Налоговые и бухгалтерские изменения с 2018 года.

[Entry]

Если вы собираетесь выплачивать своим сотрудникам премии за работу в III квартале и за сентябрь, не забудьте, что в НДФЛ-целях дата получения работником дохода в виде этих премий определяется по-разному.

Источник: Письмо Минфина от 03.09.2018 № 03-04-06/62848

Развернуть для просмотра

Так, если премия выплачивается ежемесячно, то дата ее получения определяется в порядке, предусмотренном для зарплатного дохода. Т.е. она считается полученной в последний день месяца, за который она начислена.

Если же речь идет о премиях, выплачиваемых по итогам работы за квартал или год, то за дату их фактического получения принимается день перечисления премиальных сумм работнику.

Напомним, удержать НДФЛ нужно при фактической выплате премии, а перечислить - не позднее следующего за датой выплаты рабочего дня.

[свернуть]

[Entry]

В Трудовой кодекс внесены поправки, устанавливающие «отпускные» привилегии для работников-многодетных родителей.

Источник: Федеральный закон от 11.10.2018 № 360-ФЗ

Развернуть для просмотра

Теперь в ТК появилась новая статья 262.2, в которой говорится, что сотрудникам, имеющим троих и более детей в возрасте до 12 лет, ежегодный оплачиваемый отпуск предоставляется по их желанию в удобное для них время.

Это означает, что работодатель не сможет по собственной инициативе скорректировать выбранные многодетным работником «отпускные» даты.

Новые правила вступают в силу с 22.10.2018.

[свернуть]

[КЕЕ]

Минтранс обновил нормы расхода топлива и ГСМ автотранспортом.

Распоряжение Минтранса России от 06.04.2018 № НА-51-р

Развернуть для просмотра

Распоряжением от 06.04.2018 № НА-51-р Минтранс России дополнил Методические рекомендации "Нормы расхода топлив и смазочных материалов на автомобильном транспорте", утв. распоряжением Минтранса России от 14.03.2008 № АМ-23-Р. В частности, в документы добавлены нормы расхода топлива и ГСМ для ряда отечественных автомобилей (ВАЗ, УАЗ), а также грузовиков, автобусов и фургонов.

Напомним, что указанные Методические рекомендации обязательны для применения только для целей бухгалтерского учета в автотранспортных организациях (п. 40 Инструкции по учету доходов и расходов по обычным видам деятельности на автомобильном транспорте, утв. приказом Минтранса РФ от 24.06.2003 № 153). В других случаях они носят рекомендательный характер.

[свернуть]

[КЕЕ]

Нужно ли применять онлайн-кассу, если из зарплаты удерживается стоимость реализованных сотруднику товаров (работ, услуг)?

Письмо ФНС России от 14.08.2018 № АС-4-20/15707

Развернуть для просмотра

В письме от 14.08.2018 № АС-4-20/15707 ФНС России напомнила, что онлайн-кассы должны применять организации и предприниматели при осуществлении расчетов. Расчеты представляют собой, в частности, прием (получение) и выплату денежных средств наличными деньгами и (или) в безналичном порядке за товары, работы, услуги (ст. 1.1, п. 1 ст. 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ).

Что касается заработной платы, то, по общему правилу, выплачивать ее следует в рублях. Однако в соответствии с коллективным или трудовым договором по письменному заявлению работника оплата труда может производиться в натуральной форме. Ее доля не может превышать 20 процентов от всей начисленной зарплаты (ст. 131 ТК РФ).

Как пояснила налоговая служба, если часть зарплаты выдается работнику товаром, то расчета для целей Закона № 54-ФЗ не возникает. Поэтому применять онлайн-кассу не нужно. Подтверждением может служить расчетный листок, который должен получить работник при выплате заработной платы (ст. 136 ТК РФ).

Однако иначе складывается ситуация, если работодатель удерживает денежные средства из зарплаты сотрудника.

Если удерживаемые деньги идут на оплату приобретенных сотрудником товаров, работ или услуг, то работодатель обязан применять онлайн кассу. Дело в том, что в таком случае имеет место расчет за товары (работы, услуги). Как правило, такое удержание осуществляется по заявлению сотрудника. Несмотря на то, что такая процедура не предусмотрена ТК РФ, контролирующие органы исходят из того, что работник может распоряжаться зарплатой по своему усмотрению, в т.ч. давать поручение на удержании из нее денежных средств (письмо Роструда от 26.09.2012 № ПГ/7156-6-1).

Если удержание денег из зарплаты сотрудника происходит с целью компенсации затрат, понесенных в связи с трудовой деятельностью, то нет расчета в понимании Закона № 54-ФЗ и применять онлайн-кассу работодателю не нужно.

По всей видимости, речь идет об удержаниях в пределах лимита, которые перечислены в ТК РФ и федеральных законах (ст. 137 ТК РФ). Например, при удержании:

НДФЛ, алиментов из зарплаты;
для возмещения неотработанного аванса, выданного работнику в счет зарплаты;
для возврата сумм, излишне выплаченных работнику вследствие счетных ошибок;
и пр.

[свернуть]

[Arhimed.]

Сообщение от Entry

не забудьте, что в НДФЛ-целях дата получения работником дохода в виде этих премий определяется по-разному.

а если на русском и по-конкретнее - "как хотите"!

[Arhimed.]

Сообщение от Entry

«отпускные» привилегии для работников-многодетных родителей.

а для бухгалтера это действует?

[Вес`на]

На бухгалтера ТК не распространяется. Только НК И УК

[Entry]

Налоговая служба разъясняет о правильности заполнения налоговой отчетности по налогу на добавленную стоимость

[КЕЕ]

Наверное,не совсем сюда,но попробую)

Организация платит компенсацию за использование личного автомобиля в служебных целях. Одновременно принято решение возмещать сотрудникам стоимость топлива. Как оформить такое возмещение, нужно ли на эту сумму начислять НДФЛ и страховые взносы?

Развернуть для просмотра

За использование сотрудником личного имущества (в том числе транспортного средства) в служебных целях ему положена компенсация, а также возмещение расходов, связанных с использованием (ст. 188 ТК РФ). Размер возмещения расходов определяется письменным соглашением с сотрудником.

Порядок выплаты компенсации за использование личных автомобилей установлен нормативными правовыми актами для двух ситуаций:

для выплат федеральным государственным служащим (постановление Правительства РФ от 02.07.2013 № 563);
для учета суммы компенсации в расходах по налогу на прибыль (постановление Правительства РФ от 08.02.2002 № 92).
Из этого следует, что в остальных случаях нормы возмещения можно устанавливать в соглашении с работником. При этом сумма возмещения может включать расходы на ГСМ. Однако желательно устанавливать общую сумму компенсации или же в отношении расходов на топливо устанавливать порядок подтверждения этих расходов. Например, работнику могут возмещаться фактически понесенные расходы на ГСМ, затраченных на служебные поездки. Расходы могут подтверждаться путевыми листами, нормативами расходов, документами, удостоверяющими оплату топлива.

НДФЛ облагаются доходы, полученные физическим лицом (ст. 209 НК РФ). При определении налоговой базы учитываются все доходы, полученные в денежной или натуральной форме, а также доходы в виде материальной выгоды (п. 1 ст. 210 НК РФ).

К доходам в натуральной форме относятся (п. 1 ст. 211 НК РФ):

оплата товаров (работ, услуг) в интересах сотрудника;
переданные безвозмездно или за меньшую стоимость товары (работы, услуги);
оплата труда в натуральной форме.
Компенсация стоимости топлива не относится ни к одному из указанных видов дохода.

Суммы, которые не облагаются НДФЛ, поименованы в ст. 217 НК РФ. Среди них указаны все виды установленных компенсаций (в пределах норм, определенных законодательством).

Страховыми взносами облагаются выплаты и вознаграждения в пользу сотрудников (пп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ). Исключения из объекта обложения установлены ст. 422 НК РФ, которая предусматривает освобождение для всех видов компенсаций, установленных законодательством (в пределах норм).

Таким образом, если работодатель устанавливает нормы возмещения расходов за использование личного автомобиля в служебных целях и включает в эти нормы оплату ГСМ, то с этих сумм не нужно удерживать НДФЛ и начислять на них страховые взносы.

Такие выводы подтверждают контролирующие органы (см. письмо Минфина России от 30.04.2015 № 03-04-05/25434) и суды (см. определение Верховного Суда РФ от 25.04.2016 № 302-КГ16-3855 по делу № А19-7892/2015). 1С-ИТС

[свернуть]

[КЕЕ]

Как в требовании о представлении информации должна быть обозначена сделка?

Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 27.09.2018 № Ф09-5656/18 по делу № А76-3566/2018

Развернуть для просмотра

Если вне рамок налоговых проверок у налоговых органов возникает обоснованная необходимость получения информации относительно конкретной сделки, должностное лицо налогового органа вправе истребовать эту информацию у участников сделки или у иных лиц, располагающих информацией об этих сделках (п. 2 ст. 93.1 НК РФ).

Вопросы идентификации сделки, по которой запрашиваются сведения, являются предметом постоянных споров: должна ли инспекция четко указать в требовании, о какой именно сделке идет речь, или эти сведения могут определяться косвенным образом на основании информации о самих запрашиваемых документах?

Свой ответ на этот вопрос дали судьи Арбитражного суда Уральского округа. В постановлении от 27.09.2018 № Ф09-5656/18 по делу № А76-3566/2018 суд указал, что требование о предоставлении сведений по сделке считается законным, если в нем есть общее указание на ее стороны, а вся конкретная информация, идентифицирующая конкретную сделку, может быть извлечена налогоплательщиком из перечня запрашиваемых документов.

В частности, в данном споре суд признал правомерным требование, в тексте которого было указано, что вне рамок проведения налоговых проверок у налогового органа возникла обоснованная необходимость получения информации относительно сделок, заключенных между двумя ООО, наименования которых были указаны в требовании. Далее приводился перечень счетов-фактур с номерами и датами, которые необходимо представить. Совокупность данных сведений, по мнению суда, позволяет однозначно идентифицировать интересующие инспекцию сделки.
1С-итс

[свернуть]

[Entry]

Онлайн-сервис Росстата, при помощи которого можно узнать, какие формы статотчетности нужно сдавать вашей компании, переехал.

Источник: Информация Росстата

Теперь сервис располагается по адресу https://websbor.gks.ru/online/#!/gs/statistic-codes.

Развернуть для просмотра

Для того, чтобы получить перечень форм отчетности, необходимо ввести в соответствующее поле любой из следующих реквизитов своей организации (или ИП):

- или ОКПО / Идентификационный номер ТОСП;

- или ИНН;

- или ОГРН.

Затем, нажав кнопку «Получить», вы увидите, сколько организаций соответствует введенным реквизитам. Выберите из выпадающего списка свою организацию (или ИП) и получите перечень нужных вам статформ. Помимо наименований отчетности в списке будут указаны периодичность, с которой каждую отдельную форму нужно сдавать, и сроки представления

[свернуть]

[Entry]

ФНС разработала обновленный бланк уведомления, которое налогоплательщики направляют в ИФНС в случае невозможности исполнить в срок требование налоговиков о представлении документов.

Развернуть для просмотра

http://regulation.gov.ru/projects/List/AdvancedSearch#npa=84983

В обновленном бланке вместо одного общего поля для указания документов и информации, которые невозможно представить вовремя, появятся три отдельных.

Первое поле предназначено для указания сведений о документах и информации, которую налогоплательщик не может представить в срок, но обязуется сделать это позже.

Второе поле – для документов, которые в принципе невозможно представить в инспекцию, так как эти документы либо не составлялись вовсе, либо утрачены, либо переданы аудитору.

В третьем поле можно будет указывать реквизиты документов, которые ранее уже представлялись налоговикам.

Напомним, что по общему правилу, налогоплательщик не обязан повторно представлять в инспекцию документы и информацию, которые уже были переданы сотрудникам ИФНС ранее.

[свернуть]

[Entry]

Даже если компания исполнила требование об уплате доначисленных взносов «на травматизм» добровольно, в случае признания доначисления неправомерным, Фонд должен вернуть образовавшуюся переплату с процентами.

Развернуть для просмотра

Источник: Определение ВС от 08.10.2018 № 301-КГ18-14950

По правилам излишне взысканные суммы взносов «на травматизм» должны возвращаться плательщику вместе с процентами, которые начисляются со дня, следующего за днем взыскания, по день фактического возврата (п.9 ст.26.13. Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ). В то время как при возврате излишне уплаченных взносов начисление процентов не предусмотрено.

Так вот, по мнению судов, в том числе ВС, то, как классифицировать образовавшийся излишек по взносам (излишне уплаченной суммой или излишне взысканной) зависит от основания, по которому была произведена уплата.

Если плательщик заплатил слишком много из-за того, что сам ошибся в расчетах при составлении отчетности, то перечисленная сверх необходимого сумма признается излишне уплаченной.

Если же излишек попал в бюджет в результате исполнения требования Фонда, то образовавшаяся переплата считается излишне взысканной суммой. При этом способ исполнения требования (добровольная уплата или принудительное взыскание) никакого значения не имеет.

[свернуть]

[Entry]

Отчитываться о своих доходах за 2018 год граждане и ИП на ОСН должны будут по новой форме.

Источник: Приказ ФНС от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569@

Развернуть для просмотра

Дело в том, что с 01.01.2019 вступит в силу приказ, утверждающий новую форму декларации 3-НДФЛ. Действующая сейчас форма отчетности утратит силу с этой же даты.

Обновленная декларация значительно «худее» нынешней (13 листов вместо 20). Помимо этого изменена и структура декларации. Теперь 3-НДФЛ содержит 2 раздела, 8 приложений и 2 расчета к приложениям. При этом названия приложений аналогичны с названиями листов в действующей сейчас декларации.

[свернуть]

[Entry]

Еще до начала 2019 года проездные билеты могут продаваться с учетом ставки НДС 20%.

Письмо Минфина РФ от 18.09.2018 № 03-07-11/66752

[Entry]

Если название реализуемой услуги слишком длинное, в кассовом чеке можно указать ее сокращенное наименование. Источник информации: Письмо Минфина от 25.09.2018 № 03-01-15/68652.

Развернуть для просмотра

Как известно, к числу обязательных реквизитов кассового чека (БСО) относится наименование товаров (работ, услуг). Не указывать, за что именно получены деньги, продавец может лишь в случае, когда объем и список услуг невозможно определить в момент оплаты (т.е. при получении аванса).

При этом в «кассовом» законе четких требований к заполнению реквизита «Наименование товаров (работ, услуг)» нет.

Как разъяснил Минфин, в кассовом чеке (БСО) не обязательно указывать полное наименование реализуемой услуги. Можно ограничиться сокращенным названием, дополненным кодом услуги в соответствии с номенклатурой.

[свернуть]

[Entry]

Доходы физлица, в виде процентов по займу, предоставленному организации, облагаются НДФЛ. Источник информации: Письмо Минфина от 04.10.2018 № 03-04-05/71478.

Развернуть для просмотра

Ведь, согласно НК, при определении НДФЛ-базы учитываются все доходы гражданина, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, а также доходы в виде матвыгоды.

Причем обязанность по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет НДФЛ с «процентного» дохода физлица-заимодавца, возлагается на организацию-заемщика как налогового агента.

Дата получения такого дохода – день перечисления денег на банковские счета «физика» (либо по его поручению на счета третьих лиц). Именно в этот день назаемщик должен исчислить НДФЛ и удержать его из выплачиваемых сумм (п.4 ст. 226 НК РФ).

Не забывайте, что уплата НДФЛ за счет средств налогового агента не допускается.

[свернуть]

[Entry]

Сотрудники ИФНС не обязаны сообщать налогоплательщику о продлении срока проведения камеральной проверки представленной им НДС-декларации.

Источник: Письмо Минфина от 02.10.2018 № 03-02-07/1/70615

Развернуть для просмотра

Напомним, что в отношении деклараций по НДС, представленных после 03.09.2018, срок камеральной проверки составляет 2 месяца. Правда, если в ходе такой проверки инспекторы выявят факты, говорящие о нарушении налогового законодательства, срок камералки может быть продлен до 3 месяцев.

При этом, как разъясняет Минфин, обязанность инспекции уведомлять проверяемого о продлении срока камеральной проверки Налоговым кодексом не предусмотрена.

[свернуть]

[Вес`на]

Сотрудники ИФНС вообще мало чего налплату обязаны. Зато наоборот очень до... много чего обязаны

[Entry]

Тут и про СОУТ и про Отчет ЦЗН

ФЕДЕРАЛЬНАЯ СЛУЖБА ПО ТРУДУ И ЗАНЯТОСТИ
ОБЗОР
от 5 октября 2018 года
Обзор актуальных вопросов от работников и работодателей за сентябрь 2018 года

Развернуть для просмотра

"Аналитические обзоры по актуальным вопросам, поступившим от работников и работодателей, составляются на основании вопросов, поступающих в онлайн раздел "Дежурный инспектор".

В обзор включаются:

– вопросы, наиболее часто поступающие от пользователей в соответствующем месяце в связи с изменением законодательства или нормативных правовых актов в области регулирования трудовых отношений, а также возникновением определенных ситуаций политического и/или экономического характера, влияющих или могущих повлиять на определенные предметные области трудовых отношений;

– вопросы, трактовка трудового законодательства по ответам на которые может носить неоднозначный характер в силу пробелов, противоречий, неточностей формулировок законодательства.

Период: 01.09.2018 – 30.09.2018.

Специальная оценка условий труда

Вопрос N 1:

Необходимо провести специальную оценку условий труда в производственном кооперативе. СОУТ должна проводиться в отношении рабочих мест людей, которые приняты по трудовому договору или еще и в отношении рабочих мест членов кооператива?

Ответ:

В настоящее время данный вопрос законодательством не урегулирован. По нашему мнению, специальную оценку условий труда необходимо проводить в отношении рабочих мест работников, которые приняты по трудовому договору, а также в отношении рабочих мест членов кооператива.

Правовое обоснование:

Согласно ст. 19 Федерального закона "О производственных кооперативах" от 08.05.1996 N 41-ФЗ трудовые отношения членов кооператива регулируются настоящим Федеральным законом и уставом кооператива, а наемных работников законодательством о труде Российской Федерации.

Согласно ст. 20 вышеуказанного Федерального закона продолжительность и распорядок рабочего дня в кооперативе, порядок предоставления выходных дней, отпусков, в том числе дополнительных, а также другие условия труда определяются правилами внутреннего распорядка кооператива. При этом продолжительность отпусков должна быть не менее установленной законодательством о труде Российской Федерации.

Кооператив осуществляет меры по обеспечению охраны труда, техники безопасности, производственной гигиены и санитарии в соответствии с положениями и нормами, установленными для государственных унитарных предприятий.

Согласно ст. 11 ТК РФ трудовым законодательством и иными актами, содержащими нормы трудового права, регулируются трудовые отношения и иные непосредственно связанные с ними отношения.

Трудовое законодательство и иные акты, содержащие нормы трудового права, также применяются к другим отношениям, связанным с использованием личного труда, если это предусмотрено Кодексом или иным федеральным законом.

Иное

Вопрос N 2:

Имеет ли право работодатель при утверждении должностной инструкции вменить в обязанности (кастелянше) не свойственные данной должности обязанности (уборка помещений)?

Ответ:

Трудовым кодексом РФ не дано понятия "должностная инструкция", не урегулирован порядок ее разработки, утверждения, необходимости принадлежности ее к трудовому договору с конкретным работником или же возможности существования ее как отдельного документа. Поскольку порядок составления инструкции нормативными правовыми актами не урегулирован, работодатель самостоятельно решает, как ее оформить, вносить в нее изменения, какие обязанности установить для работника по соответствующей должности.

В том числе работодатель вправе включить в должностную инструкцию одного специалиста часть обязанностей, предусмотренных для другой должности, даже если обычно они не свойственны для данной должности.

Правовое обоснование:

Часть 1 ст. 8 Трудового кодекса РФ устанавливает, что работодатели, за исключением работодателей – физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, принимают локальные нормативные акты, содержащие нормы трудового права (далее – локальные нормативные акты), в пределах своей компетенции в соответствии с трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права, коллективными договорами, соглашениями.

Прочие вопросы

Вопрос N 3:

В связи Письмом Роструда от 25.07.2018 N 858-ПР, обязаны ли все организации сдавать отчеты в центр занятости? В какой форме сдается данный отчет?

Ответ:

С 1 октября 2018 года работодатели сдают в центры занятости отчет по работникам. Унифицированного бланка отчета нет. Сдавать его следует по форме, которую рекомендуют региональные центры занятости.

Правовое обоснование:

Письмо Роструда от 25.07.2018 N 858-ПР

"О проведении ежеквартального мониторинга сведений об организациях (работодателях) и численности работников организаций, не являющихся пенсионерами, а также ежемесячного мониторинга реализации мер по содействию занятости граждан предпенсионного возраста".

Сменная работа. Суммированный учет рабочего времени

Вопрос N 4:

Добрый день! Согласно ст. 301 ТК РФ рабочее время и время отдыха в пределах учетного периода регламентируется графиком работы на вахте и доводится до сведения работников не позднее чем за два месяца до введения его в действие. Вопрос: если по независящим от работодателя причинам изменится график полетов авиакомпании, которая осуществляет доставку персонала к месту работы и обратно, можем ли мы изменить график работы на вахте? Если можем, то когда как нам соблюсти норму по ознакомлению с графиком за 2 месяца до его ввода в действие?

Ответ:

Законодательством данный вопрос не урегулирован. Полагаем, что в такой ситуации Вы можете вносить изменения в утвержденный график работы только по согласованию с работниками.

Правовое обоснование:

Рабочее время и время отдыха в пределах учетного периода регламентируются графиком работы на вахте, который утверждается работодателем с учетом мнения выборного органа первичной профсоюзной организации в порядке, установленном статьей 372 Кодекса для принятия локальных нормативных актов, и доводится до сведения работников не позднее чем за два месяца до введения его в действие (ст. 301 ТК РФ).

Прочие вопросы

Вопрос N 5:

В какие сроки работодатель должен рассмотреть заявления и обращения работников?

Ответ:

Действующим законодательством не предусмотрены сроки рассмотрения работодателем различных заявлений работника.

По нашему мнению, работодатель должен обращения работника в максимально короткие сроки с целью соблюдения прав работников на различные гарантии и компенсации.

Работодатель, при рассмотрении заявлений и обращений работника, обязан также обеспечить соблюдение сроков, установленных трудовым законодательством.

Правовое обоснование:

Согласно ч. 2 ст. 22 Трудового кодекса РФ работодатель обязан соблюдать трудовое законодательство и иные нормативные правовые акты, содержащие нормы трудового права, локальные нормативные акты, условия коллективного договора, соглашений и трудовых договоров.

[свернуть]