уведомление о контролируемых сделках

[Наталья Громова]

Добрый день.
Получила из налоговой требование на объяснения, почему не сдали уведомление о контролируемых сделках.

Кто сдает данное уведомление, большая просьба помочь разобраться, т.к. в налоговой не дают не каких комментариев.

1. правильно я поняла, что данный отчет сдается до 20 мая. И я его не сдала. Соответственно будет наложен какой то штраф? В каком размере? Везде пишут про 5000 рублей..
2. Какие сделки признаются взаимозависимыми? Мне налоговая прислала в уведомление информацию, что они увидели открытый паспорт сделки с белорусским контрагентом. Подскажите, все сделки с иностранными контрагентами признаются взаимозависимыми? У нас организация импортом занимается. Т.е. я должна по всем иностранным контрагентам , у которых я покупаю товар данное уведомление сдавать? И по цене, я так понимаю, ограничения нет?
3. У меня в 2015 году есть такая сделка: мы покупали услуги у компании, генеральным директором, которой является наш учредитель. Его жена наш генеральный директор. Сумма договора 8000 евро. Данная сделка тоже является взаимозависимой?


Заранее спасибо за ответ!!!

[Log_in]

Сообщение от Наталья Громова

1. правильно я поняла, что данный отчет сдается до 20 мая.

дата верная, единственно нужно привязать к периоду, в котором сделки были совершены

Сообщение от НК. Статья 105.16

2. Сведения о контролируемых сделках указываются в уведомлениях о контролируемых сделках, направляемых налогоплательщиком в налоговый орган по месту его нахождения (месту его жительства) в срок не позднее 20 мая года, следующего за календарным годом, в котором совершены контролируемые сделки. Налогоплательщики, в соответствии со статьей 83 настоящего Кодекса отнесенные к категории крупнейших, представляют указанные в настоящем пункте уведомления в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейших налогоплательщиков.

Сообщение от Наталья Громова

Соответственно будет наложен какой то штраф? В каком размере? Везде пишут про 5000 рублей..

Сообщение от НК. Статья 129.4

Неправомерное непредставление уведомления о контролируемых сделках, представление недостоверных сведений в уведомлении о контролируемых сделках Неправомерное непредставление в установленный срок налогоплательщиком в налоговый орган уведомления о контролируемых сделках, совершенных в календарном году, или представление налогоплательщиком в налоговый орган уведомления о контролируемых сделках, содержащего недостоверные сведения, влечет взыскание штрафа в размере 5 000 рублей.

Сообщение от Наталья Громова

2. Какие сделки признаются взаимозависимыми?

Сообщение от НК. Статья 105.14

1. В целях настоящего Кодекса контролируемыми сделками признаются сделки между взаимозависимыми лицами (с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей). К сделкам между взаимозависимыми лицами в целях настоящего Кодекса приравниваются следующие сделки:....

[Вес`на]

УВЕДОМЛЕНИЕ О КОНТРОЛИРУЕМЫХ СДЕЛКАХ ЗА 2015 ГОД

[Shayk]

Сообщение от Наталья Громова

Получила из налоговой требование на объяснения, почему не сдали уведомление о контролируемых сделках

добрый день!
аналогичная ситуация(((

Вес`на, спасибо за статью
читала ст.105.14 НК взрыв мозга случился
тут хоть доступным языком написано

Внешнеэкономические контролируемые сделки

Контролируемыми признаются внешнеэкономические сделки между взаимозависимыми лицами вне зависимости от суммы доходов по таким сделкам.

Пояснение об отсутствии контролируемых сделок

На практике инспекторы нередко запрашивают у компаний пояснения о том, что за прошедший календарный год у нее не было контролируемых сделок. Законодательство не предусматривает форму ответа на такой запрос. Дать пояснения в этом случае можно в произвольной форме и приложить к нему подтверждающие документы.
Отсутствие сделок с взаимозависимыми лицами подтвердит, например, перечень договоров с контрагентами. А непревышение лимитов по суммам сделок можно обосновать распечатками карточек счетов 60 и 62 бухгалтерского учета в разрезе по контрагентам.

не совсем понимаю как пояснить что экспортная сделка была не между взаимозависимыми лицами была и какие документы это могут подтвердить?
прошу совета у тех кто писал подобные пояснения. Спасибо

[MarinaAnna]

Сообщение от Наталья Громова

3. У меня в 2015 году есть такая сделка: мы покупали услуги у компании, генеральным директором, которой является наш учредитель. Его жена наш генеральный директор. Сумма договора 8000 евро. Данная сделка тоже является взаимозависимой?

Появился перечень лиц, которые считаются зависимыми. В список входят:

1. Организации, если одна из них прямо или косвенно участвует в другой, и доля участия составляет более 25 процентов;

2. Физическое лицо и компания, если это лицо прямо или косвенно участвует в этой компании, и доля участия более 25 процентов;

3. Организации, в которых прямо или косвенно участвует одно и то же физлицо, причем доля его участия в каждой организации — более 25 процентов;
4. Компания и лицо, которое наделено полномочиями назначать либо ее единоличный исполнительный орган, либо не менее 50 процентов состава совета директоров;

5. Организации, если их единоличный исполнительный орган, либо не менее половины совета директоров назначено одним и тем же лицом;

6. Компании, где совет директоров более чем наполовину состоит из одних и тех же физлиц;

7. Организация и лицо, наделенное полномочиями ее единоличного исполнительного органа;

8. Компании, где функции единоличного исполнительного органа выполняет одно и то же лицо;

9. Юридические и (или) физические лица, если доля прямого участия каждого предыдущего лица в каждой последующей организации составляет более 50 процентов;

10. Физические лица, если одно подчиняется другому по должностному положению;

11. Физическое лицо и его родственники: супруг (супруга), родители, дети, братья и сестры, опекуны и подопечные.

_______________