор, в бухгалтерии и юриспруденции разбираюсь...

[Анdрей]

Делаете ручную проводку или если 1 С 8.3 новая, то там есть строка "взаимозачет" . ручная проводка Д62 физ лицо К60 поствщик . Прибыль, убыток считаете как при обычной сделке. Если поставщик работает с НДС то соответственно учитываете его.

[Серый Кардинал]

Спасибо!

Однако, как говорится, дьявол скрыт в мелочах...

Если нам физическое лицо должно, как денежный займ, в соответствии с пп.26 п.3 статьи 149 НК РФ:

Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории Российской Федерации следующие операции:

26)операции по уступке (переуступке, приобретению) прав (требований) кредитора по обязательствам, вытекающим из договоров по предоставлению займов в денежной форме и (или) кредитных договоров, а также по исполнению заемщиком обязательств перед каждым новым кредитором по первоначальному договору, лежащему в основе договора уступки;

Соответственно, если у нас долг ФЗ в виде займа, то НДС начислять не придется. Верно ли это?

То можно ли проводки сделать следующим образом:

76 – 91.1 сумма, уплаченная цессионарием
НДС не начисляем
91.2 – 58 списана задолженность с должника

Поскольку продаем в ноль, то есть сумма долга, равна сумме продаже, то убыток/прибыль не возникает.

Извините за дотошность...

[Анdрей]

Сообщение от Серый Кардинал

то убыток/прибыль не возникает.

Возникает расход и если вы работаете с НДС то его вы поставите и прибыль понизите.

Если физ лицо должно было вам, то этот займ не уменьшал ведь налогооблогаемую базу? он был взят из прибыли.

[Серый Кардинал]

нет не уменьшал... все равно огромное спасибо!