Налоговые и бухгалтерские изменения с 2017 года

[SenioritaBonita]

Возвращаясь к вопросу о применении ККТ, который двумя страницами ранее обсуждался. Нашла еще одно письмо Минфина, там говорится про отсрочку до 01.07.2018, тем, кому ранее по закону 54-ФЗ (до редакции 03.07.2016 N 290-ФЗ) можно было не применять ККТ, они так и будут не применять его до этой даты
Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 1 марта 2017 г. N 03-01-15/11627 Об особенностях применения контрольно-кассовой техники
5 апреля 2017

Развернуть для просмотра

Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение и по вопросу применения контрольно-кассовой техники сообщает следующее.
В соответствии с пунктом 1 статьи 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа" (в редакции Федерального закона от 03.07.2016 N 290-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт" и отдельные законодательные акты Российской Федерации") (далее - Федеральный закон N 290-ФЗ) (далее - Федеральный закон N 54-ФЗ) ККТ применяется на территории Российской Федерации в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими расчетов, за исключением случаев, установленных Федеральным законом N 54-ФЗ.
Согласно пункту 5 статьи 1.2 Федерального закона N 54-ФЗ пользователь контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов с использованием электронных средств платежа, исключающих возможность непосредственного взаимодействия покупателя (клиента) с пользователем или уполномоченным им лицом, и применением устройств, подключенных к сети "Интернет" и обеспечивающих возможность дистанционного взаимодействия покупателя (клиента) с пользователем или уполномоченным им лицом при осуществлении этих расчетов, обязан обеспечить передачу покупателю (клиенту) кассового чека или бланка строгой отчетности в электронной форме на абонентский номер либо адрес электронной почты, указанные покупателем (клиентом) до совершения расчетов. При этом кассовый чек или бланк строгой отчетности на бумажном носителе пользователем не печатается.
В соответствии с пунктом 19 статьи 3 Федерального закона от 27.06.2011 N 161-ФЗ "О национальной платежной системе" электронное средство платежа - это средство и (или) способ, позволяющие клиенту оператора по переводу денежных средств составлять, удостоверять и передавать распоряжения в целях осуществления перевода денежных средств в рамках применяемых форм безналичных расчетов с использованием информационно-коммуникационных технологий, электронных носителей информации, в том числе платежных карт, а также иных технических устройств.
При этом следует учитывать, что Федеральный закон N 54-ФЗ (в редакции, действовавшей до дня вступления в силу Федерального закона N 290-ФЗ) не содержал положений, освобождающих от применения контрольно-кассовой техники налогоплательщиков, осуществляющих продажу товаров (выполнение работ, оказание услуг) в сети "Интернет" посредством наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием такого вида электронного средства платежа, как платежная карта.
Согласно пункту 9 статьи 7 Федерального закона N 290-ФЗ в случае, если организации или индивидуальные предприниматели в соответствии с Федеральным законом N 54-ФЗ (в редакции, действовавшей до дня вступления в силу Федерального закона N 290-ФЗ) вправе не применять контрольно-кассовую технику, такое право сохраняется за ними до 01.07.2018.
Таким образом, организации или индивидуальные предприниматели при расчетах в сети "Интернет" посредством электронных средств платежа (за исключением платежных карт), использование которых в соответствии с Федеральным законом N 54-ФЗ (в редакции, действовавшей до дня вступления в силу Федерального закона N 290-ФЗ) не предусматривало применение контрольно-кассовой техники, обязаны применять контрольно-кассовую технику после 01.07.2018.
Согласно пункту 3 статьи 16.1 Федерального закона от 07.02.1992 N 2300-1 "О защите прав потребителей" при оплате товаров (работ, услуг) путем перевода денежных средств в рамках применяемых форм безналичных расчетов обязательства потребителя перед продавцом (исполнителем) по оплате товаров (работ, услуг) считаются исполненными в сумме, указанной в распоряжении о переводе денежных средств, с момента подтверждения его исполнения обслуживающей потребителя кредитной организацией.
С учетом изложенного, при осуществлении расчета в сети "Интернет" электронными средствами платежа организация обязана применять ККТ с момента подтверждения исполнения распоряжения о переводе электронных средств платежа кредитной организацией.
По вопросам технической реализации указанных расчетов целесообразно обратиться в ФНС России.
Одновременно сообщаем, что настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм или общих правил, конкретизирующих нормативные предписания, и не является нормативным правовым актом. В соответствии с письмом Минфина России от 07.08.2007 N 03-02-07/2-138 направляемое мнение Департамента имеет информационно-разъяснительный характер по вопросам применения законодательства Российской Федерации и не препятствует руководствоваться нормами законодательства в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.
Дополнительно обращаем внимание, что на официальном сайте ФНС России в сети "Интернет" в разделе "Новый порядок применения контрольно-кассовой техники" размещена справочная информация о новом порядке применения ККТ, в частности, о моделях и экземплярах ККТ, соответствующей требованиям нового регулирования, сведения о выданных разрешениях на обработку фискальных данных, ответы на часто задаваемые вопросы и иные информационные материалы.
Заместитель директора Департамента В.А. Прокаев

[свернуть]

И еще статья к этому:

Развернуть для просмотра

Здравствуйте! На данный момент есть открытое ИП, услуги населению, использую БСО. Собираюсь добавить в дополнительные ОКВЭДы для интернет магазина, так как планируется запуск интернет торговли. Знаю что по закону 54-ФЗ при оплате на сайте должен буду использовать новые ККТ онлайн. Вопрос: могу ли я не использовать ККТ если оплату будем принимать на свой расчетный счет ИП, путем выставления платежки для оплаты? Покупатель сможет оплатить по платежке как в отделении банка, так и через тот же Сбербанк онлайн, прямо на мой расчетный счет. Может ли налоговая обязать использовать ККТ при добавлении ОКВЭДа по торговле через интернет магазин? Спасибо!

Добавление ОКВЭДа (вида деятельности которым собирается заниматься индивидуальный предприниматель) автоматически ни чему не обязывает. Другое дело если индивидуальный предприниматель действительно получит выручку, которую он обязан «пробить» по кассе. Тогда за неиспользование ККТ ему грозят санкции. Напомним, что неприменение ККТ влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от одной четвертой до одной второй размера суммы расчета, но не менее десяти тысяч рублей; на юридических лиц — от трех четвертых до одного размера суммы расчета, но не менее тридцати тысяч рублей (ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ).
Контрольно-кассовая техника применяется на территории Российской Федерации в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими расчетов (п. 1 ст. 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 г. № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа», далее — Закон № 54-ФЗ).
Если клиент оплачивает товар онлайн, в частности, через электронный сервис сбербанка то такой способ оплаты считается выполненным с помощью электронных средств платежа, и у продавца, в некоторых случаях, возникает обязанность использовать ККТ, а в некоторых случаях ККТ применять необязательно или такая обязанность наступит позже.
Рассмотрим их. Но прежде приведем определение электронного средства платежа. Последним называется средство и (или) способ, позволяющие клиенту оператора по переводу денежных средств (клиенту банка) давать распоряжения для перевода денежных средств в рамках применяемых форм безналичных расчетов с использованием информационно-коммуникационных технологий, электронных носителей информации, в том числе платежных карт, а также иных технических устройств (ч. 19 ст. 3 Федерального закона от 27.06.2011 г. № 161-ФЗ «О национальной платежной системе», далее Закон № 161-ФЗ).
Не применяется, контрольно-кассовая техника при осуществлении расчетов с использованием электронного средства платежа без его предъявления между организациями и (или) индивидуальными предпринимателями (п. 9 ст. 2 Закона № 54-ФЗ). Это так называемые безналичные расчеты, когда покупатель (юридическое лицо или ИП) дает поручение банку оплатить другому юридическому лицу или ИП. В частности, например, с помощью сервиса «банк-клиент».
Для других видов расчетов с помощью электронных средств платежа предусмотрена отсрочка. В соответствии с пунктом 9 статьи 7 Федерального закона № 290-ФЗ в случае, если организации или индивидуальные предприниматели, в соответствии с Федеральным законом № 54-ФЗ (в редакции, действовавшей до дня вступления в силу Федерального закона № 290-ФЗ), имели право не применять контрольно-кассовую технику, такое право сохраняется за ними до 01.07.2018 г. (письмо Минфина России от 01.03.2017 г. № 03-01-15/11627).
В соответствии со старой редакцией Закона № 54-ФЗ, в частности, можно было не использовать ККТ при безналичных расчетах. Значит если клиент — физическое лицо оплатит путем подачи платежного поручения в банк (по платежке) то ККТ можно будет не применять до 01.07.2018 г.
Если же клиент оплатит через сервис сбербанка посредством электронных средств платежа с помощью платежной банковской карты, то ККТ применять нужно. Ведь в старой редакции Закона № 54-ФЗ при оплате банковской картой нужно было применять ККТ, следовательно, такая обязанность есть и сейчас, при работе как на новой онлайн-кассе, так и на ККТ старого образца (письмо Минфина России от 01.03.2017 г. № 03-01-15/11627).
Если пользователь перешел на новую кассу, то при осуществлении расчетов с использованием электронных средств платежа, исключающих возможность непосредственного взаимодействия покупателя (клиента) с пользователем или уполномоченным им лицом, и применением устройств, подключенных к сети «Интернет», он обязан обеспечить передачу покупателю (клиенту) кассового чека в электронной форме на абонентский номер либо адрес электронной почты (п. 5 ст. 1.2 Закона № 54-ФЗ).

[свернуть]

Меня это, по правде, запутало еще больше. В статье ссылаются на то, что ранее 54-ФЗ не обязывал использовать ККТ при безналичных расчетах (физик пошел в банк и оплатил фирме - считается безналом), то и до 1 июля 2018 года в таких случаях фирма не должна применять ККТ. А вот что касается всех Сбербанк-онлайнов и прочих электронных средств платежа, тот тут закавыка: что ранее закон заставлял в таких случаях ККТ применять, а теперь и подавно. А мы вот такие оплаты мимо ушей всегда пропускали...