Дивиденды в натуральной форме физ.лицу-акционеру

[Katrin#]

Добрый день!
Впервые сталкиваюсь с такой ситуацией-потому пршу помочь, поделиться опытом.
Физ.лицо-оно же и акционер некого ЗАО на основании протокола общего собрания акционеров от 12.12.2017 получает дивиденды в виде земельных участков, находящихся в собственности ЗАО.
Какую отчетность надо сдать по данному физ.лицу...- 3-НДФЛ? и кто выступает в роли налогового агента?
Какую дату брать в качестве отчетной выбытия участков-дата свидетельства регистрации земли, полученного физ.лицом уже в январе 2018? дата протокола о принятии решения о выплате дивидендов?
Буду признательна за консультации.

[Вес`на]

Сообщение от Katrin#

Какую отчетность надо сдать по данному физ.лицу...- 3-НДФЛ?

да

Сообщение от Katrin#

и кто выступает в роли налогового агента?

при выплате дохода в натуральной форме у организации-налогового агента отсутствует возможность удержать НДФЛ, поэтому она подает справку 2-НДФЛ с признаком "2" и физлицо уплачивает налог самостоятельно

Сообщение от Katrin#

Какую дату брать в качестве отчетной выбытия участков-дата свидетельства регистрации земли, полученного физ.лицом уже в январе 2018?

считаю что эта дата

Сообщение от Katrin#

дата протокола о принятии решения о выплате дивидендов?

решение это ещё не получение дохода

[Katrin#]

Спасибо большое!Все понятно!

[Katrin#]

Можно еще вопрос в теме задать...
На какую дату в учете провести выбытие основных средств, переданных физ.лицу-акционеру в качестве дивидендов-на дату акта приема-передачи 22.12.2017? или датой регистрации права собственности на земельный участок этого акционера? (хотя второй вариант что-то не вяжется в голове)

[Вес`на]

Речь все о той-же выплате дивидендов? Выбытие актом приема-передачи конечно.

Объект недвижимости, переданный покупателю, выбывает из состава основных средств организации (п. 29 ПБУ 6/01). Если момент списания с бухгалтерского учета объекта недвижимости, права собственности на который подлежат государственной регистрации, не совпадает с моментом признания доходов и расходов от выбытия объекта основных средств, то остаточная стоимость выбывшего объекта основных средств может учитываться на счете 45 "Товары отгруженные", а в бухгалтерском балансе отражается в составе оборотных активов (Письма Минфина России от 17.12.2015 N 03-07-11/74052, от 27.01.2012 N 07-02-18/01).
По нашему мнению, в качестве альтернативных вариантов учета стоимости выбывающих объектов недвижимости может использоваться счет 97 "Расходы будущих периодов" и субсчет "Выбытие основных средств" к счету 01 "Основные средства". При этом независимо от выбранного варианта учета стоимость таких объектов показывается в Бухгалтерском балансе по строке 1210.

[Katrin#]

Сообщение от Вес`на

Речь все о той-же выплате дивидендов? Выбытие актом приема-передачи конечно.

Да...о той же...))
Но есть еще нюанс...
Наша организация, на балансе которой находятся эти земельные участки (они же источники дивидендов) должна будет земельный налог исчислить и уплатить за 2018 год до того момента, пока акционер не зарегистрировал право на себя а это 05.02.2018...вот я еще о чем волнуюсь...вручную декларацию по земле делать придется(( а ЗУ много(((

[Katrin#]

У нас проводки по выбытию и выплате дивидендов такие:
Дт 84- Кт 75 начислены дивиденды (на дату акта приема-передачи ЗемУч)-верно?
Д 75- К 91.1 передача ОС в рез.выбытия
Д 91.2-К 01 списание балансовой стоимости ОС

[Вес`на]

Сообщение от Katrin#

вручную декларацию по земле делать придется

похоже что так. Пока право собственности у вас, налог платить вам

[Katrin#]

А можно еще вопросик...по этим дивидендам-голова кругом...
А по налогу на прибыль наше ЗАО не должно отчитываться, случайно (УСН 6%)?ведь дивиденды не мы получили, а наши акционеры-физ.лица и причем в натуральной форме (землей)...Развейте сомнения, пжл.

[Вес`на]

Сообщение от Katrin#

А по налогу на прибыль наше ЗАО не должно отчитываться, случайно (УСН 6%)

откуда у вас налог на прибыль? Вы же на УСН

[Katrin#]

так вот начиталась...голова кругом...
Я так понимаю, отчитаться по прибыли необходимо, в том случае, когда дивиденды получает сама организация ....несмотря на спец.режим
"По общему правилу «упрощенцы» не исчисляют и не уплачивают налог на прибыль организаций. Но из этого правила есть исключения. Одним из таких случаев является получение дивидендов от участия в других организациях"Применение организациями УСНО предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на прибыль организаций, за исключением отдельных случаев, предусмотренных ст.284 НК РФ..
а их там много...

[Вес`на]

Сообщение от Katrin#

Я так понимаю, отчитаться по прибыли необходимо, в том случае, когда дивиденды получает сама организация ....несмотря на спец.режим

в данном случае вы ничего не получаете

[Katrin#]

Еще вопрос один вытекает из всей этой ситуации....
Поскольку по решению Общего собрания акционеров принято решение о выплате дивидендов в натур.форме-земельными участками,то организация должна отчитаться по 2 НДФЛ с признаком 2 о невозм.удержать налог у акционеров-физ.лиц на дату акта приема-передачи за 2017 год? просто один акционер успел оформить право собственности в 2017 году, а двое других участников оформили в январе 2018 (я выше писала об этом)
Вопрос.Датой получения дивидендов будет дата акта приема-передачи, т.е. 22.12.2017 ?и той же я начисляю дивиденды в учете? и отчитываюсь по 6-НДФЛ по все трем участникам за 2017 год? верно?

[Вес`на]

Думаю да. Акты приема-передачи в 2017 году, следовательно и доход тоже