Трансфертные цены — какой в них смысл?

[Log_in]

Сообщение от The_Immortal

При этом закупки происходят на ОСНО-организацию, продажи - от обоих организаций (розничные продажи - только он УСН-организации).

это предложение как бы исключает факт осуществления покупок организацией на УСН, однако она не сможет что-либо продавать, если не будет при этом покупать (чтобы продать что-нибудь ненужное, нужно сначала купить, что-нибудь ненужное).

Сообщение от The_Immortal

Честно говоря, я ничего не понял, хотя пытался найти в интернете по этому поводу информацию. А именно, мне непонятна где здесь вообще может быть оптимизация или выгода?

УСН может работать по двум схемам: "доходы" и "доходы - расходы"

в п.2 допустили ошибку, прибыль составит 400 рублей = 800 - 100 - 300

п.3 будет выглядеть следующим образом 1118-944-(1118-944)*0,15 (при условии что используется схема "доходы - расходы) и составит 148 рублей

итоговая прибыль по обеим организациям будет равна 400+148=548 рублей, что также является меньшей суммой.

на самом деле, вы правильно делаете, что считаете, т.к. механическая замена одного на другое не всегда приводит к профиту.

приведу пример для схемы усн "доходы", при этом затратность пусть составляет 5%.

вариант 1. продажа ОСНО->покупатель.
Продажа с НДС = 1180, НДС = 180, расход = 50 рублей. Налог на прибыль составит = 950 * 0,2 = 190 рублей
Чистая прибыль = 1180 - 180 - 50 рублей - 190 = 760 рублей.
В бюджет придется уплатить 190 рублей.

вариант 2. продажа ОСНО->УСН->покупатель
на учреждении ОСНО будет
продаем УСН по цене 100 рублей чистыми (118 рубля с НДС).
налог на прибыль = (100-50)*0,2=10 рублей
чистая прибыль составит = 100 - 10 - 50 = 40 рублей
на учреждении УСНО будет
продаем покупателю по цене 1180 рублей
налог на усн будет = (1180-118)*0,06 = 64 рубля
чистая прибыль составит = 1180 - 118 - 64 = 998 рублей
совокупно по двум учреждениям получится
уплата в бюджет = 10 + 64 = 74 рубля
чистая прибыль = 40 + 998 = 1138 рублей

вот такая вот математика