Резерв на оплату отпусков/налог на прибыль

[Ната1203]

Добрый день!
Прошу помощи, запуталась окончательно(
Формируем резерв на оплату отпусков только в бух.учете. На конец года осталось сальдо по сч.96 + начислили резерв на 2015г.
Весь год в затраты включали затраты по сч. 44 - остаток на сч.96 (неиспользованные суммы резерва).
Сейчас, при сдаче годовой декларации по налогу на прибыль, как мне учесть эти суммы? Сразу брать в затраты или начислять ОНА?
Помогите пжт

[Entry]

Ната1203, у вас же проводки такие:

Дт 44 Кт 96 – признан расход в сумме оценочного обязательства по оплате отпусков;

Дт 09 Кт 68 – отражен отложенный налоговый актив;

Дт 96 Кт 70 – начислены отпускные за счет резерва;

Дт 96 Кт 69 – начислены страховые взносы на сумму начисленных отпускных;

Дт 68 Кт 09 – отражено уменьшение отложенного налогового актива.

Т.е когда списали за счет резерва отпускные/взносы, тогда и признали сумму в НУ и уменьшили соответственно ОНА.
Следовательно, новый резерв - это начисление ОНА.
И для прибыли нет оснований для принятия в расходы пока не начали уменьшать резерв.

[Ната1203]

Спасибо большое!

[Entry]

Ната1203, пожалуйста! Успехов в работе!!!

[АннаН]

Друзья, помогите, что-то я не соображу никак.
Налоговая прислала требование: расхождение по строке 041 приложения 2 к листу 02 - сумма налогов и сборов, с данными всех других деклараций
Расхождение выходит по страховым взносам, т.к. начисляются резервы по отпускам ну и по страховым взносам соответственно.
Что мне им ответить и надо ли приложить какие-то документы/расчеты?

[Entry]

А куда у вас начисляются затраты по резервам? Там же такие же статьи в Дт Оплата труда и Страховые взносы, как и по обычной ЗП. Кт только по резервам 96, а не 70 и 69.

[АннаН]

Entry, ну да, туда же и начисляются
поэтому и вышло расхождение с расчетом по страховым взносам
в расходы принято-то больше чем начислено страховых к уплате
страховые в расчет попадают только те, что Д44К69
а в прибыль еще и те, что Д44К96

[Entry]

Да, поняла.
Тогда так и писать, что ООО Ромашка начисляет резерв по отпускам и страховым взносам в НУ (ст.324.1 НК РФ). В декларации по налогу на прибыль организаций величина оценочных обязательств по оплате труда признается в момент начисления резерва (...НК РФ). А в расчете по страховым взносам другой порядок (...НК РФ). Суммы взносов отражаются в момент признания резерва (или списания, как больше нравится).
И каких-то пунктов-подпунктов добавить из правил заполнения строк, про которые в требовании Вам написали.
Скорее всего, как только увидят, что резерв есть, то сами все поймут и уже пояснения так больше для вас, чем для них.

[АннаН]

Entry, спасибо
и документы никакие не прикладывать и расчеты в пояснениях не приводить? просто написать причину расхождений и все

[Entry]

Если не просят расчеты, то не прикладывать. Кто там будет ковыряться в ваших расчетах при камералке, как вы резерв начислили и когда сотрудник в отпуск пошел и суммы в РСВ попали. Запросят - дадите. Если есть прямо сводная таблица за тот период: начислено и признано по взносам и прямо эти суммы наглядно совпадают с тем, что в прибыли и в РСВ, то конечно приложите. Т. е. если ваши трудозатраты 5 минут, а если надо составлять какие-то супер таблицы полдня, то оно того не стоит, в моем понимании.

[АннаН]

Entry, спасибо еще раз , а то я сижу и страдаю прям
они меня в этом году замучили, все им объясни, все поясни ))

[Entry]

Очень просто подходят ко всем КС. Не зная того, что происходит на практике и своих же нормативов, кажется, что все 2+2.