Что делать, если ИФНС начислила пени по минимальному налогу

[AkulaPS]

Добрый день. коллеги!
Подскажите пжл, как поступить в такой ситуации.
По итогам 2015 года сдали декларацию, минимальный налог к уплате. В течение года все авансы перечисляли во время и в нужных суммах
по итогам года сделали зачет. А в декларации отразили мин.налог к уплате за вычетом авансов. Как того требует декларация. Заявлений на зачет авансов не писали. Это же не нужно. И по порядку декларации УСН, да и сами налоговики так говорили
НО: тем не менее они посчитали что мы уплатили минимальный налог не полностью, стала недоимка и пени. И выслали нам требование об уплате пени и недоимки по налогу.
Скажите, как теперь быть? писать жалобу в УФНС? или проще заявление на зачет. Но как тогда это все правильно оформить?
заранее,спасибо

[ptihka]

Сообщение от AkulaPS

Добрый день. коллеги
НО: тем не менее они посчитали что мы уплатили минимальный налог не полностью, стала недоимка и пени. И выслали нам требование об уплате пени и недоимки по налогу.

Добрый день.
Я бы на сверку сходила.

[AkulaPS]

Хорошо спасибо! а что если сверка покажет такие же суммы, что просят налоговики уплатить?
Обжаловать нельзя их требование?

[Аланда]

Сообщение от AkulaPS

если сверка покажет такие же суммы, что просят налоговики уплатить?

а она и покажет такую же сумму недоплаты по минимальному налогу,потому что авансовые платежи по единому налогу платятся по другому КБК и нужно написать заявление на зачет авансовых платежей в счет уплаты минимального.Видимо,автоматически налоговая не делает такой зачет,потому что вы сами должны решить,пойдут ли эти платежи в уплату минимального или в счет будущих платежей по единому.Как мне представляется,зачет по заявлению они сделают,но пени останутся.ИМХО

Сообщение от AkulaPS

Заявлений на зачет авансов не писали. Это же не нужно. И по порядку декларации УСН, да и сами налоговики так говорили

Как жизнь показывает,говорят они одно,а на деле оказывается иначеЕсть ст.78 НК про зачеты излишне уплаченного налога,но,на мой взгляд,довольно запутано,когда нужно писать заявление о зачете,а когда они сами решают вопрос о зачете излишне уплаченного налога в счет недоимки по этому или другим налогам.Особенно интересна эта часть статьи

В случае, предусмотренном настоящим пунктом, решение о зачете суммы излишне уплаченного налога принимается налоговым органом в течение 10 дней со дня обнаружения им факта излишней уплаты налога или со дня подписания налоговым органом и налогоплательщиком акта совместной сверки уплаченных им налогов, если такая совместная сверка проводилась, либо со дня вступления в силу решения суда.

Положение, предусмотренное настоящим пунктом, не препятствует налогоплательщику представить в налоговый орган письменное заявление (заявление, представленное в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью по телекоммуникационным каналам связи или представленное через личный кабинет налогоплательщика) о зачете суммы излишне уплаченного налога в счет погашения недоимки (задолженности по пеням, штрафам).

[AkulaPS]

Спасибо за мнение. Но я даже консультацию чиновника в Упрощенке читала, что заявление на зачет не нужно писать. сами чиновники так говорят.
может быть есть тогда у вас какой-то образец заявления,чтобы сейчас зачет сделать?

[AkulaPS]

И если мы решим обжаловать все-таки требование, то куда нам идти. В УФНС. И писать на решение по проверке или как это оформляется7

[Аланда]

Сообщение от AkulaPS

может быть есть тогда у вас какой-то образец заявления,

лично у меня нет,с УСН сейчас не работаю,но интернет выдает образцы заявлений такого типа

Развернуть для просмотра

Руководителю ИФНС России № 20
по г. Москве
Н.Т. Куроедову
от ЗАО «Альфа»
ИНН 7708123456
КПП 770801001
Адрес (юридический и фактический):
125008, г. Москва, ул. Михалковская, д. 20


ЗАЯВЛЕНИЕ
о зачете авансовых платежей в счет уплаты минимального налога
г. Москва 11.01.2013

На основании статьи 78 Налогового кодекса РФ просим принять к зачету авансовые
платежи по единому налогу при УСН,(КБК ...............) перечисленные в сумме 150 000 (Сто пятьдесят
тысяч) руб., в счет уплаты минимального налога по итогам 2012 года по КБК 182 1 05 01050 01
1000 110.
В частности, за 2012 год было перечислено в бюджет авансовых платежей по единому
налогу на сумму 150 000 руб., в том числе:
– за I квартал – 40 000 (Сорок тысяч) руб. (платежное поручение от 2 апреля 2012 г. № 34);
– по итогам полугодия – 30 000 (Тридцать тысяч) руб. (платежное поручение от 2 июля 2012 г.
№ 76);
– по итогам девяти месяцев – 80 000 (Восемьдесят тысяч) руб. (платежное поручение от
9 октября 2012 г. № 112);
Сумма минимального налога при УСН за 2012 год составила 250 000 (Двести
пятьдесят тысяч) руб.


Приложения:
1. Копия платежного поручения от 2 апреля 2012 г. № 34.
2. Копия платежного поручения от 2 июля 2012 г. № 76.
3. Копия платежного поручения от 9 октября 2012 г. № 112.



Генеральный директор А.В. Львов
(должность руководителя предприятия)
М.П.

Главный бухгалтер А.С. Глебова

[свернуть]

Образец старый,поэтому проверяйте КБК по уплате единого и минимального налогов,по которым перечисляли платежи.
Подождите немного,возможно, более полно ответит на ваши вопросы кто-нибудь,кто реально решал такую же проблему

[AkulaPS]

Ага,спасибо, буду ждать! Всне-таки руководитель настаивает на обжаловании. Говори надо жалобу писать
Получается ее надо писать наверно не на само требование, а на решение по итогам проверки, что в требовании перечислено?

[ptihka]

Сообщение от AkulaPS

...надо жалобу писать
Получается ее надо писать наверно не на само требование, а на решение по итогам проверки, что в требовании перечислено?

Жалобу пишут в УФНС на решение, которое вынесла Ваша ИФНС.

[Вес`на]

Сообщение от AkulaPS

Но я даже консультацию чиновника в Упрощенке читала, что заявление на зачет не нужно писать. сами чиновники так говорят.

либо вы что-то не так поняли, либо консультацию лапотник давал, а не бухгалтер. Нет такого зачета автоматом

[MarinaAnna]

Сообщение от AkulaPS

Всне-таки руководитель настаивает на обжаловании. Говори надо жалобу писать

А что "быковать-то" ? трудно написать заявление на зачет ?
Тем более, что

Сообщение от Вес`на

Нет такого зачета автоматом

И как налоговики могут принять автоматом зачет ? а может быть фирма решит оплатить полностью минимальный, а те авансы, которые были уплачены, решит оставить в переплате в счет будущих платежей, а может быть решит написать заявление о возврате этих денег на р/счет ? Потому как есть три варианта, и какой из этих вариантов, фирма принимает решение самостоятельно, чем и оповещает налоговую своим заявлением:
1. Переплату оставить в счет будущих платежей, но при этом минимальный налог платит полностью, а то что в переплате, это уже авансовые платежи следующего года, т.е. в вашем случае 2016 года.
2. Переплату по налогу вернуть на р/счет, при этом минимальный должен быть уплачен в полном размере.
3. Переплату просит зачесть на КБК минимального.

[AkulaPS]

то есть налоговики должны были по итогам проверки сначала решение вынести, а только потом требования слать? без решения по итогам камералки нельзя требования направлять?

[AkulaPS]

почему нет автоматом? декларация тогда на что по упрощенке? ведь там порядком заполнения предусмотрено, что авансы засчитываются в счет минимального налога

[ptihka]

Сообщение от AkulaPS

то есть налоговики должны были по итогам проверки сначала решение вынести, а только потом требования слать? без решения по итогам камералки нельзя требования направлять?

Если камеральная проверка закончилась с нарушениями, то составляется Акт, на рассмотрение которого приглашаются представители ООО, а потом выносят решение.

[ptihka]

Сообщение от AkulaPS

почему нет автоматом? декларация тогда на что по упрощенке? ведь там порядком заполнения предусмотрено, что авансы засчитываются в счет минимального налога

Авансовые платежи, уплаченные Вами в течение года по «упрощенному» налогу, вы сможете зачесть в счет минимального (ст. 78 НК РФ). Арбитражная практика также подтверждает целесообразность таких действий (постановление ФАС ВСО № А69-2212/2010).
Для того чтобы зачесть авансовые платежи в счет минимального налога, нужно подать соответствующее заявление на зачет налога в налоговую инспекцию. И приложить к нему копии платежных поручений, подтверждающих уплату авансовых платежей.

В соответствии с п.11 Информационного письма Президиума Высшего Арбитражного суда Российской Федерации от 22.12.2005 № 98 срок на возврат (зачет) суммы излишне уплаченного налога, определенный п.6 ст.78 Кодекса, начинает исчисляться со дня подачи заявления о возврате (зачете), но не ранее чем с момента завершения камеральной налоговой проверки по соответствующему налоговому (отчетному) периоду либо с момента, когда такая проверка должна была быть завершена по правилам ст.88 Кодекса.

[MarinaAnna]

AkulaPS, Спорить с налоговой, в вашем случае, неразумно и себе дороже.

[AkulaPS]

Но эти ведь разъяснения касаются старой декларации по УСН, которая зачет делать не позволяла. новая - позволяет

[MarinaAnna]

Сообщение от AkulaPS

новая - позволяет

Ну тогда, идите и спорьте с налоговой. Потом только нам напишите, что в конечном итоге получилось. Нам для опыта информация не помешает.

[ptihka]

Сообщение от AkulaPS

Но эти ведь разъяснения касаются старой декларации по УСН, которая зачет делать не позволяла. новая - позволяет

А Вы сдавали декларацию по УСН по новой форме? Начните отсюда.

[MarinaAnna]

Когда вступает в силу новая декларация по УСН

Минюст РФ зарегистрировал 25.03.2016 г. приказ ФНС РФ от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной форме».

Дата официального опубликования документа – 30.03.2016 г. Документ вступит в силу через 10 дней. Новая форма декларации станет обязательной 10 апреля 2016 года. Для организаций отчетная дата 31 марта 2016 г. уже пройдет, сдавать повторно декларацию по новой форме не придется. Индивидуальные предприниматели сдают декларацию по УСН не позднее 4 мая 2016 г., им придется отчитывать по новой форме, поскольку, как указано в Приказе № ММВ-7-3/99@, прежняя форма декларации, утвержденная Приказом ФНС РФ от 04.07.2014 № ММВ-7-3/352 @, утрачивает силу.

Как то так ...

Сообщение от ptihka

А Вы сдавали декларацию по УСН по новой форме? Начните отсюда.

Если они юр лицо, то вряд ли сдавали по новой форме, а если ИП, то может быть...