налоговый и бух. учет при аренде земельного участка у администрации города

[ОльгаМиронова]

Добрый день! Нашей организации на праве собственности принадлежит часть нежилого помещения. Администрация города лишь сейчас составила договор аренды земли, находящейся под этим зданием. (договор от 11.10.2017 г., ранее никаких договоров не было, вопрос с землей не регулировался), указала сроки его действия с августа 2016 г. по август 2021 г. К договору приложен расчет арендной платы за 2017 г., и за 2016 г. !!(с начала действия договора), причем сроки оплаты прописаны: арендная плата исчисляется со дня начала действия договора и вносится арендаторами равными частями 10 марта, 10 июня, 10 сентября, 15 ноября соответствующего года. Как теперь отразить эти расходы в бух и налоговом учете? Если 2017 год еще не завершен, то 2016 год завершен, отчетность сдана давно, кроме того, наша организация подлежит обязательному аудиту, отчетность уже проверена, утверждена, а расчет аренды за 2016 г. нам предоставлен лишь сейчас- в 2017 году. Я не понимаю, как отразить все расходы корректно, не ломая 2016 год! Подскажите, если кто-то может)

[бух1017]

В вашем случае - расходы 2016 года могут быть учтены в 2017 году.
В бух справке и пояснительной записке к бух балансу - можно указать причину - заключение договора аренды в 2017 году, с распространением его действия на 2016 год.
Оплата за 2016 год - тоже пройдет в 2017 году.
Если вы применяете ОСН по кассовому методу, или УСН, то в расходах уплаченную за 2016 год сумму вы тоже учтете в 2017 году.

[ОльгаМиронова]

Сообщение от бух1017

В вашем случае - расходы 2016 года могут быть учтены в 2017 году.
В бух справке и пояснительной записке к бух балансу - можно указать причину - заключение договора аренды в 2017 году, с распространением его действия на 2016 год.
Оплата за 2016 год - тоже пройдет в 2017 году.
Если вы применяете ОСН по кассовому методу, или УСН, то в расходах уплаченную за 2016 год сумму вы тоже учтете в 2017 году.

А как быть с НДС за 2016 г? Насколько я понимаю, в декларации по данным расходам должен заполняться раздел 7 за соответсвующие периоды

[бух1017]

на этой странице даны разъяснения ФНС по вопросу заполнения декларации НДС:
https://www.nalog.ru/rn18/news/tax_doc_news/4616551/

В разделе 7 декларации за 4 кв. 2017г. - указываете сумму арендной платы (в графу 3) за 2016+2017 год- одной суммой.
Стоимость услуг за предшествующие периоды у вас сформировалась в октябре 2017 года, поэтому уточненные декларации за 1-3 кв. 2017 - подавать не надо.

[ОльгаМиронова]

Сообщение от бух1017

на этой странице даны разъяснения ФНС по вопросу заполнения декларации НДС:
https://www.nalog.ru/rn18/news/tax_doc_news/4616551/

В разделе 7 декларации за 4 кв. 2017г. - указываете сумму арендной платы (в графу 3) за 2016+2017 год- одной суммой.
Стоимость услуг за предшествующие периоды у вас сформировалась в октябре 2017 года, поэтому уточненные декларации за 1-3 кв. 2017 - подавать не надо.

Верно ли я понимаю, что у нашей организации нет обязанности выписывать счета-фактуры с пометкой "без НДС", заполняется лишь раздел 7?

[бух1017]

да, с 01.01.2014 г. счета-фактуры на освобождаемые от НДС операции - не выписываются

[ОльгаМиронова]

Сообщение от бух1017

да, с 01.01.2014 г. счета-фактуры на освобождаемые от НДС операции - не выписываются

Спасибо за помощь!

[ОльгаМиронова]

Сообщение от бух1017

В вашем случае - расходы 2016 года могут быть учтены в 2017 году.
В бух справке и пояснительной записке к бух балансу - можно указать причину - заключение договора аренды в 2017 году, с распространением его действия на 2016 год.
Оплата за 2016 год - тоже пройдет в 2017 году.
Если вы применяете ОСН по кассовому методу, или УСН, то в расходах уплаченную за 2016 год сумму вы тоже учтете в 2017 году.

Хотелось бы еще понять по данной ситуации: если договор не успеет пройти гос.регистрацию в 2017 г., имеем ли мы право включить указанные расходы в декларации по прибыли за 2017 год? Заранее спасибо.