Счет-фактура на аванс нумерация и срок выставления

[Рори]

Здравствуйте, уважаемые коллеги.
Счета-фактуры мы нумеруем в хронологическом порядке сквозной единой нумерацией (в том числе авансовые).
Возникла такая ситуация. 26 мая утром выписали счет-фактуру на отгрузку с порядковым №100 от 26.05.2016г. Но 25 мая поступила предоплата от этого покупателя, а сч-фактуру на аванс выписать забыли. Других счетов-фактур после этого не было.
Как теперь наилучшим образом исправить ситуацию?
Вариант 1. Подойдет ли такой выход (с моей точки зрения наилучший)?
К предоплате поступившей 25 мая выписать счет-фактуру на аванс № 101 от 26.05.2016г. (пользуясь правом выставить счет-фактуру втечение 5 дней). Таким образом, ничего не будет нарушено и нумерация не сбита. Тот факт, что у авансового сч-фактуры номер получается больше чем у отгрузочного сам по себе не криминал вроде бы.
Верно ли я рассуждаю, или лучше поступить как-то иначе?
Вариант 2. Днем получения аванса выписать авансовый счет-фактуру от 25 мая № 99/1 (ничего, что с дробью?)
Вариант 3. Днем получения аванса выписать авансовый счет-фактуру от 25 мая №101? Но тогда получается что у позднее выписанного счета-фактуры номер меньше.
Какой из вариантов действительно лучше выбрать, или есть другой, лучше, чем перечисленные мною?

[Аланда]

Сообщение от Рори

Какой из вариантов действительно лучше выбрать,

не выписывать вообще счет-фактуру на аванс 25 мая,если 26 мая была отгрузка и выставлен счет-фактура на отгрузку..

Сообщение от Рори

К предоплате поступившей 25 мая выписать счет-фактуру на аванс № 101 от 26.05.2016г. (пользуясь правом выставить счет-фактуру втечение 5 дней).

на мой взгляд это вообще бессмысленно,выписывать счет-фактуру на аванс после отгрузки с номером,большим ,чем счф на аванс.

Сообщение от Рори

Вариант 2. Днем получения аванса выписать авансовый счет-фактуру от 25 мая № 99/1 (ничего, что с дробью?)

если все-таки хотите выставить счет-фактуру на аванс,это ,наверно,наиболее приемлемый вариант.Все выше сказанное мое личное мнение.

[Б_С_К]

Сообщение от Аланда

не выписывать вообще счет-фактуру на аванс 25 мая,если 26 мая была отгрузка и выставлен счет-фактура на отгрузку..

совершенно согласна, зачем её вообще выписывать?

[Рори]

Я бы рада не выписывать, Минфин такую позицию поддерживает, а вот ФНС, насколько мне известно требует, чтобы были сч-фактуры на аванс, даже если отгрузка произошла в течение 5 дней в этом же налоговом периоде. Разве нет? Судиться с ними совсем не хочется. Если есть неопровержимые основания для такой позиции, поделитесь пожалуйста.

[Б_С_К]

Сообщение от Рори

основания для такой позиции

пункт 3 ст 168 НК РФ

3. При реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, а также при получении сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав выставляются соответствующие счета-фактуры не позднее пяти календарных дней, считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг), со дня передачи имущественных прав или со дня получения сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.

[Аланда]

Сообщение от Рори

Судиться с ними совсем не хочется

не думаю,что придется судиться в вашем случае,потому что НДС к уплате у вас исчислен правильно,а по поводу 5-ти дневного срока даже у Минфина и ФНС разные мнения.Минфин более разумно подходит к этому вопросу и не считает такие предоплаты авансом(если они закрылись в течение 5 дней отгрузкой),руководствуясь статьей 168 НК.А ФНС настаивает на выписке счф на аванс в обязательном порядке,даже ,если отгрузка прошла в течение 5 дней,ссылаясь на статью 167 НК,где моментом определения налоговой базы указана дата получения аванса.Как видите,даже разные ведомства трактуют положения НК по-разному,что уж говорить о бедных бухгалтерах
Я ни в коем случае не убеждаю вас поступить тем или иным образом,потому что ,конечно,выписать счф на аванс это самый безопасный выход.Поступайте так,как вы сами решите,я высказала свое личное мнение по вашему вопросу.

[MarinaAnna]

Я бы тоже не стала выписывать.