Налоговые и бухгалтерские изменения с 2018 года.

[Entry]

У компании, которая организует выездное мероприятие и оплачивает физлицам-участникам дорогу и проживание, возникают обязанности НДФЛ-агента.

Источник: Письмо Минфина от 21.09.2018 № 03-04-06/67616

Развернуть для просмотра

Ведь при определении НДФЛ-базы учитываются все доходы гражданина, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме. А к «натуральным» доходам физлица, среди прочего, относится оплата за него организацией товаров (работ, услуг), в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения и т.д.

Следовательно, оплата организацией за «физика» (в том числе, иностранного гражданина) стоимости его проезда к месту проведения мероприятия и проживания там, а также иных сопутствующих расходов – это «натуральный» доход, облагаемый НДФЛ.

[свернуть]

[КЕЕ]

По встречной проверке налоговая может запросить документы, не связанные с проверяемым.

Постановление Арбитражного суда Московского округа от 13.09.2018 № Ф05-14465/2018 по делу № А40-39081/2018

Развернуть для просмотра

Статья 93.1 НК РФ разрешает налоговому органу при проверке запрашивать у любых лиц документы и информацию, касающуюся деятельности проверяемого налогоплательщика. При этом только должностное лицо инспекции (а не лицо, у которого такие документы затребованы) вправе определить, относятся запрашиваемые сведения к деятельности налогоплательщика или нет.

Получатель требования таким правом не наделен, поэтому он не может отказаться от представления документов на том основании, что они никак не связаны с деятельностью проверяемого налогоплательщика, чьи данные приведены в требовании. К такому выводу пришел Арбитражный суд Московского округа в постановлении от 13.09.2018 № Ф05-14465/2018 по делу № А40-39081/2018.

[свернуть]

[КЕЕ]

Когда опасно увольнять работника в день написания заявления?

Решение Пензенского областного суда от 07.06.2018 по делу № 7-223/2018

Развернуть для просмотра

При увольнении по собственному желанию сотрудник обязан предупредить о своем уходе не менее чем за две недели – это установлено в ч. 1 ст. 80 ТК РФ. Однако по соглашению между сторонами двухнедельной отработки может и не быть – работника можно уволить в день подачи заявления.

Однако в таком случае в день увольнения обязательно нужно выплатить сотруднику все причитающиеся выплаты – заработную плату и компенсацию за неиспользованный отпуск. Если этого не сделать, то работодателя ждет штраф по ч. 6 ст. 5.27 КоАП РФ за несвоевременную выплату заработной платы.

Именно так произошло с компанией, которая пошла навстречу работнику, уволила его в день подачи заявления, а вот причитающиеся при увольнении суммы перечислила позже. Отменить штраф в суде не удалось: судьи Пензенского областного суда при решении спора опирались на правовые нормы, а не на здравый смысл.

Стоит отметить, что ст. 140 ТК РФ действительно не содержит никаких исключений и предписывает все расчеты производить в день увольнения (независимо от даты подачи заявления работником). Следовательно, если бухгалтерия не успевает рассчитать работника в день подачи заявления, то увольнять сотрудника лучше позже.

[свернуть]

[КЕЕ]

Операторы связи обязаны хранить все сообщения и переговоры своих абонентов.

Постановление Правительства РФ от 12.04.2018 № 445

Развернуть для просмотра

Все операторы связи, действующие на территории РФ, обязаны хранить все голосовые и текстовые сообщения, изображения, звуковые и видеофайлы, а также иные сообщения абонентов этого оператора связи. Это следует из постановления Правительства РФ от 12.04.2018 № 445.

Обязанность операторов телефонной (радиотелефонной, спутниковой и пр.) связи хранить в течение 6 месяцев текстовые сообщения (СМС) и переговоры абонентов возникла с 01.07.2018. А с 01.10.2018 хранению подлежат сообщения абонентов в интернет-мессенджерах и соцсетях, а также пересылаемые аудиозаписи и изображения. Срок хранения составляет полгода.

Все данные должны храниться в технических средствах накопления информации, расположенных на территории РФ, и удаляться автоматически по истечении 6 месяцев с даты окончания их приема, передачи, доставки и (или) обработки.

[свернуть]

[Вес`на]

Сообщение от КЕЕ штраф по ч. 6 ст. 5.27 КоАП РФ за несвоевременную выплату заработной платы. Именно так произошло с компанией, которая пошла навстречу работнику, уволила его в день подачи заявления не делай добра...

[Entry]

При непрерывных долгосрочных поставках в адрес одного покупателя счета-фактуры можно выставлять один раз в месяц.

Письмо Минфина № 03-07-11/65642 от 13.09.2018

[Entry]

Нельзя включать в договоры условие об уплате НДФЛ за счет налогового агента. Норма, позволяющая платить налоги не только за себя, но и за 3-х лиц, на налоговых агентов не распространяется.

Письмо Минфина № 03-04-05/63015 от 04.09.2018

[Entry]

Повышение ставки НДС с 18% до 20% произойдет 01.01.2019. Но в некоторых случаях, новую ставку нужно указывать и в документах, оформленных до этой даты.

Источник: Письмо Минфина от 18.09.2018 № 03-07-11/66752

Развернуть для просмотра

В частности, это касается проездных документов (билетов), оформленных в 2018 году на поездки, которые состоятся в 2019 году.

Дело в том, что новая ставка будет применяться к товарам (работам, услугам), которые будут отгружены (выполнены, оказаны) после 01.01.2019. Поэтому в случае, когда в стоимость проездного документа входят дополнительные услуги, которые на дату поездки (т.е. на дату их оказания) будут облагаться НДС по ставке 20%, в проездном документе нужно указывать именно эту ставку НДС.

[свернуть]

[Entry]

До конца года нужно обновить программное обеспечение ККТ

Поскольку с 01.01.2019 изменится ставка НДС, пользователям ККТ придется «научить» кассы печатать чеки с новой ставкой.

Источник: Письмо ФНС от 03.10.2018 № ЕД-4-20/19309@

Развернуть для просмотра

Как известно, ставка НДС – это один из обязательных реквизитов кассового чека. Согласно действующим сейчас форматам фискальных документов кассовый чек (БСО) и кассовый чек коррекции должны содержать хотя бы один из следующих реквизитов:

- сумма НДС чека по ставке 18% (тег 1102);

- сумма НДС чека по ставке 10% (тег 1103);

- сумма расчета по чеку с НДС по ставке 0% (тег 1104);

- сумма расчета по чеку без НДС (тег 1105);

- сумма НДС чека по расч. ставке 18/118 (тег 1106);

- сумма НДС чека по расч. ставке 10/110 (тег 1107).

В связи с грядущими изменениями НДС-ставки ФНС подготовила проект приказа, которым в форматы фискальных документов вносятся изменения. Согласно поправкам в кассовом чеке (БСО) и кассовом чеке коррекции ставка НДС должна будет указываться в размере 20% или 20/120.

Планируется, что этот изменяющий приказ будет зарегистрирован в Минюсте в IV квартале 2018 года. После этого продавцам нужно будет обновить программное обеспечение ККТ, чтобы уже при первом расчете, произведенном в 2019 году, в чеке отражалась правильная ставка НДС.

[свернуть]

[Entry]

Если вы собираетесь выплачивать своим сотрудникам премии за работу в III квартале и за сентябрь, не забудьте, что в НДФЛ-целях дата получения работником дохода в виде этих премий определяется по-разному.

Источник: Письмо Минфина от 03.09.2018 № 03-04-06/62848

Развернуть для просмотра

Так, если премия выплачивается ежемесячно, то дата ее получения определяется в порядке, предусмотренном для зарплатного дохода. Т.е. она считается полученной в последний день месяца, за который она начислена.

Если же речь идет о премиях, выплачиваемых по итогам работы за квартал или год, то за дату их фактического получения принимается день перечисления премиальных сумм работнику.

Напомним, удержать НДФЛ нужно при фактической выплате премии, а перечислить - не позднее следующего за датой выплаты рабочего дня.

[свернуть]

[Entry]

В Трудовой кодекс внесены поправки, устанавливающие «отпускные» привилегии для работников-многодетных родителей.

Источник: Федеральный закон от 11.10.2018 № 360-ФЗ

Развернуть для просмотра

Теперь в ТК появилась новая статья 262.2, в которой говорится, что сотрудникам, имеющим троих и более детей в возрасте до 12 лет, ежегодный оплачиваемый отпуск предоставляется по их желанию в удобное для них время.

Это означает, что работодатель не сможет по собственной инициативе скорректировать выбранные многодетным работником «отпускные» даты.

Новые правила вступают в силу с 22.10.2018.

[свернуть]

[КЕЕ]

Минтранс обновил нормы расхода топлива и ГСМ автотранспортом.

Распоряжение Минтранса России от 06.04.2018 № НА-51-р

Развернуть для просмотра

Распоряжением от 06.04.2018 № НА-51-р Минтранс России дополнил Методические рекомендации "Нормы расхода топлив и смазочных материалов на автомобильном транспорте", утв. распоряжением Минтранса России от 14.03.2008 № АМ-23-Р. В частности, в документы добавлены нормы расхода топлива и ГСМ для ряда отечественных автомобилей (ВАЗ, УАЗ), а также грузовиков, автобусов и фургонов.

Напомним, что указанные Методические рекомендации обязательны для применения только для целей бухгалтерского учета в автотранспортных организациях (п. 40 Инструкции по учету доходов и расходов по обычным видам деятельности на автомобильном транспорте, утв. приказом Минтранса РФ от 24.06.2003 № 153). В других случаях они носят рекомендательный характер.

[свернуть]

[КЕЕ]

Нужно ли применять онлайн-кассу, если из зарплаты удерживается стоимость реализованных сотруднику товаров (работ, услуг)?

Письмо ФНС России от 14.08.2018 № АС-4-20/15707

Развернуть для просмотра

В письме от 14.08.2018 № АС-4-20/15707 ФНС России напомнила, что онлайн-кассы должны применять организации и предприниматели при осуществлении расчетов. Расчеты представляют собой, в частности, прием (получение) и выплату денежных средств наличными деньгами и (или) в безналичном порядке за товары, работы, услуги (ст. 1.1, п. 1 ст. 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ).

Что касается заработной платы, то, по общему правилу, выплачивать ее следует в рублях. Однако в соответствии с коллективным или трудовым договором по письменному заявлению работника оплата труда может производиться в натуральной форме. Ее доля не может превышать 20 процентов от всей начисленной зарплаты (ст. 131 ТК РФ).

Как пояснила налоговая служба, если часть зарплаты выдается работнику товаром, то расчета для целей Закона № 54-ФЗ не возникает. Поэтому применять онлайн-кассу не нужно. Подтверждением может служить расчетный листок, который должен получить работник при выплате заработной платы (ст. 136 ТК РФ).

Однако иначе складывается ситуация, если работодатель удерживает денежные средства из зарплаты сотрудника.

Если удерживаемые деньги идут на оплату приобретенных сотрудником товаров, работ или услуг, то работодатель обязан применять онлайн кассу. Дело в том, что в таком случае имеет место расчет за товары (работы, услуги). Как правило, такое удержание осуществляется по заявлению сотрудника. Несмотря на то, что такая процедура не предусмотрена ТК РФ, контролирующие органы исходят из того, что работник может распоряжаться зарплатой по своему усмотрению, в т.ч. давать поручение на удержании из нее денежных средств (письмо Роструда от 26.09.2012 № ПГ/7156-6-1).

Если удержание денег из зарплаты сотрудника происходит с целью компенсации затрат, понесенных в связи с трудовой деятельностью, то нет расчета в понимании Закона № 54-ФЗ и применять онлайн-кассу работодателю не нужно.

По всей видимости, речь идет об удержаниях в пределах лимита, которые перечислены в ТК РФ и федеральных законах (ст. 137 ТК РФ). Например, при удержании:

НДФЛ, алиментов из зарплаты;
для возмещения неотработанного аванса, выданного работнику в счет зарплаты;
для возврата сумм, излишне выплаченных работнику вследствие счетных ошибок;
и пр.

[свернуть]

[Arhimed.]

Сообщение от Entry

не забудьте, что в НДФЛ-целях дата получения работником дохода в виде этих премий определяется по-разному.

а если на русском и по-конкретнее - "как хотите"!

[Arhimed.]

Сообщение от Entry

«отпускные» привилегии для работников-многодетных родителей.

а для бухгалтера это действует?

[Вес`на]

На бухгалтера ТК не распространяется. Только НК И УК

[Entry]

Налоговая служба разъясняет о правильности заполнения налоговой отчетности по налогу на добавленную стоимость

[КЕЕ]

Наверное,не совсем сюда,но попробую)

Организация платит компенсацию за использование личного автомобиля в служебных целях. Одновременно принято решение возмещать сотрудникам стоимость топлива. Как оформить такое возмещение, нужно ли на эту сумму начислять НДФЛ и страховые взносы?

Развернуть для просмотра

За использование сотрудником личного имущества (в том числе транспортного средства) в служебных целях ему положена компенсация, а также возмещение расходов, связанных с использованием (ст. 188 ТК РФ). Размер возмещения расходов определяется письменным соглашением с сотрудником.

Порядок выплаты компенсации за использование личных автомобилей установлен нормативными правовыми актами для двух ситуаций:

для выплат федеральным государственным служащим (постановление Правительства РФ от 02.07.2013 № 563);
для учета суммы компенсации в расходах по налогу на прибыль (постановление Правительства РФ от 08.02.2002 № 92).
Из этого следует, что в остальных случаях нормы возмещения можно устанавливать в соглашении с работником. При этом сумма возмещения может включать расходы на ГСМ. Однако желательно устанавливать общую сумму компенсации или же в отношении расходов на топливо устанавливать порядок подтверждения этих расходов. Например, работнику могут возмещаться фактически понесенные расходы на ГСМ, затраченных на служебные поездки. Расходы могут подтверждаться путевыми листами, нормативами расходов, документами, удостоверяющими оплату топлива.

НДФЛ облагаются доходы, полученные физическим лицом (ст. 209 НК РФ). При определении налоговой базы учитываются все доходы, полученные в денежной или натуральной форме, а также доходы в виде материальной выгоды (п. 1 ст. 210 НК РФ).

К доходам в натуральной форме относятся (п. 1 ст. 211 НК РФ):

оплата товаров (работ, услуг) в интересах сотрудника;
переданные безвозмездно или за меньшую стоимость товары (работы, услуги);
оплата труда в натуральной форме.
Компенсация стоимости топлива не относится ни к одному из указанных видов дохода.

Суммы, которые не облагаются НДФЛ, поименованы в ст. 217 НК РФ. Среди них указаны все виды установленных компенсаций (в пределах норм, определенных законодательством).

Страховыми взносами облагаются выплаты и вознаграждения в пользу сотрудников (пп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ). Исключения из объекта обложения установлены ст. 422 НК РФ, которая предусматривает освобождение для всех видов компенсаций, установленных законодательством (в пределах норм).

Таким образом, если работодатель устанавливает нормы возмещения расходов за использование личного автомобиля в служебных целях и включает в эти нормы оплату ГСМ, то с этих сумм не нужно удерживать НДФЛ и начислять на них страховые взносы.

Такие выводы подтверждают контролирующие органы (см. письмо Минфина России от 30.04.2015 № 03-04-05/25434) и суды (см. определение Верховного Суда РФ от 25.04.2016 № 302-КГ16-3855 по делу № А19-7892/2015). 1С-ИТС

[свернуть]

[КЕЕ]

Как в требовании о представлении информации должна быть обозначена сделка?

Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 27.09.2018 № Ф09-5656/18 по делу № А76-3566/2018

Развернуть для просмотра

Если вне рамок налоговых проверок у налоговых органов возникает обоснованная необходимость получения информации относительно конкретной сделки, должностное лицо налогового органа вправе истребовать эту информацию у участников сделки или у иных лиц, располагающих информацией об этих сделках (п. 2 ст. 93.1 НК РФ).

Вопросы идентификации сделки, по которой запрашиваются сведения, являются предметом постоянных споров: должна ли инспекция четко указать в требовании, о какой именно сделке идет речь, или эти сведения могут определяться косвенным образом на основании информации о самих запрашиваемых документах?

Свой ответ на этот вопрос дали судьи Арбитражного суда Уральского округа. В постановлении от 27.09.2018 № Ф09-5656/18 по делу № А76-3566/2018 суд указал, что требование о предоставлении сведений по сделке считается законным, если в нем есть общее указание на ее стороны, а вся конкретная информация, идентифицирующая конкретную сделку, может быть извлечена налогоплательщиком из перечня запрашиваемых документов.

В частности, в данном споре суд признал правомерным требование, в тексте которого было указано, что вне рамок проведения налоговых проверок у налогового органа возникла обоснованная необходимость получения информации относительно сделок, заключенных между двумя ООО, наименования которых были указаны в требовании. Далее приводился перечень счетов-фактур с номерами и датами, которые необходимо представить. Совокупность данных сведений, по мнению суда, позволяет однозначно идентифицировать интересующие инспекцию сделки.
1С-итс

[свернуть]

[Entry]

Онлайн-сервис Росстата, при помощи которого можно узнать, какие формы статотчетности нужно сдавать вашей компании, переехал.

Источник: Информация Росстата

Теперь сервис располагается по адресу https://websbor.gks.ru/online/#!/gs/statistic-codes.

Развернуть для просмотра

Для того, чтобы получить перечень форм отчетности, необходимо ввести в соответствующее поле любой из следующих реквизитов своей организации (или ИП):

- или ОКПО / Идентификационный номер ТОСП;

- или ИНН;

- или ОГРН.

Затем, нажав кнопку «Получить», вы увидите, сколько организаций соответствует введенным реквизитам. Выберите из выпадающего списка свою организацию (или ИП) и получите перечень нужных вам статформ. Помимо наименований отчетности в списке будут указаны периодичность, с которой каждую отдельную форму нужно сдавать, и сроки представления

[свернуть]