Стандартный налоговый вычет на детей

[Анна Блинова]

Добрый день! Коллеги, ваше мнение?!
Сотрудница воспитывает дочь (19 лет) одна, оплачивает обучение, написала заявление о предоставлении налогового вычета в двойном размере. Вычет предоставляется. В конце июля 2017 года ее дочь вступила в брак, следовательно вычет мы предоставить уже не имеем права. Вопрос: как поступить в данном случае с НДФЛ, который был удержан и уплачен не в полном объеме? Стоит ли делать перерасчет, или отменить вычет с октября 2017 г., когда сотрудница сообщила о замужестве дочери?

[MarinaAnna]

Анна Блинова,

Мнение налоговиков Очень странным утверждение финансистов является в ситуации, когда налоговая служба уже давно разъяснила всем своим нижестоящим структурам, что стандартные вычеты на ребенка предоставляются независимо от наличия у него самостоятельных источников дохода и совместного проживания с родителями (письмо МНС России от 30 января 2004 г. № ЧД-6-27/100). Поэтому явно неоправданным будет выглядеть предоставление вычета родителю учащегося, когда последний еще где-то трудится и имеет источники дохода, и отказ в таковом, например, родителю неработающего учащегося только потому, что последний женился или вышел замуж.

[QUOTE]Дело в том, что стандартный налоговый вычет предоставляют на основании заявления и документов, подтверждающих право на вычет (п. 3 ст. 218 Налогового кодекса РФ). В качестве таковых для вычета на ребенка налогоплательщик должен принести свидетельство о рождении ребенка и справку из учебного заведения о том, что ребенок является студентом (письмо Минфина России от 10 февраля 2012 г. № 03-04-05/8–166). Запрашивать для проверки обоснованности предоставления вычета иные документы у работника налоговый агент не имеет права. А работник даже в случае такого запроса не обязан их представлять.
[/QUOTE

Кроме того, чтобы ссылаться на сам факт нахождения ребенка в браке, для обоснования отказа его родителям в стандартном вычете налоговому органу нужно документально доказать данный факт. Для этого нужно по всем лицам, получающим такие вычеты, направлять официальные запросы в загсы. Вряд ли налоговая служба сочтет возможным и экономически обоснованным осуществлять такие запросы в массовом порядке. Не говоря уже о правомерности самих запросов и достаточности информации у налоговиков о лицах, в отношении которых такой запрос осуществляется (напомним, что в качестве данных на ребенка в их распоряжении будет иметься только свидетельство о его рождении, а не паспортные данные).

Действительно, работник ведь не обязан сообщать в бухгалтерию или в кадры, что ребенок вышел замуж или женился, сегодня женился, завтра развелся .

Вот то что предоставляется двойной вычет, это да, нужно предоставить документы, что она является матерью одиночкой, то что вычет предоставляется после 18 лет, это да, должна быть справка из учебного учреждения, что ребенок учится на очном, а обо всем остальном нет обязанности сообщать и подтверждать.

[Анна Блинова]

MarinaAnna, спасибо за разъяснение! Думаю будем и дальше предоставлять вычет)

[MarinaAnna]

Сообщение от Анна Блинова

когда сотрудница сообщила о замужестве дочери?

Она ведь могла об этом и не сообщать, а если и сообщила, то наверное в приватной беседе ?
Давайте еще послушаем, кого-нибудь, может быть еще кто-то в теме что-нибудь напишет.

[Вес`на]

Сообщение от Анна Блинова

Думаю будем и дальше предоставлять вычет)

это в честь чего? Вышла замуж - всё, вычет у мамы до свидания

[Вес`на]

Сообщение от Анна Блинова

Вопрос: как поступить в данном случае с НДФЛ, который был удержан и уплачен не в полном объеме?

пересчитать и доудержать. И не с октября, а с июля. Это в октябре вам стало известно, а вычет пересчитывается с того момента когда на него утеряно право

[Вес`на]

Вдогонку вам

Вопрос: О предоставлении стандартного вычета по НДФЛ на ребенка после его вступления в брак.

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 31 марта 2014 г. N 03-04-06/14217

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики <...> по вопросу предоставления стандартного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса РФ (далее - Кодекс) разъясняет следующее.
В соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 218 Кодекса налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок.
Поскольку после вступления ребенка в брак он перестает находиться на обеспечении родителя, то предоставление стандартного налогового вычета налогоплательщику на ребенка не производится.

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
А.С.КИЗИМОВ
31.03.2014

[Среда]

Сообщение от Вес`на Поскольку после вступления ребенка в брак он перестает находиться на обеспечении родителя, то предоставление стандартного налогового вычета налогоплательщику на ребенка не производится. Вот интересно, это они как установили? А может после вступления в брак на попечении у родителя стали находиться уже оба "ребёнка"...

[Вес`на]

На это есть Семейный Кодекс.

Сообщение от Среда А может после вступления в брак на попечении у родителя стали находиться уже оба "ребёнка". может и бобыль-пенсионер на обеспечении у родителей находиться. Дальше что?

[Arhimed.]

а теперь вопрос
вот работает у меня мамочка, у которой ребёнок 18-22 лет учащийся, справка о том что он учится есть. А больше мне ничего не рассказывают
Вычет я предоставляю

А как мне узнать ... девственник он/она или ...

я открою гарем на четыреста мест,
Будут пальмы, фонтаны, павлины.

??

[Вес`на]

Сообщение от Arhimed.

а теперь вопрос

мы как-то обсуждали это с Занудычем. Но в привязке с обучением. Справка есть, а ре давно выперли из ВУЗа)))

[Lem@n]

Просто уточнить. Вычеты прекращаются со следующего месяца, после вступления в брак.

[Анна Блинова]

Сообщение от MarinaAnna

Она ведь могла об этом и не сообщать, а если и сообщила, то наверное в приватной беседе ?

и действительно так, узнали совершенно случайно. Она ведь может и не принести свидетельство о браке, зачем ей деньги терять... а без документа это все слова и нет основания для отмены вычета

[Arhimed.]

Сообщение от Вес`на

Справка есть, а ре давно выперли из ВУЗа)))

по закону вычет предоставляется до конца того календарного года когда учился или исполнилось 22 года
справки я в начале года каждый год прошу, о том что он стьюдент
так что с этим вопросом - вопрос нет и всё нормально

вопрос возникает как мне узнать с кем он спит?

[Arhimed.]

Сообщение от SHOK_Alenka

Просто уточнить.

просто на дороге?
или как?
а если сегодня сказали что женился, а через месяц говорит, что разошлись
то возобновлять вычет или как?
и сколько месяцев перерыв быть должен?

а мамы/папы всегда сразу узнают, что их ненаглядный(ая) уже с бабой(мужиком) живёт
причём уже давно и не с первой(ым)

Сообщение от Анна Блинова

Она ведь может и не принести свидетельство о браке, зачем ей деньги терять...

а ведь она может и действительно и сама не знать!

[Вес`на]

Сообщение от Arhimed.

по закону вычет предоставляется до конца того календарного года когда учился или исполнилось 22 года

окстись, не 22 а 24 года и не до конца. Налогоплательщик утрачивает право на получение стандартного налогового вычета, установленного пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, с месяца, следующего за месяцем, в котором окончено обучение. Аналогичный вывод содержится в Письме Минфина России от 12.10.2010 N 03-04-05/7-617.

Сообщение от Анна Блинова

узнали совершенно случайно.

незнание не осовобождает от ответственности по ст.123 НК РФ

[Lem@n]

Сообщение от Arhimed.

а ведь она может и действительно и сама не знать!

[Arhimed.]

Сообщение от Вес`на

окстись,

ладно... поторопился
очень интересно кто как и когда узнавать... =интимные подробности= должен?

Сообщение от Вес`на

незнание не осовобождает от ответственности по ст.123 НК РФ

кого?

[Вес`на]

Сообщение от Arhimed.

кого?

налогового агента

Развернуть для просмотра

Вопрос: Работник для получения стандартного вычета по НДФЛ представил в начале года справку об обучении ребенка-студента. В марте ребенка отчислили из учебного заведения, однако работник принес справку об окончании его обучения только в июле. Нужно ли представить уточненный расчет по форме 6-НДФЛ за I квартал и полугодие? Предусмотрена ли в этом случае ответственность для организации или работника? Правомерно ли требовать от работников представления справки об обучении ребенка ежеквартально?

Ответ:
УПРАВЛЕНИЕ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ
ПО Г. МОСКВЕ

ПИСЬМО
от 3 июля 2017 г. N 13-11/099595

Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве рассмотрело запрос.
Согласно подпункту 4 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) стандартный налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.
При этом установлено, что налоговый вычет предоставляется за период обучения ребенка (детей) в образовательном учреждении и (или) учебном заведении, включая академический отпуск, оформленный в установленном порядке в период обучения.
Налоговый вычет предоставляется родителям, супругу (супруге) родителя, усыновителям, опекунам, попечителям, приемным родителям, супругу (супруге) приемного родителя на основании их письменных заявлений и документов, подтверждающих право на данный налоговый вычет.
Таким образом, одним из условий предоставления стандартного налогового вычета на совершеннолетнего ребенка является факт его обучения.
Учитывая изложенное, налогоплательщик утрачивает право на получение стандартного налогового вычета, установленного подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса, с месяца, следующего за месяцем, в котором произошел факт прерывания обучения (с марта месяца).
Требование ежеквартального представления работником справки об обучении ребенка в возрасте до 24 лет для получения права на стандартный налоговый вычет Кодексом не предусмотрено.
В соответствии с абзацем 3 пункта 2 статьи 230 Кодекса налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (далее - Расчет по форме 6-НДФЛ), за первый квартал, полугодие, девять месяцев - не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом, за год - не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, по форме, форматам и в порядке, утвержденным приказом ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@ "Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), порядка ее заполнения и представления, а также формата представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в электронной форме".
Расчет по форме 6-НДФЛ заполняется на отчетную дату, соответственно, на 31 марта, 30 июня, 30 сентября, 31 декабря соответствующего налогового периода.
Раздел 1 Расчета по форме 6-НДФЛ заполняется нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год:
по строке 010 - соответствующая ставка налога, с применением которой исчислены суммы налога;
по строке 020 - обобщенная по всем физическим лицам сумма начисленного дохода нарастающим итогом с начала налогового периода;
по строке 030 - обобщенная по всем физическим лицам сумма налоговых вычетов, уменьшающих доход, подлежащий налогообложению, нарастающим итогом с начала налогового периода;
по строке 040 - обобщенная по всем физическим лицам сумма исчисленного налога нарастающим итогом с начала налогового периода (Приложение N 2 к Приказу ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@ "Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), Порядка ее заполнения и представления, а также формата представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в электронной форме").
Исходя из ситуации, изложенной в обращении, поскольку пересчет налоговой базы по налогоплательщику будет произведен в июле и результаты перерасчета будут учтены в расчете по форме 6-НДФЛ за 9 месяцев, то уточненные расчеты по форме 6-НДФЛ за первый квартал и полугодие представлять нет необходимости.

Советник государственной
гражданской службы
Российской Федерации
1 класса
Ю.Ю.ШИЛОВА
03.07.2017

[свернуть]

[Зануда отмороженный]

Сообщение от SHOK_Alenka

Просто уточнить. Вычеты прекращаются со следующего месяца, после вступления в брак.

откуда работодатель узнает о вступлении в брак? ну у дам фамилиЁ меняется... и то не всегда...