Налоговые и бухгалтерские изменения с 2017 года

[Копейка]

Как изменится книга учета доходов и расходов в 2017 году

Компании и ИП на упрощенке будут вести книгу учета доходов и расходов в 2017 году по новой форме. Минфин уже подготовил проект книги и опубликовал его на портале regulation.gov.ru.

Скоро новый бланк будет передан на регистрацию в Минюст. Приказ вступит в силу через месяц после опубликования.

В книге есть три главных изменения.

Изменение № 1. Появится новый раздел для торгового сбора

В книге учета доходов и расходов (КУДиР) в 2017 году появится дополнительный раздел V. Здесь продавцы с объектом «доходы» будут указывать суммы торгового сбора, на которые уменьшают налог. Образец заполнения раздела V представлен ниже.

В графе 1 укажите порядковый номер операции. В графе 2 – реквизиты платежки на уплату сбора. В графе 3 – квартал, за который заплатили сбор, а графе 4 – его сумму.

Образец. Книга учета доходов и расходов (КУДиР) в 2017 году – новый раздел V

Раздел V. Сумма торгового сбора, уменьшающая сумму налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (авансовых платежей по налогу), исчисленного по объекту налогообложения от вида предпринимательской деятельности, в отношении которого установлен торговый сбор за 2017 год отчетный (налоговый) период



Изменение № 2. Некоторые компании смогут не заверять печатью книгу

Те компании, что отказались от печати, могут не ставить ее на книге учета доходов и расходов в 2017 году.

Если ведете книгу электронно, то готовый документ обязательно распечатайте. Такое требование прописано в пункте 1.4 Порядка заполнения книги (утвержден приказом Минфина от 22 октября 2012 г. № 135н).

Распечатанные листы пронумеруйте и прошейте. Специальных правил прошивки нет. Поэтому воспользуйтесь теми же, по которым заверяете многостраничные документы для налоговой. Прошейте книгу крепкой нитью. Пронумеруйте листы. Концы нитей выведите на оборотную сторону документа и свяжите. Сверху наклейте бумажный прямоугольник и сделайте на нем надпись «Верно, всего пронумеровано, прошнуровано и скреплено печатью… листов». Поставьте на наклейке дату, печать и подпись руководителя.

Книга учета доходов и расходов (КУДиР) – налоговый документ. Храните ее четыре года. Отсчет начните с 1 января следующего года. Например, книгу за 2017 год храните до 1 января 2022 года.

Изменение № 3.
В графе 4 «Доходы» раздела I не нужно указывать прибыль контролируемых иностранных компаний

Раньше в порядке заполнения не было написано, что не нужно заносить прибыль в книгу учета доходов и расходов (КУДиР). Тем не менее на практике организации на упрощенке не указывали такие доходы в книге. Ведь с прибыли контролируемых иностранных компаний платят налог на прибыль, а не упрощенный налог, для целей которого и ведут книгу.

Книга учета доходов и расходов (КУДиР) в 2017 году: какие разделы заполнять по-прежнему

Как мы уже выяснили, книга учета доходов и расходов (КУДиР) в 2017 году дополнится разделом V для компаний с объектом «доходы», которые платят торговый сбор. Таблицы остальных разделов остались прежними.

В разделе I укажите доходы и расходы. Руководствуйтесь кассовым методом: в книге отражайте только те суммы, что выплатили или получили.

Если списывали основные средства в расходы, заполните раздел II. Это таблица с 16 графами.

Компании, которые считают налог с разницы между доходами и расходами, могут уменьшить прибыль на убытки. Тогда они заполняют раздел III книги. Переносить можно только те убытки, что компания получила в течение последних 10 лет. Перенос убытков – право, а не обязанность. Если признавать убытки не планируете, то раздел III не заполняйте.

Упрощенщики с объектом «доходы» показывают в разделе IV выплаченные страховые взносы и больничные. На них они потом смогут уменьшать налог. Но не более чем на 50 процентов. В графе 2 указывают платежное поручение на взносы или расходный ордер на больничный. В графе 3 фиксируют месяц, за который начислены взносы или пособие. А в графах 4–9 ставят их сумму.

[свернуть]