Восстановление ОНА по налоговым убыткам + ОПУ

[vadim.golovanof]

Друзья, помогите разобраться в следующем вопросе.

В 2016 получен убыток (1000). Налог на прибыль = 0. Начислил ОНА = 200.

В 2017 получена прибыль 500. Перенес убыток 250 (500*50%). Налог на прибыль составил (50). Списал ОНА (50). Чистая прибыль = 400 (500 - 50 - 50).

В ОПУ за 2017 сделал записи:
Стр.2300 = 500.
Стр.2410 = (50).
Стр.2450 = (50).
Стр.2400 = 400.

В балансе: строку 1180 уменьшил на 50, строку 1370 уменьшил на 400.

Это правильно? Спасибо!!!

[Entry]

Здравствуйте, очень похоже на правду. А где это делаете? ОПУ - это ОФР так зашифровали?

[vadim.golovanof]

Сообщение от Entry

Здравствуйте, очень похоже на правду. А где это делаете? ОПУ - это ОФР так зашифровали?

Спасибо за ответ!
Да, ОПУ по старинке написал)

Попросили помочь с отчетностью, увидел, что бухгалтер в бух. учете не перенес убыток за 2016 год из-за этого сумма налога на прибыль получилась разной - в декларации одна сумма, в отчете о финансовых результатах сумма налога в 2 раза больше (убытки списываем в размере не более 50% п.2.1 ст.283 НК РФ).

Несмотря, что предприятие малое они ведут учет с использованием ПБУ 18/02, т.е. в 2016 году они начисляли ОНА с убытка (09-68), а в 2017 году бухгалтер их не погасил (сумма убытка, которую переносим с 2016 года = 250 * 20% = 50).

Соответственно с чем разбирался: Прибыль до налогообложения 500, следовательно текущий налог на прибыль должен равняться 500 * 20% = 100 (цифры условные).

Но, т.к. мы перенесли убытки с 2016 года в размере 50% то в налоговом учете налоговая база станет равной 250 и налог на прибыль составит 50.

В бухгалтерском учете мы это выравниваем гашением ОНА в сумме 50, т.е. текущий налог на прибыль = условный расход - ОНА = 100 - 50 = 50.

Если все правильно, то в ОФР делаем записи:
Стр.2300 = 500.
Стр.2410 = (50).
Стр.2450 = (50).
Стр.2400 = 400.

Я так понял)))

[Entry]

А все ведется в ручном режиме на бумажном носителе, не автоматизировано?