Налоговые и бухгалтерские изменения с 2018 года.

[ptihka]

Отчеты о стаже станут ежегодными

Впервые формы СЗВ-СТАЖ надо подать до 01.03.2018 за текущий год.

Отчетность содержит СНИЛС, Ф.И.О., периоды, в которых работник в течение года трудился в фирме в рамках трудовых отношений или ГПД, а также иные сведения, без которых не назначат пенсию.

В файл с отчетами СЗВ-СТАЖ надо включить и ОДВ-1.

ПФР напомнил, что за каждый не сданный вовремя отчет оштрафуют на 0,5 тыс. рублей.

[ptihka]

Кому уменьшили ставку столичного сбора

Преференция установлена для бизнеса, расположенного в центре города и реализующего товары в нестационарных торговых объектах.

Ставка торгового сбора снижена для предпринимателей с 81 000 до 40 500 рублей.

Власти Москвы уравняли нагрузку для бизнесменов, торгующих в ЦАО и в других местах столицы в пределах автомобильного кольца.

Поскольку на успешность торговли в указанных объектах влияет факт наличия рядом метро, а не округ, где она ведется.

Новация стабилизирует цены на популярные для населения товары и привлечет малый бизнес в центр столицы.

Норма заработает с начала следующего года.

[Вес`на]

Сообщение от ptihka

Отчеты о стаже станут ежегодными

фсмысли станут? Они и были ежегодными, начиная с отчета за 2017год

[ElenaG]

Сообщение от Вес`на фсмысли станут? Они и были ежегодными, начиная с отчета за 2017год фсмысли что будут, начиная с 2017 ) Мы же в первый раз её сдавать будем? или уже сдавали? я чего-то уже совсем затупилась

[Вес`на]

Сообщение от ElenaG

Мы же в первый раз её сдавать будем?

в первый. Но этот отчет изначально предполагался ежегодным, а не сбухты-барахты стал им

[Вес`на]

Росстат уточнил, как считать среднесписочную численность

05.12.2017

Развернуть для просмотра

Ведомство обновило указания по вопросу о том, как заполнять формы П-1, П-2, П-3, П-4 и П-5 (м). Новшества нужно будет учитывать начиная с 2018 года.

Изменения в правилах заполнения форм П-1, П-2, П-3 и П-5 (м) незначительные или технические.

В указаниях к форме П-4 есть существенные уточнения:

из среднесписочной численности не нужно исключать лиц, находящихся в отпуске по уходу за ребенком, если они работают на условиях неполного рабочего времени или на дому с сохранением права на получение пособия;
при расчете средней численности работников, трудящихся по договорам ГПХ, предметом которых является выполнение работ и оказание услуг, нужно учитывать не только иностранных граждан, но и лиц без гражданства;
данные в форме не могут иметь отрицательное значение;
оплату стоимости проезда работников и членов их семей к месту отдыха и обратно, включая проезд и провоз багажа для лиц, работающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, и членов их семей, нужно отражать в числе социальных выплат только после окончательного расчета с работником;
в контрольных соотношениях предусмотрели, что показатели граф 5, 6 и 11 за первое полугодие, 9 месяцев и год должны быть больше соответствующих показателей за предыдущий период или равны им.
Остальные правки технические.

[свернуть]

Документ:
Приказ Росстата от 22.11.2017 N 772 (вступает в силу 1 января 2018 года)

[vsv-boss]

Вот не понимаю, зачем проекты выкладываете в теме, где хотите видеть новшества ВСТУПИВШИЕ в силу? Потом, как будете кашу из головы вынимать?

[КЕЕ]

Раздельный учет будут вести все налогоплательщики. Это и другие изменения в исчислении НДС

Документы

Федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ
Федеральный закон от 27.11.2017 № 341-ФЗ
Федеральный закон от 27.11.2017 № 350-ФЗ
Федеральный закон от 27.11.2017 № 353-ФЗ

Законодатель принял ряд законов, которые изменили правила исчисления и уплаты НДС организациями и предпринимателями. Поправки объемные и касаются широкого круга налогоплательщиков. При этом некоторые из поправок носят технический характер.

Вычет НДС невозможен, если товар приобретен за счет субсидий

Развернуть для просмотра

Неблагоприятные изменения затронут тех налогоплательщиков, которые приобретают товары, работы или услуги за счет бюджетных средств.
Напомним, что в настоящий момент действуют следующие правила. Если налогоплательщик принял НДС к вычету по товарам (работам, услугам), а позже затраты на их приобретение или на уплату ввозного НДС компенсируются за счет субсидий, то налог надо восстановить. С 01.01.2018 восстанавливать налог придется также при получении бюджетных инвестиций. Уточнены правила такого восстановления (пп. "в" п. 12 ст. 2 Закона № 335-ФЗ):
НДС восстанавливается независимо от того, включен он в субсидии (бюджетные инвестиции) или нет;
при частичном возмещении затрат сумма НДС восстанавливается в доле, которая определяется исходя из стоимости товаров (работ, услуг) без НДС, приобретенных за счет субсидий (бюджетных инвестиций), в общей стоимости приобретенных товаров (работ, услуг) без учета НДС. Ранее в такой ситуации контролирующие органы рекомендовали восстанавливать налог в части полученных субсидий (см. письмо Минфина России от 19.01.2012 № 03-07-11/15).
Законодатель не ограничился только восстановлением НДС, а запретил с 01.01.2018 заявлять вычет по товарам, работам и услугам (в т.ч. основным средствам и нематериальным активам), которые приобретены за счет субсидий или бюджетных инвестиций (пп. "б" п. 12 статьи 2 Закона № 335-ФЗ).
НДС, который не был принят к вычету, можно включить в расходы по налогу на прибыль при одновременном выполнении двух условий:
расходы на приобретенные товары, работы и услуги учитываются в расходах при исчислении прибыли, в т.ч. через начисленную амортизацию;
ведется раздельный учет сумм НДС по товарам, работам и услугам, приобретенным за счет субсидий или бюджетных инвестиций.
Поскольку изменения вступают в силу с 01.01.2018, не рекомендуем заявлять налоговый вычет по тем товарам, которые приобретены (отгружены продавцом) за счет субсидий (инвестиций) после 01.01.2018

[свернуть]

Раздельный учет НДС обязателен, даже если соблюдается правило 5 процентов

Развернуть для просмотра

Если налогоплательщик осуществляет облагаемые и необлагаемые виды деятельности, он обязан вести раздельный учет хозопераций и сумм НДС (абз. 5 п. 4 ст. 170 НК РФ). Однако из этого правила есть исключение – "правило 5 процентов". Оно предусматривает, что если доля совокупных расходов на приобретение, производство и реализацию товаров (работ, услуг), которые НДС не облагаются, не превышает 5 процентов от общей суммы таких расходов за квартал, налогоплательщик может не вести раздельный учет и принять к вычету всю сумму "входного" НДС (абз. 7 п. 4 ст. 170 НК РФ, см. подробнее).
На практике эта норма вызывала спор: можно ли правило 5 процентов применять к товарам, используемым только в деятельности, которая НДС не облагается? Контролирующие органы и суды возражали против этого (см. п. 12 письма ФНС России от 23.12.2016 № СА-4-7/24825@).
С 01.01.2018 такой поход будет закреплен законом. Теперь правило 5 процентов будет применяться только к тем товарам (работам, услугам), которые используются одновременно как в облагаемых НДС операциях, так и необлагаемых.
Кроме того, с этой даты раздельный учет будут вести все налогоплательщики, которые осуществляют как облагаемые, так и необлагаемые операции. Исключений для тех, кто соблюдает правило 5 процентов, нет. Такие изменения закреплены в пп. "г" п. 12 ст. 2 Закона № 335-ФЗ.

[свернуть]

От применения нулевой ставки НДС можно будет отказаться

Развернуть для просмотра

Законодатель разрешил налогоплательщикам отказаться от применения нулевой ставки НДС по следующим операциям:
реализация товара на экспорт;
услуги по международной перевозке товаров и другие услуги, связанные с ней (пп. 2.1 п. 1 ст. 164 НК РФ);
работы (услуги), выполняемые организациями трубопроводного транспорта нефти и нефтепродуктов, перечисленные в пп. 2.2 п. 1 ст. 164 НК РФ;
услуги по транспортировке трубопроводным транспортом природного газа, перечисленные в пп. 2.3 п. 1 ст. 164 НК РФ;
услуги передачи по общероссийской электрической сети электроэнергии в энергосистемы иностранных государств (пп. 2.4 п. 1 ст. 164 НК РФ);
работы и услуги по перевалке и хранению товаров в морских и речных портах (пп. 2.5 п. 1 ст. 164 НК РФ);
услуги по предоставлению ж/д вагонов и контейнеров, а также транспортно-экспедиционные услуги по транспортировке экспортированного (реэкспортированного) товара ж/д транспортом (пп. 2.7 п. 1 ст. 164 НК РФ);
работы и услуги организаций внутреннего водного транспорта, перечисленные в пп. 2.8 п. 1 ст. 164 НК РФ.
Для применения по этим работам и услугам ставки 18 (10) процентов вместо нулевой нужно подать в налоговый орган заявление до 1-го числа квартала, с которого планируется эту ставку не применять. Отказаться от нулевой ставки НДС можно на срок не менее 12 месяцев. Причем отказ от нулевой ставки НДС распространяется сразу на все перечисленные выше операции налогоплательщика, а не какие-то отдельно. Нельзя применять разные налоговые ставки в зависимости от того, кто является покупателем.
Эти изменения, так долго ожидаемые многими налогоплательщиками, внес Федеральный закон от 27.11.2017 № 350-ФЗ. Они вступают в силу с 01.01.2018. Это означает, что уже с 1 января налогоплательщик может отказаться от применения нулевой ставки, подав до 9 января 2018 года (срок перенесен из-за праздников) соответствующее заявление в налоговый орган. Отказ от нулевой ставки избавит налогоплательщиков от достаточно сложной процедуры ее документального подтверждения, а контрагенты смогут заявить к вычету предъявленный им НДС по ставке 18 (10) процентов. Ранее контролирующие органы были против применения ставки 18 процентов вместо 0 и налогового вычета у контрагентов (см. статью-рекомендацию).[

[свернуть]

Скорректированы ставки НДС для авиаперевозчиков

Российская организация не будет налоговым агентом при приобретении услуг у иностранных IT-компании

Сельхозпроизводители будут платить НДС

Новые налоговые агенты по НДС – покупатели металла, шкур животных

Иностранец сможет вернуть НДС, уплаченный при приобретении товара в РФ (Tax Free)

[Вес`на]

какая прелесть Сообщение от КЕЕ Сельхозпроизводители будут платить НДС Новые налоговые агенты по НДС – покупатели металла, шкур животных а как-же налоговый мораторий?

[КЕЕ]

Сообщение от Вес`на

Я не читала(((,т.к. не моя сфера. Но осуждаю)))

[КЕЕ]

Сельхозпроизводители будут платить НДС

Развернуть для просмотра

Организации и предприниматели, уплачивающие ЕСХН, не являются плательщиками НДС (исключение – уплата НДС при ввозе, а также в соответствии со ст. 174.1 НК РФ по договору простого товарищества и др.). С 01.01.2018 этот список исключений дополнится операциями, перечисленными в ст. 161 НК РФ, по которым НДС платит налоговый агент (п. 57 ст. 2 Закона № 335-ФЗ). Таким образом, если плательщик ЕСХН осуществляет операции, перечисленные в ст. 161 НК РФ, то уплачивать НДС с них будет налоговый агент. Как правило, это покупатель.
Кроме того, с 01.01.2019 плательщики ЕСХН будут признаваться плательщиками НДС (п. 12 ст. 9 Закона № 335-ФЗ). Это означает, что они будут платить НДС по всем налогооблагаемым операциям. Но законодатель смягчил переход на уплату НДС, предусмотрев для них освобождение от НДС по новым правилам ст. 145 НК РФ. С 01.01.2019 плательщик ЕСХН сможет получить освобождение от НДС, если (пп. "а" п. 1 ст. 2 Закона № 335-ФЗ):
в этом же календарном году переходит на уплату ЕСХН;
либо за предшествующий налоговый период (календарный год) по ЕСХН сумма дохода от реализации товаров (работ, услуг) на данном режиме налогообложения без учета налога не превысила в совокупности:
за 2018 г. – 100 млн руб.
за 2019 г. – 90 млн руб.
за 2020 г. – 80 млн руб.
за 2021 г. – 70 млн руб.
за 2022 г. и последующие – 60 млн руб.
Для получения освобождения плательщик должен подать письменное уведомление в налоговый орган по месту учета. Сделать это нужно до 20-го числа месяца, с которого планируется использовать освобождение от НДС.
Право на освобождение утрачивается с 1 числа месяца, в котором:
сумма дохода от реализации товаров в пределах налогового периода на ЕСХН превысила установленный лимит (приведен выше);
осуществляется реализация подакцизных товаров.
В таком случае сумма НДС за указанный месяц должна быть восстановлена в бюджет. Обратите внимание: если плательщик ЕСХН утратил право на освобождение от НДС, повторно им воспользоваться уже не сможет.

[свернуть]

Новые налоговые агенты по НДС – покупатели металла, шкур животных

Развернуть для просмотра

Законодатель ввел новые случаи исчисления и перечисления НДС в бюджет налоговым агентами, добавив в статью 161 НК РФ пункт 8. С 01.01.2018 года исполнять обязанности налоговых агентов должны покупатели (организация и ИП) следующих товаров (пп. "б" п. 5 ст. 2 Закона № 335-ФЗ):
сырых шкур животных;
лома и отходов черных и цветных металлов. До 01.01.2018 эта операция освобождалась от НДС по пп. 25 п. 2 ст. 149 НК РФ, однако законодатель отменил эту льготу (п. 3 ст. 2 Закона № 335-ФЗ);
алюминия вторичного и его сплавов.
Налоговыми агентами признаются покупатели перечисленных товаров – организации и индивидуальные предприниматели, причем независимо от того, являются они плательщиками НДС или нет. Физические лица без статуса предпринимателя налоговыми агентами не являются. Поэтому при реализации указанных товаров физическим лицам налог уплачивается в бюджет продавцом самостоятельно в обычном порядке (п. 10 ст. 2 Закона № 335-ФЗ).
Еще один случай, когда обязанностей налогового агента не возникает – когда товар продает неплательщик НДС. При этом договор или первичный учетный документ должен содержать отметку "Без налога (НДС)". Если продавец поставил такую отметку ошибочно, обязанность исчислить НДС ложится на него, а не налогового агента. Агенты-покупатели будут получать от продавца специальный счет-фактуру с пометкой "НДС исчисляется налоговым агентом" и рассчитывать налог исходя из рыночной цены товара с учетом налога и ставки 18/118 (пп. "б" п. 6 ст. 2 Закона № 335-ФЗ). При этом налоговую базу они должны будут определять на момент отгрузки товаров продавцом и на момент перечисления предоплаты за них (п. 9 ст. 2 Закона № 335-ФЗ).
Кроме того, для таких налоговых агентов установлен специальный порядок определения суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет: исчисленная в качестве налогового агента в соответствии с п. 3.1 ст. 166 НК РФ сумма НДС будет увеличиваться на суммы налога, восстановленные в соответствии с пп. 3 и пп. 4 п, 3 ст. 170 НК РФ, и уменьшаться на суммы налоговых вычетов, предусмотренных п. 3, 5, 8, 12 и 13 ст. 171 НК РФ (пп. "б" п. 15 ст. 2 Закона № 335-ФЗ). Следовательно, если покупатель (налоговый агент) является плательщиком НДС, то сумма налога к уплате по таким операциям будет равна нулю.

[свернуть]

[ptihka]

В 2018 году транспортный налог будет меньше

Правда, это касается не всех видов транспорта, а только дорогих авто, которые стоят от 3 до 5 млн рублей. Со следующего года повышающий коэффициент для расчета налога по машинам не старше 3 лет из данной ценовой категории снизят. Он составит 1,1. Сейчас применяются 3 коэффициента, величина которых зависит от возраста автомобиля:

если с года выпуска автомобиля прошло от 2 до 3 лет — коэффициент 1,1;
от 1 года до 2 лет — 1,3;
менее года — 1,5.

Поправки внесены Федеральным законом от 27.11.2017 № 335-ФЗ.

[ptihka]

Московский МРОТ остался прежним

Постановлением Правительства Москвы от 05.12.2017 № 952-ПП утвержден столичный прожиточный минимум на III квартал 2017 года. Данный показатель для всех категорий населения ощутимо снизился. К примеру, минимум для трудоспособных граждан стал меньше на 289 рублей.

Напомним, что данная величина напрямую влияет на региональный МРОТ. Так, если прожиточный минимум для этой категории повышается, то с начала следующего месяца увеличивается на эту же сумму и минимальная зарплата в столице. Если же прожиточный минимум снижается, то МРОТ остается прежним.

[ptihka]

УСН-регистр меняет свою форму

В конце прошлого года вышел Приказ финансового ведомства от 07.12.2016 № 227н http://www.v2b.ru/documents/prikaz-minfina-ot-07-12-2016-227n/, который дополнил «упрощенную» книгу разделом V. Он заполняется налогоплательщиками с объектом «доходы». Здесь прописывается величина переведенного в бюджет торгового сбора, которая уменьшает УСН-налог.

Помимо этого ряд абзацев изложен в новой редакции, а некоторые положения утратили силу. Также уточнено, что книга заверяется печатью только при ее наличии.

Обновленный УСН-регистр заработает с 2018 года.

[ptihka]

Налоговики упростили «камералку» по НДС

Чиновники будут проверять НДС-отчетность с использованием риск-ориентированного подхода. Компаниям, претендующим на льготы по налогу, инспекторы предлагают подавать реестр документов, который подтверждает право на такие преференции.

Причем важно подать форму реестра, рекомендованную ведомством (письмо ФНС РФ от 26.01.2017 № ЕД-4-15/1281@). В противном случае камеральная проверка будет проводиться в обычном порядке.

[ptihka]

ВС РФ снова подтвердил: на оплату допвыходных для ухода за ребенком-инвалидом взносы не начисляют

Такие выплаты не являются вознаграждением за труд. Это мера социальной защиты.

Верховный суд обратил внимание на следующее. Не имеет значения, что с 2015 года ФСС возмещает работодателю не только оплату выходных по уходу за ребенком-инвалидом, но и начисленные взносы. Логика суда проста: если взносы не уплачены, то фонд не обязан их возмещать. ВС РФ уже делал такой вывод.

Следует иметь в виду, что неуплата взносов повлечет спор с проверяющими (на их стороне Минфин). Однако пока контролеры успеха в судах не добились.

Полагаем, для тех, кто не желает спорить, наиболее безопасно начислить взносы, а затем получить возмещение.

Документ: Определение ВС РФ от 28.09.2017 N 304-КГ17-10454

[ptihka]

Коды ОКТМО изменятся со следующего года

Ряд муниципальных районов Московской области преобразован в городские округа. Это изменение явилось причиной появления новых кодов ОКТМО.

Информация касается следующих муниципальных районов:

Зарайского;
Красногорского;
Луховицкого;
Люберецкого;
Павлово-Посадского;
Рузского;
Истринского;
Коломенского;
Наро-Фоминского;
Ступинского;
Чеховского;
Шатурского.

Таким образом, старые коды ОКТМО муниципальных районов указываются в платежках до 31.12.2017.

С 01.01.2018 – вносятся новые коды ОКТМО городских округов:

Зарайск — 46729000
Красногорск — 46744000
Луховицы — 46747000
Люберцы — 46748000
Руза — 46766000
Истра — 46733000
Коломенский — 46738000
Наро-Фоминск — 46750000
Ступино — 46776000
Чехов — 46784000
Шатура – 46786000.

ФНС напоминает, что ошибки в реквизитах ОКТМО приводят к зависанию платежа в статусе «невыясненного», и просит проявить бдительность при заполнении указанных данных.

[ptihka]

9 января — срок уплаты фиксированных взносов

ФНС РФ информирует , что страховые взносы от ипэшников и иных лиц, занимающихся частной практикой, они ждут не позже 9 января будущего года. Перенос срока связан с продолжительными праздниками (срок 31.12.2017).

Итак, данная категория страхователей должна расплатиться с бюджетом по взносам за текущий год в следующих размерах: взносы на ОПС 23 400 рублей, взносы на ОМС — 4 590 рублей.

КБК по данным обязательным платежам: 182 102 02140 06 1110 160 и 182 102 02103 08 1013 160 соответственно.

[ptihka]

Через полгода оформлять выдачу работникам смывающих средств станет удобнее

С 12 июня 2018 года работодатель сможет выбрать, где указывать нормы выдачи работнику смывающих и (или) обезвреживающих средств: в трудовом договоре или в локальном нормативном акте.

Если компания выберет второй вариант, то нужно будет попросить работника расписаться в акте или листе ознакомления. Изменения позволяют довести информацию о нормах выдачи и в электронной форме. В этом случае рекомендуем также получить с работника письменное подтверждение.

Еще одно изменение касается работ, связанных с легкосмываемыми загрязнениями: больше не нужно будет фиксировать выдачу мыла или жидких моющих средств.

Напомним, Минтруд считает, что офисным работникам выдавать смывающие и обезвреживающие средства не требуется.

Документ: Приказ Минтруда России от 23.11.2017 N 805н (вступает в силу 12 июня 2018 года)

[Среда]

Сообщение от ptihka

Напомним, Минтруд считает, что офисным работникам выдавать смывающие и обезвреживающие средства не требуется.

а если не выдавать? А просто купили - списали. Ну если оно одно общее мыло стоит себе в одном общем туалете. Это же нормально?