ГСМ в пожертвование, как оформить в казенном учрежд.?

[broshka]

Все здравствуйте!!!
На этом сайте все отзывчивые, до декретного отпуска как-то сюда обращалась за помощью, огромное спасибо Таинственной незнакомке, она тогда помогла мне.
Сейчас обращаюсь снова за помощью. За время пока я была в декр.отпуске, учреждение по внутревед.расчетам получило газель. Выйдя из декр.отпуска в апреле я взялась за ГСМ: 1. приказа о норме расхода топлива в учреждении не было; 2. с января этого года ГСМ не списывалось, при наличии заполненных путевых листов. ГСМ приобретается по пластиковым картам, согласно заключенного договора. Основанием для списания ГСМ является путевой лист и нормы расхода топлива. Обрабатывая путевой лист, а именно показатели спидометра за месяц, обнаружила, что расход ГСМ по норме, не совпадает кол-ву заправленного бензина по пластиковым картам. Т.е. водитель и директор заправлялись за наличку, чеки имеются , но далеко не все. Как думаете, если я за прошлые месяца ГСМ спишу по фактическому расходу (т.е. литры, которые заправлялись по пластиковым картам), при этом у меня расход по норме из расчета по спидометру будет больше заправки ГСМ по картам. Большое ли это нарушение?
Также в мае водитель с учителями ездили на конкурс в др.город. ГСМ заправляли за наличные, я думаю оформить через пожертвование от физического лица. Правильно ли будет: 1. я возьму заявление от жертвователя;
2. оформлю договор пожертвования;
3. по приезду из командировки спишу.
Подскажите как более грамотнее оформить, в том числе приказ на принятие и списание этого ГСМ, чеки за эти дни в наличии. И проводки пожалуйста плиз
Написала много, надеюсь понятно.

[Таинственная Незнакомка]

Сообщение от broshka

учреждение по внутревед.расчетам получило газель. Выйдя из декр.отпуска в апреле я взялась за ГСМ: 1. приказа о норме расхода топлива в учреждении не было;

Надеюсь, оформили задним числом?

Сообщение от broshka

2. с января этого года ГСМ не списывалось, при наличии заполненных путевых листов.

непорядок, доспишите сейчас.

Сообщение от broshka

ГСМ приобретается по пластиковым картам, согласно заключенного договора.

Хорошо. Карты нужно закрепить за водителем. Карт несколько?

Сообщение от broshka

Основанием для списания ГСМ является путевой лист и нормы расхода топлива.

Вы нормы как рассчитывали?! Может коэффициенты какие не учли?

Сообщение от broshka

Обрабатывая путевой лист, а именно показатели спидометра за месяц, обнаружила, что расход ГСМ по норме, не совпадает кол-ву заправленного бензина по пластиковым картам. Т.е. водитель и директор заправлялись за наличку, чеки имеются , но далеко не все.

показания спидометра на конец смены первого путевого и показания спидометра на начало смены следующего путевого должны совпадать. Про количество заправленного бензина не поняла...

Сообщение от broshka

Как думаете, если я за прошлые месяца ГСМ спишу по фактическому расходу (т.е. литры, которые заправлялись по пластиковым картам), при этом у меня расход по норме из расчета по спидометру будет больше заправки ГСМ по картам. Большое ли это нарушение?

не поняла, что вы сделать

Сообщение от broshka

Также в мае водитель с учителями ездили на конкурс в др.город. ГСМ заправляли за наличные, я думаю оформить через пожертвование от физического лица. Правильно ли будет: 1. я возьму заявление от жертвователя;
2. оформлю договор пожертвования;
3. по приезду из командировки спишу.
Подскажите как более грамотнее оформить, в том числе приказ на принятие и списание этого ГСМ, чеки за эти дни в наличии. И проводки пожалуйста плиз
Написала много, надеюсь понятно.

А сотрудник, который заправлял автомобиль, разве не хочет вернуть себе эти средства?

[Таинственная Незнакомка]

В бухучете ГСМ, приобретенные по топливной карте, оприходуйте на счет 0.105.03.000 «Горюче-смазочные материалы». Топливо принимайте к учету по фактической стоимости с учетом НДС.

Если топливо будет использоваться в деятельности, облагаемой НДС, то входной налог в стоимость топлива не включайте. Учтите его отдельно на счете 0.210.12.000 «Расчеты по НДС по приобретенным материальным ценностям, работам, услугам».

Об этом сказано в пунктах 23, 100, 224 Инструкции к Единому плану счетов № 157н.
Операции по поступлению ГСМ отражайте в регистрах бухучета на основании первичных учетных документов (накладных поставщика и т. д.) (ч. 1 ст. 10 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ, п. 7, 114 Инструкции к Единому плану счетов № 157н).
Оприходование ГСМ, полученных с использованием топливной карты, отразите проводкой:

Дебет КРБ.1.105.33.340 Кредит КРБ.1.302.34.730
– оприходованы ГСМ.

Такой порядок установлен пунктами 23, 102 Инструкции № 162н, Инструкцией к Единому плану счетов № 157н (счета 105.00, 302.00).

Пример отражения в бухучете приобретения ГСМ по топливным картам, не имеющим номинальной стоимости

4 июня казенное учреждение «Альфа» заключило с АЗС договор на обслуживание топливной карты с пополняемым счетом. 7 июня учреждение заплатило сумму залоговой стоимости карты, полученной с условием возврата. Стоимость залога составляет 118 руб. По договору плата за обслуживание карты не взимается. Карта предназначена для заправки автомобиля ГАЗ-3110.

Согласно учетной политике учреждения топливные карты, за которые перечислен залог, учитываются на дополнительном забалансовом счете 40К.

8 июня топливная карта была получена бухгалтером В.Н. Зайцевой и передана водителю Ю.И. Колесову.

29 июня учреждение перечислило на карту аванс в сумме 5900 руб.

В бухучете учреждения сделаны следующие записи.

7 июня:

Дебет КДБ.1.210.05.560 Кредит КРБ.1.304.05.226
– 118 руб. – перечислена сумма залоговой стоимости за топливную карту.

8 июня:

Увеличение забалансового счета 40К «МОЛ В.Н. Зайцева»
– 118 руб. – поступила топливная карта в бухгалтерию (кассир Зайцева);

Уменьшение забалансового счета 40К «МОЛ В.Н. Зайцева»
– 118 руб. – выдана топливная карта из бухгалтерии;

Уменьшение забалансового счета 40К «МОЛ Ю.И. Колесов»
– 118 руб. – отражено получение топливной карты водителем.

29 июня:

Дебет КРБ.1.206.34.560 Кредит КРБ.1.304.05.340
– 5900 руб. – перечислен аванс на карту.

В течение месяца (июля) Колесов получил по карте 380 литров дизельного топлива по цене 15 руб. за литр (в т. ч. НДС – 2,29 руб.):
– 5 июля – 180 литров на сумму 2700 руб. (в т. ч. НДС – 412 руб.);
– 19 июля – 200 литров на сумму 3000 руб. (в т. ч. НДС – 458 руб.).

Приобретение ГСМ бухгалтер отразил проводками.

5 июля:

Дебет КРБ.1.105.33.340 Кредит КРБ.1.302.34.730
– 2700 руб. – оприходованы ГСМ (на основании чеков АЗС).

19 июля:

Дебет КРБ.1.105.33.340 Кредит КРБ.1.302.34.730
– 3000 руб. – оприходованы ГСМ (на основании чеков АЗС).

По итогам месяца (31 июля) АЗС представила учреждению:

счет-фактуру;
акт приемки-передачи с указанием объема и стоимости фактически отпущенного топлива;
отчет по операциям с топливной картой.
В учете учреждения сделаны записи:

Дебет КРБ.1.302.34.830 Кредит КРБ.1.206.34.660
– 5700 руб. (2700 руб. + 3000 руб.) – зачтен ранее перечисленный аванс.

8 декабря карту вернули поставщику топлива. Карту возвращал непосредственно водитель по доверенности. В учете учреждения сделаны проводки:

Уменьшение забалансового счета 40К «МОЛ Ю.И. Колесов»
– 118 руб. – топливная карта возвращена через водителя поставщику;

Дебет КРБ.1.304.05.226 Кредит КДБ.1.210.05.660
– 118 руб. – получена от поставщика сумма залоговой стоимости топливной карты (как восстановление кассового расхода).

Материал из БСС "Система Главбух"

[свернуть]

Количество израсходованных ГСМ должно быть подтверждено документально (ч. 1 ст. 9 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ, п. 7 Инструкции к Единому плану счетов № 157н). Для подтверждения используйте путевые листы, унифицированные формы которых приведены в приложении 1 к приказу Минфина России от 15 декабря 2010 г. № 173н (п. 25 Инструкции 162н, п. 36 Инструкции № 174н).

По данным путевого листа рассчитайте нормативный расход топлива. Для этого воспользуйтесь формулами, приведенными в разделе 2 Методических рекомендаций, утвержденных распоряжением Минтранса России от 14 марта 2008 г. № АМ-23-р. При расчете используйте поправочные коэффициенты для каждого автотранспортного средства, утвержденные приказом руководителя (абз. 6 раздела 1 Методических рекомендаций, утвержденных распоряжением Минтранса России от 14 марта 2008 г. № АМ-23-р).

Пример определения нормативного расхода топлива для легкового автомобиля

На балансе учреждения «Альфа» числится автомобиль ГАЗ-3110. По данным путевого листа за 15 сентября пробег автомобиля составил 700 км. Приказом руководителя утверждены базовая норма расхода топлива и поправочные коэффициенты:

базовая норма расхода топлива – 13 л/100 км;
надбавка за работу в городе с населением свыше 3 млн человек – 25 процентов.
При расчете нормативного расхода топлива для легкового автомобиля бухгалтер использовал формулу (п. 2.1 раздела 2 Методических рекомендаций, утвержденных распоряжением Минтранса России от 14 марта 2008 г. № АМ-23-р):

Нормативный расход топлива, л= 0,01×Базовая норма расхода топлива× Пробег автомобиля, км×1 + 0,01 × поправочный коэффициент, %

Нормативный расход топлива:
0,01 × 13 л/100 км × 700 км × (1 + 0,01 × 25%) = 114 л.

[свернуть]

Для определения фактического расхода топлива воспользуйтесь формулой:

Фактический расход топлива, л= Остаток топлива при выезде автомобиля, л+Количество топлива, заправленного в бак автомобиля, л–
Остаток топлива на конец дня, л

Если фактический расход ГСМ меньше нормативного, в расходы спишите фактический расход.
Стоимость топлива, которая списывается на расходы, зависит от метода оценки материальных запасов (по фактической стоимости каждой единицы, по средней фактической стоимости) (п. 108 Инструкции к Единому плану счетов № 157н).

При списании ГСМ сделайте запись:

Дебет КРБ.1.401.20.272 (КРБ.1.109.60.272–КРБ.1.109.90.272) Кредит КРБ.1.105.33.440
– списана стоимость израсходованного топлива в пределах норм (на основании путевого листа).

Такой порядок установлен пунктом 26 Инструкции № 162н, Инструкцией к Единому плану счетов № 157н (счета 105.00, 109.00, 401.20).

Обратите внимание, что использовать счет 0.109.00.000 при списании ГСМ нужно только в части формирования стоимости изготавливаемой продукции (выполняемых работ, оказываемых услуг), которую учреждение реализует за плату (п. 40 Инструкции № 162н).

Ситуация: как в бухучете списать ГСМ, если фактический расход топлива больше нормативного

Ответ на этот вопрос зависит от причин возникновения перерасхода.

Перерасход топлива может возникнуть по объективной причине при эксплуатации автомобиля в определенных условиях и местности (например, в условиях городских дорог, где имеются заторы, из-за вынужденной эксплуатации автомобиля в технически неисправном состоянии). В этом случае его списание производите по распоряжению руководителя учреждения. Подтвердить нормы списания ГСМ (превышающие установленные Минтрансом России и утвержденные руководителем) можно, в частности, контрольными замерами, проведенными комиссией учреждения (специализированными организациями, которые осуществляют исследование по соблюдению правил эксплуатации транспортных средств в целях избежания перерасхода топлива). Списание ГСМ по распоряжению руководителя производите в общем порядке.

Если перерасход топлива возник по вине водителя, при ненадлежащей эксплуатации автомобиля, то учреждение может квалифицировать его как недостачу или ущерб.

[свернуть]

При расчете налога на прибыль стоимость ГСМ в составе расходов не учитывайте (п. 48.11 ст. 270 НК РФ).

Выполнение работ (оказание услуг) казенными учреждениями не является объектом обложения НДС (подп. 4.1 п. 2 ст. 146 НК РФ). Поэтому входной НДС, предъявленный при приобретении ГСМ по топливным картам, к вычету не принимайте, а учитывайте в стоимости ГСМ (подп. 4 п. 2 ст. 170 НК РФ). Исключение – использование ГСМ в деятельности, облагаемой НДС (например, в деятельности, связанной с реализацией товаров). В этом случае учреждение вправе (но не обязано) принять НДС к вычету при соблюдении прочих условий.

[Таинственная Незнакомка]

Сообщение от broshka

Также в мае водитель с учителями ездили на конкурс в др.город. ГСМ заправляли за наличные, я думаю оформить через пожертвование от физического лица. Правильно ли будет: 1. я возьму заявление от жертвователя;
2. оформлю договор пожертвования;
3. по приезду из командировки спишу.
Подскажите как более грамотнее оформить, в том числе приказ на принятие и списание этого ГСМ, чеки за эти дни в наличии. И проводки пожалуйста плиз
Написала много, надеюсь понятно.

Пожертвования, полученные в натуральной форме (ГСМ), принимайте к учету по оценочной стоимости. Оценочной будет та цена, по которой учреждение может продать полученное имущество на дату его отражения в учете. Сведения о текущей оценочной стоимости должны быть подтверждены документально (в т. ч. заключением комиссии по поступлению и выбытию активов или независимого оценщика). То есть комиссия подтверждает стоимость ГСМ по чеку)))

Казенному учреждению получение пожертвований в натуральной форме следует согласовать с собственником имущества (п. 1 ст. 296, п. 4 ст. 298 ГК РФ). Это связано с тем, что финансовое обеспечение деятельности казенного учреждения (в т. ч. содержание полученного в рамках пожертвования имущества) осуществляется за счет средств соответствующего бюджета (ст. 6 Бюджетного кодекса РФ).

Дт КРБ.1.105.33.340 Кт КДБ.1.401.10.180

[Наталья Зацепилина]

Здравствуйте! Расскажите пожалуйста какими документами правильно оприходовать гсм без накладной от поставщика. Договор дарения или пожертвования?? А потом при проверке дарителя будут както проверять?

[EgorPOPOV]

Вот тут мне действительно помогли по настояещему https://www.***************/