Покупка офисного помещения

[СандраQQ]

Ну вот, после ваших исправлений, мы пришли все-таки к обоюдному правильному решению....:smile:

[СандраQQ]

Спасибо всем за советы, вздохнула с облегчением

[Кирилл]

Сообщение от СандраQQ

Кирилл, Не согласна.....а как же это.......гл.26.2 ст.346.16?

Фу,спутал. И на старуху бывает проруха.

[СандраQQ]

У меня опять возникли проблемы по этому вопросу....Подскажите пож-та, если в юстицию мы в этом квартале не успеваем подать документы, а договор купли-продажи офиса заключен 29.09.08г. Могу я отнести авансы оплаченные на расходы? И где я могу про это почитать? Заранее благодарна

[Cepera]

Основные средства, права на которые подлежат государственной регистрации в соответствии с законодательством Российской Федерации, учитываются в расходах в соответствии с настоящей статьей с момента документально подтвержденного факта подачи документов на регистрацию указанных прав. Указанное положение в части обязательности выполнения условия документального подтверждения факта подачи документов на регистрацию не распространяется на основные средства, введенные в эксплуатацию до 31 января 1998 года.

[СандраQQ]

ну все Вообще больше нет вариантов?

[Cepera]

СандраQQ, не хочу вас расстраивать, я не понимаю этих людей, что они вам наговорили какие авансы? Никаких авансов. Пока все не выплатите никакие расходы не включайте. Ну я бы сказал что в судах возможно и поспорить, но налоговые органы будут недовольны частичной оплатой.
Статья 346.17. Порядок признания доходов и расходов
2. Расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты. В целях настоящей главы оплатой товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав признается прекращение обязательства налогоплательщика - приобретателя товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав перед продавцом, которое непосредственно связано с поставкой этих товаров (выполнением работ, оказанием услуг) и (или) передачей имущественных прав.

ПИСЬМО
от 16 мая 2006 г. N 03-11-04/2/108
После полной оплаты приобретенного объекта основных средств (в 2006 г.) организация может учесть расходы по его приобретению в этом году ежеквартально равными долями начиная с квартала, в котором завершена оплата объекта основных средств.

Так как налоговый период Год. Частично вы могёте списать в расходы только в годовой декларации.

[СандраQQ]

Cepera, Все поняла, спасибо за полный и исчерпывающий ответ. Значит, как оплатим в декабре последний платеж, так все к расходам и можно будет принять. Просто жалко, что сейчас предриятие несет огромные расходы, а налоги платим со всей суммы...

[Cepera]

СандраQQ, ну я бы вам дал совет, но не здесь.

[angel_]

Организация, применяющая УСН , приобрела основное средство. На момент ввода в эксплуатацию оплачено 70% стоимости основного средства. Вправе ли организация при исчислении единого налога включить соответствующую сумму в состав расходов или это возможно только после полной оплаты основного средства?

В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 346.16 НК РФ при определении объекта налогообложения налогоплательщик вправе уменьшить полученные доходы, в частности, на расходы по приобретению основных средств (с учетом положений п. 3 ст. 346.16 НК РФ). Расходы по основным средствам, приобретенным в период применения УСН, принимаются в момент ввода этих основных средств в эксплуатацию (пп. 1 п. 3 ст. 346.16 НК РФ) и при условии их соответствия критериям, указанным в п. 1 ст. 252 НК РФ (п. 2 ст. 346.16 НК РФ).
В целях гл. 26.2 НК РФ расходы налогоплательщиков (в том числе, на приобретение основных средств) признаются после их фактической оплаты и отражаются в последний день отчетного (налогового) периода (п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
Как видим, одним из условий признания расходов на приобретение основных средств при применении УСН является фактическая оплата, а не "полная" фактическая оплата стоимости основных средств.
Следовательно, на наш взгляд, организация вправе при определении налоговой базы по единому налогу уменьшить полученные доходы на фактически произведенные расходы на приобретение основного средства в размере 70% от его стоимости.
В то же время в Письме УМНС России по г. Москве от 05.05.2004 N 21-09/30191 отмечено, что расходы на приобретение основных средств, понесенные налогоплательщиком в период применения УСН, учитываются при расчете налоговой базы по единому налогу только после полной оплаты стоимости таких основных средств.
Как видим, рассматриваемый вопрос является спорным. Налогоплательщик, избирая тот или иной вариант поведения в такой ситуации, должен учитывать все последствия своих действий, в том числе и неблагоприятные. Как правило, избранный вариант поведения, если он противоречит позиции налогового органа, приводит к конфликту с последним. И, если налогоплательщик считает, что акты налоговых органов и действия или бездействие их должностных лиц нарушают его права, он вправе обжаловать такие акты и действия или бездействие в вышестоящий налоговый орган или в суд (ст. ст. 137, 138 НК РФ).
Считаем также уместным напомнить налогоплательщику, что разъяснения налоговых и финансовых органов по вопросам применения законодательства о налогах и сборах не являются нормативно-правовыми актами, не влекут правовых последствий и, соответственно, не обязательны к исполнению налогоплательщиком, поскольку носят исключительно рекомендательный характер (п. п. 8, 10 Указа Президента РФ от 23.05.1996 N 763 "О порядке опубликования и вступления в силу актов Президента Российской Федерации, Правительства Российской Федерации и нормативных правовых актов федеральных органов исполнительной власти").
Т.А.Аушев
Консультационно-аналитический центр
по бухгалтерскому учету
и налогообложению
23.12.2005
объект - доходы, уменьшенные на величину расходов++++++++++++++++++++++

[Cepera]

angel_, блин. Я уж думал, это хоть мин.фин или налоговая написала. Дак нет Консультационно-аналитический центр
по бухгалтерскому учету
и налогообложению
Да еще и 23.12.2005 года. Кстати, сейчас это даже еще более легче перед судом даказуемо чем в 2005-06.

[angel_]

Cepera, блин, вы хоть не будете спорить, что суды в данном вопросе, чаще всего, поддерживают интересы налогоплательщиков.
А что изменилось в отношении ОС с 2005-2006 г.г.

[СандраQQ]

angel_,
Cepera, спасибо за участие, но так все заморочено....вот есть кто, у кого был опыт таких действий, ...и ничего за это не было, и судебная практика в пользу налогоплательщика, то наверное рискнула бы....

[vsv-boss]

Мдя-ааа. Почитал я тут всех и решил всё-таки отозваться на просьбу Сандры. Но начну с НК

Статья 346.16. Порядок определения расходов

1. При определении объекта налогообложения налогоплательщик уменьшает полученные доходы на следующие расходы:
1) расходы на приобретение, сооружение и изготовление основных средств, а также на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств (с учетом положений пунктов 3 и 4 настоящей статьи);

3. Расходы на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств, на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств, а также расходы на приобретение (создание самим налогоплательщиком) нематериальных активов принимаются в следующем порядке:
1) в отношении расходов на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств в период применения упрощенной системы налогообложения, а также расходов на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств, произведенных в указанном периоде, - с момента ввода этих основных средств в эксплуатацию;

При этом в течение налогового периода расходы принимаются за отчетные периоды равными долями.

Основные средства, права на которые подлежат государственной регистрации в соответствии с законодательством Российской Федерации, учитываются в расходах в соответствии с настоящей статьей с момента документально подтвержденного факта подачи документов на регистрацию указанных прав. Указанное положение в части обязательности выполнения условия документального подтверждения факта подачи документов на регистрацию не распространяется на основные средства, введенные в эксплуатацию до 31 января 1998 года.

Статья 346.17. Порядок признания доходов и расходов

2. Расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты. В целях настоящей главы оплатой товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав признается прекращение обязательства налогоплательщика - приобретателя товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав перед продавцом, которое непосредственно связано с поставкой этих товаров (выполнением работ, оказанием услуг) и (или) передачей имущественных прав. При этом расходы учитываются в составе расходов с учетом следующих особенностей:
4) расходы на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств, достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств, а также расходы на приобретение (создание самим налогоплательщиком) нематериальных активов, учитываемые в порядке, предусмотренном пунктом 3 статьи 346.16 настоящего Кодекса, отражаются в последнее число отчетного (налогового) периода в размере уплаченных сумм. При этом указанные расходы учитываются только по основным средствам и нематериальным активам, используемым при осуществлении предпринимательской деятельности;

Я отметил основные моменты, которые понадобятся.
Серёга использовал мнение МФ, который слишком рано увидел точку и почему-то чиновник проигнорировал то, что текст не закончился на этой точке в исползуемой статье НК РФ. (я уже один раз высказывал несогласие по письму чиновника и в той ветке выложил две задачи)
Я буду придерживаться в вопросе Сандры всё-таки правил русского языка и полного текста НК РФ.
Сандра! Я считаю, что ваша фирма имеет право учесть суммы фактически выплаченные по договору купли-продажи помещения в последний день отчётного периода, но при условии, что у вас на руках есть расписка ФРС о приёме документов для регистрации перехода прав собственности на недвижимость. Если вы выплатили 1000000 рублей в 3-м квартале и имеете расписку, датированную тоже 3-м кварталом, то вы можете принять в 3-м кв 500000 руб и 500000 в 4-м квартале. Если в 4-м квартале вы оплатите остатки денег, то и эти остатки до кучи. Если не всё оплатите в 4-м квартале, то всё что вы перечислите по договору в 1-м квартале 2009года вы будете относить на расходы в размере 1/4 от суммы каждый квартал.

[Cepera]

vsv-boss, вот как раз бумажульки то и не хватает.

[СандраQQ]

vsv-boss, Вот Вы такой молодец! Ну вот все по-полочкам....я примерно все так и представляла, у нас складывалось все удачно, и доки в юстицию 30.09.08г.хотели передать, но из-за проблем у продавца примут через неделю. Не попали в 3 квартал Вот так. Всем спасибо огромное за компетентные советы и помощь

[vsv-boss]

Сообщение от Cepera

vsv-boss, вот как раз бумажульки то и не хватает.

Закон суров, но он закон! И это, как там его? О! Вот как ещё: без бумашки мы букашки, а с бумашкой - человек!!!