Потеря право УСНО

[Цветы]

Вновь созданная организация на УСНО " Доходы". Получила разрешение от налоговой режим УСНО " Доходы"
Вопрос: если вновь созданная организация приобретает сразу объект стоимостью свыше 150 мил. руб. по кадастровой стоимости, Потеряет ли организация право на УСНО?

[Среда]

а разве есть при УСН ограничения на стоимость приобретаемых ОС?

[АннаН]

С 1 января 2017 года для применения УСН действует лимит остаточной стоимости основных средств, равный 150 000 000 рублей (Федеральный закон от 3 июля 2016 г. № 243-ФЗ).
Этот лимит считается по данным бухгалтерского учета.
А в БУ недвижимость учитывается по сумме фактических затрат.

По общему правилу в соответствии с требованиями ПБУ 6/01 «Учет основных средств», утв. приказом Минфина России от 30.03.2001 № 26н:
- основные средства принимаются к бухгалтерскому учету по первоначальной стоимости (п. 7 ПБУ 6/01);
- первоначальной стоимостью основных средств признается сумма фактических затрат организации на приобретение, сооружение и изготовление, за исключением налога на добавленную стоимость и иных возмещаемых налогов (п. 8 ПБУ 6/01).

Кадастровая стоимость объекта недвижимости - это расчетная величина, которая определяется в результате государственной кадастровой оценки объектов недвижимости с учетом их классификации по целевому назначению.

С 1 января 2014 года кадастровая стоимость отдельных объектов недвижимости, поименованных в пункте 1 статьи 378.2 НК РФ, является налоговой базой для налога на имущество (п. 2 ст. 375 НК РФ). Подробнее>>

Таким образом, кадастровая стоимость объекта «Холодный склад» (а также разница между кадастровой стоимостью и суммой первоначальных затрат на сооружение указанного объекта) не отражается в бухгалтерском учете и не влияет на его первоначальную стоимость, сформированную и отраженную в бухгалтерском учете на счете 01 «Основные средства».

Поэтому надо смотреть за сколько вы купили ваш объект, а не его кадастровую стоимость

[КЕЕ]

Для тех,кто переходит на УСНО:

Остаточная стоимость ОС на 1 октября года, в котором подано уведомление не превышает 150 000 000 рублей (до 01.01.2017 - 100 000 000 рублей) (пп. 16 п. 3 ст. 346.12, п. 1 ст. 346.13 НК РФ)

Для тех,кто на УСНО:

Остаточная стоимость ОС за отчетный (налоговый) период не превышает 150 000 000 рублей (до 01.01.2017 - 100 000 000 рублей)
(п. 4.1 ст. 346.13 НК РФ)

4.1. Если по итогам налогового периода доходы налогоплательщика, определяемые в соответствии со статьей 346.15 и с подпунктами 1 и 3 пункта 1 статьи 346.25 настоящего Кодекса, не превысили 150 млн. рублей и (или) в течение налогового периода не было допущено несоответствия требованиям, установленным пунктами 3 и 4 статьи 346.12 и пунктом 3 статьи 346.14 настоящего Кодекса, такой налогоплательщик вправе продолжать применение упрощенной системы налогообложения в следующем налоговом периоде.

[Среда]

Сообщение от Цветы

Я знаю, что при переходе на УСНО остаточная стоимость основных средств 150 мил.
Но я не перехожу на УСНО, а зарегистрировала новую с нуля, и у меня нет основных средств.

А при чем тут переход или не переход?

Статья 346.12. Налогоплательщики
3. Не вправе применять упрощенную систему налогообложения:
16) организации, у которых остаточная стоимость основных средств, определяемая в соответствии с законодательством Российской Федерации о бухгалтерском учете, превышает 150 млн. рублей. В целях настоящего подпункта учитываются основные средства, которые подлежат амортизации и признаются амортизируемым имуществом в соответствии с главой 25 настоящего Кодекса;

Где здесь о переходе или об открытии?

Сообщение от Цветы

приобретает сразу объект стоимостью свыше 150 мил. руб. по кадастровой стоимости, Потеряет ли организация право на УСНО?

Потеряет. В рамках вышеуказанной статьи. Речь о фактической стоимости.

[Вес`на]

Сообщение от Цветы

Потеряет ли организация право на УСНО?

Требования, которые необходимо соблюдать организации на УСНО

Напомним, что п. 4 ст. 346.13 НК РФ содержит требования, несоответствие которым приведет организацию к потере права на применение УСНО. Требования таковы:
- доходы налогоплательщика не должны превышать 150 млн руб. (определяются по итогам отчетного (налогового) периода согласно ст. 346.15, пп. 1 и 3 п. 1 ст. 346.25 НК РФ);
- средняя численность работников аптеки в течение отчетного (налогового) периода не должна превышать 100 человек (определяется в порядке, установленном Приказом Росстата от 22.11.2017 N 772);
- бухгалтерская остаточная стоимость основных средств - не более 150 млн руб. (учитываются основные средства, которые подлежат амортизации и признаются амортизируемым имуществом в соответствии с гл. 25 НК РФ);
- доля других организаций в уставном капитале - не более 25%;
- у организации отсутствуют филиалы.
Иными словами, если по итогам отчетного (налогового) периода допущено несоответствие вышеназванным требованиям, то налогоплательщик считается утратившим право на применение УСНО с начала того квартала, в котором данное несоответствие выявлено, и перешедшим на иной режим налогообложения (ОСНО).

К сведению. В силу ст. 346.19 НК РФ налоговым периодом по единому "упрощенному" налогу признается календарный год. Отчетными периодами являются I квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.

[vsv-boss]

Сообщение от Среда

Потеряет. В рамках вышеуказанной статьи. Речь о фактической стоимости.

А с какого момента кадастровая стоимость стала равна остаточной стоимости? Не видел такого в законах.

[Среда]

Это мне вопрос? Тогда Вы не внимательно читали мой ответ.

[vsv-boss]

Сообщение от Среда

Это мне вопрос?

Ибо вы утверждаете

Сообщение от Среда

Потеряет. В рамках вышеуказанной статьи. Речь о фактической стоимости.

Но автор говорит о том, что они купили ОС

Сообщение от Цветы

если вновь созданная организация приобретает сразу объект стоимостью свыше 150 мил. руб. по кадастровой стоимости,

Но не говорит по какой фактической стоимости они приобрели. То есть, для правильного ответа на её вопрос необходимо уточнить - фактическая стоимость приобретения тоже равна кадастровой или нет? Что Весна и сделала.

[Среда]

Ну я как-то полагаю, что ТС сможет сделать правильный вывод.

[vsv-boss]

Сообщение от Среда

Ну я как-то полагаю, что ТС сможет сделать правильный вывод.

Ну, теперь-то точно сделает...