Быть или не быть уточненной декларации по налогу при УСН

[Veselenochka]

Вопрос: Организация работает на "упрощенке" (объект налогообложения - доходы минус расходы). Контрагент заплатил по договору дважды. Включаются ли суммы, перечисленные ошибочно, в облагаемый доход? Если да, то можно ли после возврата учесть их в расходах?

Ответ: "Упрощенцы" учитывают расходы, указанные в перечне из п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Ошибочные денежные переводы в нем не упомянуты, поэтому расходами они являться не будут. Но и в доходы суммы, перечисленные вам по ошибке, включать не следует. В соответствии со ст. 346.15 НК РФ организации и предприниматели, применяющие УСН, учитывают доходы от реализации, указанные в ст. 249 НК РФ, и внереализационные доходы согласно ст. 250 НК РФ. А ошибочно попавшая на расчетный счет сумма не относится ни к тем, ни к другим доходам.

Подписано в печать
21.02.2008
мне кажется вам нужно сдать учточненку за 2 кв - убрать сумму ту из дохода, и возврат соответственно у вас в 3 кв в расходы не пойдет.