Налоговые и бухгалтерские изменения с 2016 года

[Среда]

ptihka, я что задергалась то... у меня подходят трехлетние сроки и хотела все списать и в БУ и в НУ... сначала выяснилось, что надо резерв в БУ сформировать... теперь вот это письмо... как мартышке очки... не пойму что делать

[Вес`на]

Сообщение от Среда сначала выяснилось, что надо резерв в БУ сформировать... ты вначале выясни обязана ли твоя организация создавать этот резерв

[Среда]

так сказали же, что в БУ все обязаны. Я уже и лист в УП перепечатала...

[Вес`на]

Сообщение от Среда

так сказали же, что в БУ все обязаны.
Я уже и лист в УП перепечатала...

............

Развернуть для просмотра

Согласно п. 70 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ (утв. Приказом Минфина России от 29 июля 1998 г. N 34н, далее - Положение по бухучету) организация создает резервы сомнительных долгов в случае признания дебиторской задолженности сомнительной с отнесением сумм резервов на финансовые результаты организации. При этом сомнительной считается дебиторская задолженность организации, которая не погашена или с высокой степенью вероятности не будет погашена в сроки, установленные договором, и не обеспечена соответствующими гарантиями. Величина резерва определяется отдельно по каждому сомнительному долгу в зависимости от финансового состояния (платежеспособности) должника и оценки вероятности погашения долга полностью или частично.
Таким образом, резерв по сомнительным долгам создается только при наличии сомнительной задолженности. Соответственно, если таковой на начало года не было, а она выявилась, к примеру, по результатам инвентаризации по итогам полугодия, то и резерв формируется посреди года.

Спасибо! То есть если имеется не погашенная в срок задолженность, то компания обязана ее резервировать?

Это не совсем так. В Рекомендациях аудиторским организациям, индивидуальным аудиторам, аудиторам по проведению аудита годовой бухгалтерской отчетности организаций за 2011 г., которые приведены в Письме Минфина России от 27 января 2012 г. N 07-02-18/01, чиновники обратили внимание на то, что согласно ПБУ 1/2008 необходимо соблюдать требование осмотрительности. Таковое, в частности, гласит, что нельзя допускать создания скрытых резервов. Поэтому образовывать резервы по сомнительным долгам можно только в том случае, когда по оценке организации существует вероятность полной или частичной неоплаты сомнительной задолженности. Если же на отчетную дату у организации есть уверенность в получении оплаты какой-то конкретной просроченной дебиторской задолженности, то создание резерва по данному долгу может рассматриваться как создание скрытых резервов.
Иными словами, факт просрочки исполнения обязательства сам по себе не может служить безусловным основанием для признания долга сомнительным. Если существует уверенность в том, что просроченный долг будет погашен в полной сумме, то никаких оснований для признания его сомнительным нет. Данное обстоятельство необходимо принимать во внимание в том случае, если компании с той или иной целью необходим "красивый" баланс.

Добрый день! Поясните, пожалуйста, нужно ли создание резерва предусматривать в учетной политике организации для целей бухучета?

В бухучете создание резерва по сомнительным долгам - обязанность, а не право организации. Соответственно, резерв по сомнительным долгам в бухучете не является элементом учетной политики организации. Но здесь есть один очень важный нюанс.
Дело в том, что бухгалтерское законодательство дает только общие правила создания сомнительного резерва. То есть конкретного порядка расчета его суммы оно не устанавливает. Пунктом 70 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ (утв. Приказом Минфина России от 29 июля 1998 г. N 34н) закреплено лишь, что величина резерва определяется отдельно по каждому сомнительному долгу в зависимости от финансового состояния (платежеспособности) должника и оценки вероятности погашения долга полностью или частично. То есть конкретной методики бухгалтерское законодательство не дает. А потому в силу положений п. 7 ПБУ 1/2008 "Учетная политика организации", утвержденного Приказом Минфина России от 6 октября 2008 г. N 106н, при формировании учетной политики организации ее определяют самостоятельно (исходя из собственных суждений) и фиксируют выбранный способ (методику расчета сомнительных отчислений) в своей бухгалтерской учетной политике. И вариантов здесь может быть несколько.

Скажите, а можно ли остановить свой выбор на "налоговом" порядке? То есть формировать резерв по сомнительным долгам в бухучете по тем же правилам, что и в налоговом учете?

Конечно. И, собственно говоря, это будет отвечать требованию рациональности учета. Ведь тем самым можно по максимуму сблизить бухгалтерский и налоговый учет. Напомним, что налоговый порядок установлен ст. 266 Налогового кодекса. В соответствии с данной нормой сомнительный резерв формируется:
- на всю сумму задолженности, если просрочка в ее погашении превышает 90 календарных дней;
- на 50 процентов от суммы задолженности, если просрочка в ее погашении составляет от 45 до 90 календарных дней включительно.
Задолженность, которая просрочена менее чем на 45 дней, сумму резерва не увеличивает.
Стоит обратить внимание еще на один момент. В налоговом учете сумма создаваемого резерва по сомнительным долгам в любом случае не может превышать 10 процентов от выручки отчетного (налогового) периода, определяемой в соответствии со ст. 249 Кодекса. Такого ограничения бухгалтерское законодательство не устанавливает. Плюс ко всему понятие "сомнительная задолженность" в бухгалтерском и налоговом понимании различается. Так, согласно п. 1 ст. 266 Кодекса сомнительным долгом признается любая задолженность перед налогоплательщиком, возникшая в связи с реализацией товаров, выполнением работ, оказанием услуг, в случае если эта задолженность не погашена в сроки, установленные договором, и не обеспечена залогом, поручительством, банковской гарантией. То есть по налоговым правилам вне связи с реализацией сомнительный долг для целей налогообложения прибыли не может возникнуть в принципе. В то же время согласно Положению по бухучету (утв. Приказом Минфина России от 29 июля 1998 г. N 34н) сомнительной считается "дебиторка", которая не погашена или с высокой степенью вероятности не будет погашена в сроки, установленные договором, и не обеспечена соответствующими гарантиями.

[свернуть]

[Среда]

Сообщение от Вес`на

В бухучете создание резерва по сомнительным долгам - обязанность

учитывая, что НУ малыши его не обязаны создавать, следующее предложение вступает в противоречие

Сообщение от Вес`на

Скажите, а можно ли остановить свой выбор на "налоговом" порядке? То есть формировать резерв по сомнительным долгам в бухучете по тем же правилам, что и в налоговом учете?
Конечно. И, собственно говоря, это будет отвечать требованию рациональности учета. Ведь тем самым можно по максимуму сблизить бухгалтерский и налоговый учет.

[Вес`на]

Среда, б/у учет для учредителей, он налоговую вообще никак, если не приводит к искажению н/о базы.

[Среда]

Сообщение от Вес`на б/у учет для учредителей а так же для тех, кто решит штраф насчитать за искажение б/у... Закон есть, обязанность есть.

[Вес`на]

Сообщение от Среда а так же для тех, кто решит штраф насчитать за искажение б/у... я с тобой спорить не буду, но почитай все-таки за что можно оштрафовать ст. 15.11 77-ФЗ

[Среда]

нельзя мне такое читать, я в ступор впадаю занижение сумм налогов и сборов не менее чем на 10 процентов вследствие искажения данных бухгалтерского учета; у меня данные БУ (ну например списание чего-то в БУ) никак не влияют на НУ, т.е. никак не занижают суммы налогов (если то, что в БУ списано, в НУ не списано) - не могут по определению. искажение любого показателя бухгалтерской (финансовой) отчетности, выраженного в денежном измерении, не менее чем на 10 процентов; ну, так допустим я должна была в БУ резерв начислить 200 000р. и в Бух.отчетности отразить, а не начислила... чем тебе не искажение? Где я не так понимаю? Сообщение от Вес`на я с тобой спорить не буду, да я тут вообще о другом спрашивала... тут выходит что будто вовсе в расходы нельзя задолженность по сроку давности списать...

[Entry]

Программа проверки пенсионной отчетности обновлена

На сайте ПФР появились актуализированные версии программ (http://www.pfrf.ru/eservices/software/) для подготовки и проверки документов персонифицированного учета, представляемых страхователями в Фонд.

При помощи бесплатного софта можно самостоятельно проверить корректность заполнения всех пенсионных отчетов (в т.ч. РСВ-1 и новой отчетности СЗВ-М) перед отправкой.

Пенсионный фонд регулярно обновляет ПО для самопроверки страхователей. Дата релиза последней версии – 05.04.2016 год. А значит, в программе учтены все актуальные изменения на эту дату.

[Entry]

Нулевая 6-НДФЛ: сдавать или не сдавать...

Отчитываться по форме 6-НДФЛ должны налоговые агенты по НДФЛ. Если в течение первого квартала агентских обязанностей не было, представлять отчет за этот период не требуется.

Источник: Письмо ФНС от 23.03.2016 № БС-4-11/4958

Например, если компания выплачивала «физикам» доход, в отношении которого она признается налоговым агентом по НДФЛ, только с апреля, то отправлять в ИФНС пустой отчет за первый квартал не нужно. А уже за полугодие 6-НДФЛ придется заполнить и сдать в общем порядке. Если дальше выплат не будет ни в третьем, ни в четвертом квартале, то 6-НДФЛ за 9 месяцев и год такой организации все равно необходимо сдать, но заполнять нужно будет только раздел 1.

[Entry]

6-НДФЛ: как заполнить при досрочной выплате зарплаты

Если работодатель выплатил заработную плату работникам до конца месяца, за который она начислена, датой получения зарплатного дохода в отчете 6-НДФЛ все равно будет последний день месяца.

Источник: Письмо ФНС от 24.03.2016 № БС-4-11/5106

Например, в случае, когда январская зарплата была выдана 25 января, в строке 100 (дата получения дохода) нужно указать дату 31.01.2016.

При этом удержать НДФЛ нужно в тот же день, когда месячная зарплата была перечислена сотрудникам, т.е. в строке 110 (дата удержания налога) следует указать 25.01.2016, а в строке 120 (срок перечисления налога) – 26.01.2016г.

Если у организации есть обособленные подразделения, то заполнить 6-НДФЛ нужно по каждому ОП отдельно. Но это касается только тех обособок, которые выплачивают зарплату своим работникам. Если подразделение не производит выплату доходов «физикам», то 6-НДФЛ по нему сдавать не нужно вовсе (Письмо ФНС от 23.03.2016 № БС-4-11/4901).

[ЮЛА48]

Я работаю в программе 1С УСН (Доходы - расходы) КАк узнать какой авансовый платеж заплатить ведь декларация за 1 квартал не формируется

[Малюска]

Сообщение от Entry

[B] Но это касается только тех обособок, которые выплачивают зарплату своим работникам. Если подразделение не производит выплату доходов «физикам», то 6-НДФЛ по нему сдавать не нужно вовсе (Письмо ФНС от 23.03.2016 № БС-4-11/4901).

И тут мой моск взорвался!

[Вес`на]

Сообщение от Малюска И тут мой моск взорвался! почему? Нет зарплаты в обособке отчет не сдаешь, есть - сдаешь

Сообщение от Entry

Нулевая 6-НДФЛ: сдавать или не сдавать...

отличная новость

[Малюска]

Вес`на,

если есть обособка, значит есть рабочее место, значит з/п начисляется и выплачивается? Или обособка есть, а з/п нет? Запуталась я с этими обособками. У меня магаз, есть КПП присвоенный как ОП, и голова и ОП находятся в одной ИФНС, НО я все плачу целиком, не разделяю, даже не знаю, что делать, пока плачу и показываю все по голове....

[ЮЛА48]

Я работаю на УСН (Доходы -расходы) в 1С как узнать сумму авансового платежа за 1 квартал ведь декларация не формируется.

[Копейка]

Сообщение от Малюска

И тут мой моск взорвался!

.....................

До кучи:

В письме от 23 марта 2016 г. № БС-4-11/4958 налоговики сообщили, что 6-НДФЛ сдают только налоговые агенты.

Если компания не начисляла зарплату и другие доходы физикам, она налоговым агентом не является. Значит, 6-НДФЛ сдавать не должна.

В другом письме от 23 марта 2016 г. № БС-4-11/4901 ФНС сделала аналогичный вывод – если обособка не выплачивала доходы физикам, она не обязана сдавать 6-НДФЛ.

Но нулевой расчет безопаснее отправить. За несдачу 6-НДФЛ контролеры могут заблокировать расчетный счет. К тому же инспекторы на местах пока рекомендуют отправлять нулевки.

ссылка

и это их же источник до этого говорил:

Развернуть для просмотра

Форму 6-НДФЛ надо сдавать, даже если она нулевая. В этом случае в первой клеточке, отведенной для зарплаты или налога, надо ставить ноль, а во всех остальных клеточках — прочерки.

http://www.gazeta-unp.ru/articles/41278-sqe-15-m11-obrazets-zapolneniya-6-ndfl#ixzz45iXaTuY7

[свернуть]

[AlexVX]

Сообщение от ЮЛА48

Я работаю на УСН (Доходы -расходы) в 1С как узнать сумму авансового платежа за 1 квартал ведь декларация не формируется.

ЮЛА48, эта тема называется Налоговые и бухгалтерские изменения с 2016 года. Вам нужно зайти в раздел, где обсуждаются программы 1С.

[Вес`на]

Сообщение от Малюска если есть обособка, значит есть рабочее место, значит з/п начисляется и выплачивается? ну ведь сама знаешь, что это не аксиома