Налоговые и бухгалтерские изменения с 2018 года.

[Вес`на]

Какие недочеты в адресе не мешают вычету по счету-фактуре


Адреса продавца и покупателя должны соответствовать данным в ЕГРЮЛ или ЕГРИП. Что делать, если отличия все же есть? Расскажем, на что точно можно не обращать внимания и не тратить время на исправления. Ведь на вычет это не влияет.

Развернуть для просмотра

Сокращения
Минфин не считает неправильными счета-фактуры, в которых есть сокращения элементов адреса, например:

область — обл.;
город — г.;
улица — ул.;
дом — д.
Если в адресе вообще не указаны слова "улица", "дом" и т.п., эта погрешность тоже допустима.

Бывает, что названия улиц пишут сокращенно, хотя в госреестре они указаны полностью. Например: "Большая Дмитровка" пишут в счете-фактуре как "Дмитровка Б.", а "Двадцати шести бакинских комиссаров" — "26-ти бакинских комиссаров". Минфин разъяснял, что этом нет ничего страшного. Считаем, что в обратной ситуации – использование полного названия улиц вместо сокращенного – тоже можно обойтись без исправлений.

Дополнения
Вы можете столкнуться со счетом-фактурой, в котором указано больше, чем есть в ЕГРЮЛ и ЕГРИП.

Если в счете-фактуре дополнительно указано "Российская Федерация", "Россия" или "РФ", не переживайте — вычет из-за этого не снимут.

Обратите внимание на счета-фактуры, где есть и адрес из ЕГРЮЛ или ЕГРИП, и дополнительный адрес. Ведомство считает, что последний можно указать в дополнительных строчках после подписей ответственных лиц.

Заглавные и строчные буквы
Если адрес написан строчными буквами вместо заглавных или и строчными, и заглавными, вносить исправления в такой счет-фактуру не обязательно.

Перестановка и замена слов
Вычет не сгорает из-за того, что в названии области или улицы слова переставлены местами. К примеру:

Что было в госреестре

Что внесли в счет-фактуру

УЛИЦА МАГИСТРАЛЬНАЯ 1-Я

УЛИЦА 1-Я МАГИСТРАЛЬНАЯ

ОБЛАСТЬ ТУЛЬСКАЯ

ТУЛЬСКАЯ ОБЛАСТЬ

Не считается существенным нарушением и то, что вместо "помещение" указано "офис".

Как проверить адрес
Тем, кто хочет сделать все "как положено", лучше сверить адрес в счете-фактуре с выпиской из госреестра.

Выписку на организацию можно быстро получить на сайте ФНС.

Если ваш контрагент — предприниматель, то все сложнее — его адрес в выписке из ЕГРИП вы не найдете. Попросите выписку у самого партнера или обратитесь с запросом на бумаге в любую инспекцию, которая занимается предоставлением сведений из ЕГРИП. За запрос нужно заплатить:

200 руб. (ответ готовится до пяти дней);
400 руб. (ответ будет не позже следующего дня).

[свернуть]

[Вес`на]

Налогообложение "коммуналки" у субъектов ЖКХ зависит от условий договора и исполнения обязательств

ФНС направила обзор судебной практики по вопросу обложения налогом на прибыль и единым налогом по УСН платежей за коммунальные услуги, которые собственники МКД перечисляют ТСЖ и УК.

По ее мнению, доход возникает в любом из следующих случаев:

собственникам помещений в МКД предъявлена стоимость работ (услуг) по содержанию и ремонту общего имущества и оказанию коммунальных услуг, которая выше стоимости приобретения работ (услуг) у поставщиков;
работы выполнены (услуги оказаны) самой УК или ТСЖ.
Если коммунальные услуги УК или ТСЖ приобретает по поручению собственников, то в доход включается лишь посредническое вознаграждение. При этом важно не только то, как называется договор и каковы его условия, но имеют значение и фактические обстоятельства исполнения обязательств.

Например, если организация ЖКХ получает деньги от собственников и в полном объеме перечисляет их поставщику, то она действует не в своих интересах, а в интересах собственников. Поэтому поступившие средства признаками дохода не обладают.

Документ:
Письмо ФНС России от 13.08.2018 N СА-4-7/15613@

[Entry]

В случае, когда налоговики заморозили банковский счет организации, чтобы обеспечить взыскание долга по налогам (сборам, взносам), компания может ускорить отмену заморозки.

Источник: Письмо Минфина от 24.07.2018 № 03-02-08/51856

Развернуть для просмотра

По правилам налоговики должны вынести решение об отмене блокировки счета организации в банке в срок не позднее одного дня, следующего за днем, когда в инспекцию поступят документы (их копии), подтверждающие факт взыскания налога (сбора, взносов). А направить это решение в банк сотрудники ИФНС должны максимум на следующий день после его принятия.

Чтобы побыстрее получить доступ к своим деньгам, компания может сама отправить в инспекцию документы о том, что недоимка была благополучно взыскана. Такими документами могут быть выписка по операциям на счете и платежное поручение на соответствующую операцию.

[свернуть]

[Entry]

Новые организации и ИП на ОСН могут претендовать на освобождение от НДС уже через три месяца после регистрации.

Источник: Письмо Минфина от 01.08.2018 № 03-07-14/54111

Развернуть для просмотра

Как известно, плательщики НДС получают право на освобождение от этого налога, если у них за три предшествующих последовательных календарных месяца выручка от реализации без учета налога не превысила 2 млн рублей.

При этом по мнению Минфина, для вновь созданных компаний (вновь зарегистрированных ИП) в этот трехмесячный срок включается в том числе и месяц, к котором организация была создана (ИП зарегистрирован).

[свернуть]

[Entry]

В сентябре 2018 года несколько московских филиалов ФСС по-новому поделят между собой прикрепленных к ним страхователей.

Развернуть для просмотра

Так, с 01.09.2018 страхователи, состоящие на учете в филиале № 30 Отделения ФСС, передаются в филиал № 25 (Информация Московского регионального отделения ФСС).

А с 06.09.2018 произойдут следующие изменения:

- страхователи, состоящие на учете в филиале № 29, будут переданы в филиал № 11;

- страхователи, состоящие на учете в филиале № 17, будут переданы в филиал № 19;

- страхователи, состоящие на учете в филиале № 7, будут переданы в филиал № 21.

Узнать, к какому филиалу Соцстраха ваша компания относится, можно уже в сентябре, указав свой регистрационный номер ФСС или ИНН в специальном поле «Найди свой филиал» на главной странице сайта Московского отделения ФСС.

http://www.r77.fss.ru/press/news/297914.shtml

http://www.r77.fss.ru

[свернуть]

[Entry]

Минфин РФ уточнил момент признания задолженности сомнительной для целей налогообложения прибыли. Данные разъяснения содержатся в письме от 26.07.2018 № 03-03-06/1/52667.

Развернуть для просмотра

В ведомстве указали, что налогоплательщик вправе создавать резервы по сомнительным долгам (п. 3 ст. 266 НК РФ). В целях налогообложения прибыли сомнительным долгом признается любая задолженность перед налогоплательщиком, если эта задолженность не погашена в сроки, установленные договором, и не обеспечена залогом, поручительством, банковской гарантией (п. 1 ст. 266 НК РФ).

Таким образом, задолженность признается сомнительной с момента наступления срока оплаты по договору.

[свернуть]

[Entry]

ФНС России рассказала, как заполнить декларацию по налогу на имущество организаций при изменении местонахождения организации и применении в связи с этим новых ставок налога. Данные разъяснения содержатся в письме от 07.08.2018 № ПА-4-21/15298@.

Развернуть для просмотра

Исчисление налога (авансовых платежей по налогу) и представление декларации в отношении движимого имущества производятся по месту постановки его на баланс. То есть, по местонахождению организации или обособленного подразделения, выделенного на отдельный баланс.

Раздел 2 декларации заполняется отдельно, в частности, в отношении имущества, облагаемого по разным налоговым ставкам. При изменении местонахождения организации в условиях когда по новому местонахождению действуют новые налоговые ставки, организация должна заполнить два раздела 2 декларации.

В одном из них она должна указать сумму налога с учетом ставки по старому местонахождению. Во втором исчислить налог с учетом ставки по новому местонахождению организации. Декларация представляется по новому месту.

[свернуть]

[Entry]

УФНС России по Орловской области уточнило меры ответственности за неприменение онлайн-касс. За неприменение ККТ ИФНС вправе приостановить деятельность организации на срок до 90 суток.

Развернуть для просмотра

В ведомстве напомнили, что с 1 июля 2018 года применять онлайн-кассы стали организации и ИП сферы розничной торговли и общепита, имеющие наемных работников. Также данная обязанность была введена для ИП с наемными работниками и организаций, занятых реализацией товаров через торговые автоматы.

При этом ответственность за неприменение ККТ установлена ст. 14.5 КоАП РФ. Неприменение кассы грозит ИП штрафом в размере не менее 10 000 рублей, а для организаций - не менее 30 000 рублей.

При повторном нарушении, если сумма выручки достигнет миллиона рублей, для должностных лиц последует дисквалификация на срок от одного года до двух лет, для ИП и ЮЛ – приостановление деятельности на срок до 90 суток.

https://www.nalog.ru/rn57/news/activities_fts/7694589/

[свернуть]

[Entry]

ФНС России признала, что налоговики могут начислить налог на недвижимость даже в отношении тех объектов, которые были отнесены плательщиком к движимому имуществу. Данные разъяснения приведены в письме от 02.08.2018 № БС-4-21/14968@.

Развернуть для просмотра

К недвижимым вещам относятся земельные участки, участки недр и все, что прочно связано с землей, то есть здания, сооружения, объекты незавершенного строительства (п. 1 ст. 130 ГК РФ). К недвижимым вещам также относятся жилые и нежилые помещения и предназначенные для размещения транспортных средств части зданий или сооружений (машино-места).

Право собственности и другие вещные права на недвижимые вещи подлежат государственной регистрации в ЕГРН (п. 1 ст. 131 ГК РФ). Вещи, не относящиеся к недвижимости, признаются движимым имуществом (п. 1 ст. 130 ГК РФ).

Правовые основания для определения вида объектов имущества (движимое или недвижимое) не связаны с решением и волеизъявлением собственника. Такие основания должны устанавливаться в соответствии с вышеперечисленными нормами ГК РФ. В частности, наличие записи об объекте в ЕГРН однозначно свидетельствует о том, что объект является недвижимостью.

Даже если собственник решит, что имущество является движимым, ему все равно не удастся избежать налогообложения. Все нарушения могут быть выявлены в ходе налоговой проверки отчетности по налогу на имущество организаций.

В рамках таких проверок ИФНС могут проводиться осмотры, назначаться экспертизы, привлекаться специалисты, истребоваться документы (информация).

[свернуть]

[Entry]

ФНС России рассказала о том, кто должен применять ККТ и выдавать покупателям чеки при реализации товаров и услуг по агентскому договору. Данные разъяснения содержатся в Письме от 09.08.2018 № АС-4-20/15481@.

Развернуть для просмотра

По закону организации и ИП применяют ККТ при осуществлении расчетов. Расчеты - это прием (получение) и выплата денежных средств наличными деньгами и в безналичном порядке за товары, работы, услуги.

По агентскому договору агент обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны (принципала) юридические и иные действия от своего имени, но за счет принципала либо от имени и за счет принципала (п. 1 ст. 1005 ГК РФ).

По сделке, совершенной агентом с третьим лицом от своего имени и за счет принципала, приобретает права и становится обязанным агент. Учитывая изложенное, при реализации услуг агентством от своего имени ККТ применяется именно им, а не продавцом.

По сделке, совершенной агентом с третьим лицом от имени и за счет принципала, права и обязанности возникают непосредственно у принципала. В таком случае ККТ применяется принципалом (продавцом).

[свернуть]

[Entry]

Сотрудники отдела кадров не вправе требовать от работника принести справку об отсутствии судимости строго на бумаге с собственноручной подписью должностного лица МВД.

Источник: Письмо МВД от 26.07.2018 № 1/8552, Минтруда от 06.07.2018 №14-2/10/В-4658, Минкомсвязи от 06.07.2018 № АК-П13-062-14725

Развернуть для просмотра

Согласно ТК в ряде случаев при приеме на работу новый сотрудник должен предъявить справку о наличии (отсутствии) судимости и/или факта уголовного преследования. Это требование касается, в частности, педагогических работников, государственных гражданских служащих, сотрудников охраны и т.д.

Такая справка может быть выдана либо на бумажном носителе, либо в форме электронного документа, подписанного усиленной квалифицированной электронной подписью уполномоченного лица МВД. Причем такой электронный документ равнозначен бумажному.

Чтобы получить электронную справку не нужно лично посещать отделение МВД. Подать соответствующую заявку и получить справку можно при помощи портала Госуслуг. Направить справку об отсутствии судимости на электронную почту нового работодателя гражданин может прямо через портал Госуслуг. Также на портале реализована возможность проверки электронной подписи справки.

[свернуть]

[Entry]

Минфин рассказал о принятии к вычету НДС при реализации товаров (работ, услуг), принятых к учету с 01.07.2016 и используемых при экспорте товара Письмо Минфина от 03.08.2018 № 03-07-08/54932; Письмо Минфина от 03.08.2018 № 03-07-08/54830.

Развернуть для просмотра

http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=QUEST&n=178266&dst=1000000001#08485546250316263

http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=QUEST&n=178390&dst=1000000001#006454159610115218

[свернуть]

[Entry]

Минфин рассказал о начислении пени за нарушение срока уплаты налога на прибыль (авансовых платежей), а также о зачете (возврате) излишне уплаченных налога, сбора, пеней, штрафа Письмо Минфина от 23.07.2018 № 03-03-06/1/51534.

Развернуть для просмотра

http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=QUEST&n=178292&dst=1000000001#021728385748482082

[свернуть]

[Entry]

Минфин напомнил порядок ведения раздельного учета при осуществлении как облагаемых НДС, так и освобождаемых от НДС операций Письмо Минфина от 25.07.2018 № 03-07-11/52011.

Развернуть для просмотра

http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=QUEST&n=178324&dst=1000000001#037981192587671075

[свернуть]

[Entry]

Если покупателем рекламных услуг, оказываемых российской организацией, является иностранная организация, то такие услуги не являются объектом обложения НДС в РФ Письмо Минфина от 03.08.2018 № 03-07-08/54835.

При оказании иностранной организацией физлицам услуг в электронной форме, местом реализации которых признается территория РФ, через российскую организацию - агента, привлекающего для оказания таких услуг российского субагента, налоговым агентом, исчисляющим и уплачивающим НДС, признается субагент, производящий расчеты непосредственно с физлицами Письмо Минфина от 02.08.2018 № 03-07-08/54402.

Услуги по международным перевозкам пассажиров и багажа, оказываемые иностранными авиакомпаниями не через постоянные представительства, не являются объектом обложения НДС на территории РФ и облагаются НДС в соответствии с законодательством иностранного государства Письмо Минфина от 02.08.2018 № 03-07-08/54404.

Если покупателем рекламных и маркетинговых услуг, оказываемых российской организацией, является иностранное лицо, не имеющее представительства на территории РФ, местом реализации данных услуг территория РФ не признается. А значит такие услуги НДС не облагаются Письмо Минфина от 02.08.2018 № 03-07-08/54428.

Развернуть для просмотра

http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=QUEST&n=178362&dst=1000000001#043183879783341794

http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=QUEST&n=178389&dst=1000000001#01058529569901121

http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=QUEST&n=178388&dst=1000000001#004956088184443108

http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=QUEST&n=178361&dst=1000000001#09024096775921708

[свернуть]

[Entry]

ИП на "доходной" УСН, не имеющий работников, вправе уменьшить сумму исчисленного "упрощенного" налога за 2017 год на сумму уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном периоде страховых взносов, а также на сумму погашенной задолженности по уплате страховых взносов за 2016 год Письмо Минфина от 23.07.2018 № 03-11-11/51401.

Развернуть для просмотра

http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=QUEST&n=178320&dst=1000000001#08858921341467925

[свернуть]

[Entry]

ИП, получивший патент на оказание услуг по разработке ПО в одном субъекте РФ, может оказывать такие услуги иностранному заказчику, при условии, что договор с ним заключен в том же субъекте РФ, где выдан патент (Письмо Минфина 05.07.2018 № 03-11-12/46655).

[Entry]

Разъяснены нюансы обложения НДФЛ доходов, выплачиваемых по трудовому договору о дистанционной работе за пределами РФ Письмо Минфина от 01.08.2018 № 03-04-06/54321.

Развернуть для просмотра

http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=QUEST&n=178357&dst=1000000001#023112682386486827

[свернуть]

[Entry]

Сумма авансового платежа по "упрощенному" налогу за I квартал 2018 года может быть уменьшена на сумму страховых взносов, начисленных в декабре 2017 года, но фактически уплаченных в январе 2018 года Письмо Минфина от 23.07.2018 № 03-11-06/2/51408.

Развернуть для просмотра

http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=QUEST&n=178366&dst=1000000001#00905611863961262

[свернуть]

[Entry]

Разъяснены вопросы, касающиеся порядка уплаты курортного сбора Письмо Минкавказа от 24.07.2018 № РО-3-02793.

Развернуть для просмотра

http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=LAW&n=303240&fld=134&dst=1000000001,0&rnd=0.5694011016158633#08392347291071265

[свернуть]