6-НДФЛ

[Алён]

Нет, НДФЛ за октябрь мы перечислили 14 ноября 2016г., за ноябрь и декабрь - 30 декабря 2016г. Т.е. мы должны были перечислять налог с з/п только тогда, когда были деньги на получение з/п, а не раньше? А тогда ПФ, ФСС и ИФНС наложили пеню за несвоевременно уплату налогов. Налоги же надо платить до 15 числа месяца следующего за отчетным.

[Среда]

Алён, крайний срок уплаты НДФЛ - день, следующий за днем выплаты з/п. Т.е. либо одновременно с выплатой, либо на след. день. Ни раньше, ни позже.

[Алён]

Спасибо, теперь буду аккуратнее с з/п и НДФЛ. Тогда в 6-НДФЛ в разделе 2 показать что мы его удержали в 2016г., а з/п должна отражаться в отчете за 1-й квартал 2017г. У нас сейчас вообще нет работы. Фирму пока не закрываем, сотрудников уволили. В налоговой сказали написать письмо, о том что нет начислений з/п, что бы не отчитываться по 6-НДФЛ, поэтому за 1-й квартал 2017г. будут нулевые отчеты. А тогда мне все равно надо будет сдать отчет 6-НДФЛ, т.к. з/п за 2016 г. была получена в 2017г.?

[Среда]

Отчет вы делаете отталкиваясь не от зарплаты, а от НДФЛ
За декабрь крайний срок уплаты НДФЛ - 09.01.17 - это будет строка 120
Поэтому полюбому в 1кв. попадает.
Хотя некоторые и в 4м указывали - вроде прокатывает.

[Алён]

Спасибо Вам, большое за советы и за помощь.

[Среда]

На здоровье))

[Elene_L]

Сообщение от Алён

Т.е. мы должны были перечислять налог с з/п только тогда, когда были деньги на получение з/п, а не раньше?

Именно так. Последнее время очень много на эту тему пишут. Алён, почитайте, например,
здесь

Налоговый агент перечисляет НДФЛ, который он удержал с физлиц. За счет собственных средств налог не платят. С зарплаты налог удерживают, когда деньги выдали или перечислили работникам. Поэтому если зарплату не выплатили, а НДФЛ перечислили в бюджет, инспекторы эти суммы могут не зачесть как НДФЛ.
И когда компания выплатит зарплату, ей придется вновь удержать налог и перечислить его в бюджет – письмо ФНС России от 5 мая 2016 г. № СА-4-9/8116.

Ну если уж у Вас всё так произошло (раньше времени), пока ничего не предпринимайте. Может так случится, что ИФНС "закроет на это глаза". Можно надеяться, что таких организаций много. Я сама в начале прошлого года перечисляла, как и Вы, все налоги до 15 числа, и НДФЛ в том числе, независимо от даты выплаты зарплаты. Потом стала аккуратнее в этом вопросе. Пока из налоговой никаких претензий не получила.

[Алён]

Буду надеется что налоговая "закроет глаза", я уже не смогу сделать возврат НДФЛ раннее уплаченного, потому что пропустила январские сроки перечисления налога с з/п. А в ПФ и ФСС тоже необходимо перечислять взносы только в день выплаты з/п или на следующий день, как и НДФЛ?

[Elene_L]

Сообщение от Алён

А в ПФ и ФСС тоже необходимо перечислять взносы только в день выплаты з/п или на следующий день, как и НДФЛ?

ПФР, ФСС, ФедМед и травматизм платим до 15 числа след.месяца, независимо от даты выплаты зарплаты.

[Алён]

Спасибо Вам, большое за советы и за помощь.

[Elene_L]

Алён, удачи!

[SenioritaBonita]

Сообщение от Алён

Нет, НДФЛ за октябрь мы перечислили 14 ноября 2016г., за ноябрь и декабрь - 30 декабря 2016г. Т.е. мы должны были перечислять налог с з/п только тогда, когда были деньги на получение з/п, а не раньше? А тогда ПФ, ФСС и ИФНС наложили пеню за несвоевременно уплату налогов. Налоги же надо платить до 15 числа месяца следующего за отчетным.

У меня очень похожая ситуация, с задержкой ЗП сложилась, подскажите пожалуйста, если скажем в марте я выплачиваю ЗП за декабрь (кусок), январь, февраль, НДФЛ с этого всего плачу на следующий день, то платежки по НДФЛ тоже нужно разбивать помесячно "НДФЛ с зп за январь/февраль и т.д." или можно одной платежкой? Какой месяц тогда в ней писать?

[Elene_L]

Сообщение от SenioritaBonita

... платежки по НДФЛ тоже нужно разбивать помесячно "НДФЛ с зп за январь/февраль и т.д." или можно одной платежкой? Какой месяц тогда в ней писать?

За каждый месяц отдельная платёжка. Более того, на каждую выплату денег сотрудникам (кроме авансов) отдельная платёжка, даже, если выплачиваете частями несколько раз в месяц.
Таким образом, суммы и даты в платёжках на перечисление НДФЛ должны совпадать с блоками во втором разделе 6-НДФЛ.

[Леtо]

Добрый день! Возможно уже поднимали вопрос, на последних страницах не нашла ответа на свой вопрос. Подскажите, пожалуйста, как отражается зарплата в 6-НДФЛ за декабрь, выданная 27 декабря, в этот же день был перечислен НДФЛ? Я отразила так во втором разделе:
110 стр. 31.12.2016
120 стр. 27.12.2016
130 стр. 28.12.2016
Соответственно в первом разделе строки 040 и 070 равны.
Заранее спасибо.

[Леtо]

Прошу прощения, имела ввиду строки 100, 110, 120

[Светлана Дм]

Сообщение от Алён

Спасибо, теперь буду аккуратнее с з/п и НДФЛ.

Арбитражный суд: досрочная уплата НДФЛ за счет средств налогового агента не приводит к образованию недоимки

19 сентября 2016

Налоговики не могут оштрафовать налогового агента на основании статьи 123 НК РФ в случае, когда он досрочно уплачивает НДФЛ за счет собственных средств, а позже, при удержании налога из зарплаты, не перечисляет его в бюджет. К такому выводу, который противоречит позиции Федеральной налоговой службы, пришел Арбитражный суд Московского округа в постановлении от 28.07.16 № А40-128534/14.

Суть спора Инспекция оштрафовала организацию на основании статьи 123 Налогового кодекса за неполную уплату НДФЛ. Как оказалось, налоговый агент перечислял в бюджет платежи с назначением «Налог на доходы физических лиц» в большем объеме, чем удерживал у работника (то есть платил часть налога за счет собственных средств до выплаты зарплаты). При этом при выплате зарплаты работодатель удерживал исчисленную сумму НДФЛ, но в бюджет не перечислял, поскольку считал, что у него есть переплата по налогу и право на его зачет.

Однако налоговики заявили, что НДФЛ должен удерживаться непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате (п. 4 ст. 226 НК РФ). Если налог уплачивается до выдачи зарплаты, то выходит, что НДФЛ не удерживается из дохода работника, а уплачивается за счет средств организации. А уплата налога за счет средств налоговых агентов не допускается (п. 9 ст. 226 НК РФ).

Решение суда

Суды первой и апелляционной инстанций поддержали налоговиков. Арбитры заявили: ответственность налогового агента наступает независимо от наличия или отсутствия недоимки перед бюджетом. Поэтому при привлечении к налоговой ответственности инспекторы не должны были учитывать переплату, которая возникла в результате уплаты НДФЛ за счет средств организации (то есть до выплаты дохода и удержания налога из зарплаты).

Но суд кассационной инстанции с этим выводом не согласился. Действительно, в пункте 4 статьи 226 НК РФ указано, что налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму НДФЛ непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате. Неисполнение обязанности по своевременному перечислению налога влечет начисление пеней и привлечение к ответственности, предусмотренной статьей 123 НК РФ. Вместе с тем, в пункте 1 статьи 45 НК РФ сказано, что налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно. Данное правило распространяется и на налоговых агентов (п. 8 ст. 45, п. 2 ст. 24 НК РФ). В соответствии с пунктом 1 статьи 78 НК РФ, если по налогу возникает переплата, то ее можно вернуть или зачесть в счет уплаты этого или других налогов (ст. 78 НК РФ).

С учетом изложенных норм суд пришел к следующему выводу. Налоговый агент вправе зачесть суммы излишне уплаченных налогов, являющихся федеральными, в счет предстоящих платежей, а также погашения недоимки по НДФЛ. Учитывая изложенное, досрочное перечисление НДФЛ в бюджет не образует состава правонарушения, установленного статьей 123 НК РФ.

Любопытно отметить следующий факт. В мотивировочной части решения суд указал, что правомерность его вывода подтверждается письмом ФНС России от 29.09.14 № БС-4-11/19716@. В письме от 2014 года налоговики заявили: перечисление НДФЛ в бюджет ранее установленного срока не приводит к возникновению недоимки по НДФЛ, и, соответственно, не является основанием для штрафа (см. «ФНС: НДФЛ можно перечислить в бюджет и до выдачи заработной платы»). Однако в мае нынешнего года в Федеральной налоговой службе изменили позицию: «ФНС: если работодатель перечислит НДФЛ до выплаты зарплаты, налог не будет считаться

вот еще разъяснения

[Светлана Дм]

опять шараханья
Налоговики изменили позицию по вопросу отражения в 6-НДФЛ премий за результаты работы

10 февраля 2017
Датой получения дохода в виде премии по итогам работы признается последний день месяца, а не день выплаты дохода. Об этом сообщила Федеральная налоговая служба в письме от 24.01.17 № БС-4-11/1139@, тем самым изменив свою позицию по данному вопросу. В этом же письме чиновники пояснили на примере, как отразить годовую премию в расчете 6-НДФЛ.

Напомним, что до сих пор специалисты ФНС придерживались противоположной позиции. Они заявляли, что при перечислении НДФЛ с суммы премии налоговый агент должен руководствоваться общими правилами, установленными пунктом 1 статьи 223 НК РФ. Данная норма гласит: датой фактического получения дохода считается день выплаты дохода, в том числе перечисления средств на счет налогоплательщика. Налоговый агент обязан удержать НДФЛ при фактической выдаче премии работнику, не дожидаясь окончания месяца (см. письма Минфина от 27.03.15 № 03-04-07/17028, ФНС от 08.06.16 № БС-4-11/10169@ — «ФНС сообщила, как отразить доход в виде премии в расчете 6-НДФЛ»).

Между тем, Верховный суд в определении от 16.04.15 № 307-КГ15-2718 указал: датой фактического получения дохода в виде премии за выполнение трудовых обязанностей по итогам работы за месяц с учетом пункта 2 статьи 223 НК РФ является последний день месяца, за который налогоплательщику был начислен указанный доход.

Этот же вывод повторила Федеральная налоговая служба в комментируемом письме от 24.01.17 № БС-4-11/1139@. При этом чиновники уточнили: если работнику выплачивается квартальная или годовая премия, то датой получения такого дохода признается последний день месяца, которым датирован приказ о выплате работникам премии по итогам работы за квартал (год).

В этом же письме разъяснено, как правильно отразить годовую премию в расчете по форме 6-НДФЛ. Например, если премия по итогам работы за 2016 год на основании январского приказа выплачена 02.02.2017, то данная операция отражается в расчете 6-НДФЛ за I квартал 2017 года следующим образом:

Раздел 1:

по строкам 020 «Сумма начисленного дохода», 040 «Сумма исчисленного налога», 070 «Сумма удержанного налога» — соответствующие суммовые показатели;
по строке 060 — количество физических лиц, получивших доход.
Раздел 2:

по строке 100 «Дата фактического получения дохода» — 31.01.17;
по строке 110 «Дата удержания налога» — 02.02.2017;
по строке 120 «Срок перечисления налога» — 03.02.2017;
по строкам 130 «Сумма фактически полученного дохода», 140 «Сумма удержанного налога» — соответствующие суммовые показатели.

[Власа]

этот идиотизм прекратиться когда-нибудь?

[Власа]

а в 2-ндфл ее как отражать, ежемесячную?

[Arhimed.]

Сообщение от Власа

этот идиотизм прекратиться когда-нибудь?

https://www.youtube.com/watch?v=XrvHgZIhfv8