Налог на прибыль и налогооблагаемая прибыль, корреспонденция счетов

[Иннаа]

Здравствуйте! Помогите с заданием.
Задание*5.
Выручка от продажи готовой продукции составила – 2540000 руб. (включая НДС). Себестоимость реализованной продукции составила 1850000 руб. Отчисления в резерв по сомнительным долгам составили - 155000 руб. С расчётного счёта уплачены штрафы, пени, неустойки за несоблюдение договорных обязательств в сумме - 25000 руб. Оприходованы материальные ценности, полученные от ликвидации основных средств - 45000 руб. Списана остаточная стоимость ликвидируемых основных средств - 17000 руб.
Определить налогооблагаемую прибыль и налог на прибыль. Составить
корреспонденцию счетов.
Ответ.
№5.
1. Д 62 К 43 – 2540000 – выручка от продажи готовой продукции .
Д 90.03 К 68.02 – 387457,63 – начислили НДС с продаж.
2. Д 90.02 К 43 – 1850000 – себестоимость реализованной продукции .
3. Д 91.02 К 63 – 155000 – отчисления в резерв по сомнительным долгам.
4. Д 76.02 К 51 – 25000 – с расчетного счета уплачены штрафы, пени, неустойки за несоблюдение договорных обязательств .
5. Д 10 К 91.01 – 45000 – оприходованы материальные ценности, полученные от ликвидации основных средств.
6. Д 91 К 01 – 17000 – списана остаточная стоимость ликвидируемых основных средств.
Налогооблагаемая прибыль = 2540000-387457,63-1850000-155000-25000+45000-17000= 150542,37
Налог на прибыль= 150542,37*20:100= 30108,47

[Entry]

Налог на прибыль в полных рублях, как и НДС т.е в конце надо округлить.
И нужна еще проводка Д 91.02 К 76.02 начислены штрафы, пени, неустойки за несоблюдение договорных обязательств т.е показать РАСХОД.

1. Д 62.01 К 90.01 а не 43
Д 90.03 К 68.02
2. Д 90.02 К 43
3. Д 91.02 К 63
4. Д 76.02 К 51
5. Д 91.02 К 76.02
6. Д 10 К 91.01
7. Д 91.02 К 01

[Иннаа]

спасибо

[Иннаа]

Это получается, 5. Дт 91.02 Кт 76.02 – 25000 - начислены штрафы, пени, неустойки за несоблюдение договорных обязательств. ?
Налог на прибыль= 150542,37*20:100= 30108 ?
А НДС к зачету, к перечислению в бюджет и НДС начисленный в бюджет также округляется до целого числа?

[Entry]

Проводка 5. да такая, а для прибыли сумму вы уже учли в расчете. Но не начисли ее в БУ.

Округляется итоговая сумма налога т.к декларация у нас в полных рублях и платим также.
По НДС - начисленный НДС минус входящий НДС = НДС к уплате (возмещению) и уже эту сумму округляем.
Но пишите и то и то в ответе. Вдруг ваш преподаватель хочет с копейками. Это так для общего развития.

[Иннаа]

спасибо