Бухучет тюнинга автомобиля

[BuhBuratino]

Здравствуйте уважаемые форумчане.
Нашей фирмой был куплен автомобиль. Позже были приобретены и выполнены:
1) изготовление и монтаж пакета торговых обозначений автомобиля
2) эмблемы фирмы на разных частях автомобиля
3) облицовка радиаторарешетка радиатора (стоимость более 200 т.р.)

Как правильно отразить в бухучете эти затраты? Можно ли эти расходя учитывать в целяз налогообложения прибыли и НДС?

[vsv-boss]

Сообщение от BuhBuratino

1) изготовление и монтаж пакета торговых обозначений автомобиля
2) эмблемы фирмы на разных частях автомобиля

Если сможете обосновать, как затраты на рекламу, то можете списать в расходы.

Сообщение от BuhBuratino

3) облицовка радиаторарешетка радиатора (стоимость более 200 т.р.)

А на увеличение стоимости авто не хотите направить?

[ptihka]

Сообщение от vsv-boss

...А на увеличение стоимости авто не хотите направить?

Тоже сразу напрашивается такая мысля...

[Entry]

На увеличение можно только, если все купили до ввода в эксплуатацию т.е. пока авто на 08, а если на 01, то только текущие или вешать на 97 счет и равномерно по сроку полезного использования списывать.
И это п.3 более менее. А 1 и 2 никак на "стоимость" авто не тянут. Больше реклама или прочие.
НДС вычет сразу у нас сейчас и по ОС в т.ч.

[ptihka]

Практика показывает, что расходы на тюнинг автомобиля вполне могут уменьшать облагаемую прибыль при должном обосновании их экономического смысла во внутреннем документе организации.
судьи не столь категоричны. Они не ленятся разобраться в пользе того или иного автомобильного улучшения. И если тюнинг действительно помогает компании успешно вести дела, то не возражают против учета соответствующих расходов при исчислении налога на прибыль. В частности, такие решения суды принимали в отношении работ по:

- установке автомобильного монитора, позволяющего просматривать и изучать презентационные материалы и коммерческие предложения деловых партнеров общества (постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 27.06.11 № КА-А40/6029–11);
- тонированию стекол и обивке салона служебного автомобиля (постановление Федерального арбитражного суда Уральского округа от 23.12.08 № Ф09-8529/08-С2);
- установке автосигнализации, аудиосистемы, аудиодинамиков и антенны (постановление Федерального арбитражного суда Северо-Западного округа от 09.06.08 № А05-12045/2007).

В документах, сопутствующих расходам на тюнинг, должна быть четко показана их польза для деятельности компании. Вряд ли фискалы и суды согласятся с правомерностью учета затрат на установку дорогостоящих тюнинг-бамперов и спойлеров, которые, полезных свойств автомобилю не придают, лишь добавляют «спортивности». Это же касается покраски машины в новый цвет или установки подсветки на днище и диски автомобиля.

В каком виде составляется. Приказ руководителя является внутренним документом компании, который она вправе составить в свободной форме.

Что обязательно должно быть в документе. В приказе важно прописать три основных момента. Во-первых, кто из сотрудников будет пользоваться авто, в отношении которого проводится тюнинг. Практика показывает, что чаще всего именно от этого зависит оправданность расходов. Например, установка бронированных стекол может понадобиться сотруднику, который ежедневно отвозит в банк наличные деньги. А в автомобиле руководителя не лишним будет наличие кожаного салона, улучшенной приборной панели. Ведь это влияет на имидж работника и соответственно положительно сказывается на деловой репутации самой компании. Таким образом, приказ на тюнинг стоит оформлять в разрезе сотрудников компании.

Во-вторых, в документе обязательно нужно указать цель проведения улучшений с точки зрения выгоды для компании. К примеру, в одном из споров компания обосновала деловую цель установки монитора в автомобиль частыми служебными командировками руководителя, поскольку он готовился к встречам с деловыми партнерами в пути (постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 27.06.11 № КА-А40/6029–11).

В другом деле суд согласился с доводом компании о том, что тонировка стекол предохраняет автомобиль от преждевременного износа. Причем арбитры не ссылались на какие-то специальные технические нормы (постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 09.08.05, 08.08.05 № КА-А40/7398–05).

В-третьих, в приказе целесообразно описать характеристики объекта, который планируется установить в автомобиль. Практика показывает, что зачастую налоговики пристально изучают способности оборудования улучшать авто. И если некоторые функции для предпринимательской деятельности не важны, отказывают в признании расходов на тюнинг. Поэтому в приказе руководитель может отметить, что оборудование должно соответствовать определенным требованиям. К примеру, приобретаемые автомагнитола и колонки должны обладать выходной мощностью не менее 4×55 Вт, иметь сенсорный дисплей, цифровой тюнер, порт USB и т. п. Указание в документе таких деталей также обоснует высокую стоимость приобретенного улучшения.

[ptihka]

Нередко инспекторы не отказывают в признании расходов на тюнинг авто, но оспаривают порядок их учета. Так, например, в случае приобретения и установки автомагнитол и автопокрышек налоговики заявляют, что такие расходы увеличивают первоначальную стоимость автомобиля. А списывая расходы единовременно, компания неправомерно занижает налог на прибыль. Суды с таким мнением не соглашаются и указывают, что автомобиль можно использовать и без дополнительного оборудования, поэтому его установка не увеличивает стоимость авто (постановление Федерального арбитражного суда Поволжского округа от 22.01.08 № А55-6448/07). Аналогичные выводы Федеральный арбитражный суд Московского округа высказал в отношении затрат по замене кабины КамАЗа. Суд отметил, что компания вправе списать их единовременно в составе расходов на ремонт. Ведь цель замены кабины — восстановление утраченных первоначальных технических характеристик авто (постановление от 14.09.09 № КА-А40/8093–09).

[BuhBuratino]

Спасибо. Каким документом это сделать в 1С 8.3?
Модернизация как я понимаю не подходит.

[Entry]

Нет, модернизации тут нет.
Зависит от того, как решите оформлять.
Поступление - дальше или затраты (реклама нормируемая, не нормируемая, смотрите свою первичку или прочие) или 97 счет.

[BuhBuratino]

Думаю надежнее всего сделать увеличение стоимости ОС до ввода в эксплуатацию. Так как эта модернизация не улучшает технических характеристик ОС.

[Entry]

BuhBuratino, рекламу на увеличение стоимости? п.3 да, а остальное никакого отношения к стоимости не имеет.

[BuhBuratino]

Можно на увеличение стоимости авто отнести пункт 3, но не очень хочется. Так как это сентябрь и данные по авансам на имущество уже сданы.

[BuhBuratino]

Если других нет вариантов, то да.
Каким документом это можно сделать в 1С БП 8.3?

[BuhBuratino]

Сообщение от Entry

BuhBuratino, рекламу на увеличение стоимости? п.3 да, а остальное никакого отношения к стоимости не имеет.

Имеет ли значение, что новая решетка радиатора установлена только для улучшения внешнего вида автомобиля?

[Entry]

Документ один - Поступление (акт, накладная). Все остальное уже на ваше профессиональное суждение с учетом изложенного выше и на основании первички и особенностей учета в организации.

[BuhBuratino]

Сообщение от Entry

Документ один - Поступление (акт, накладная). Все остальное уже на ваше профессиональное суждение с учетом изложенного выше и на основании первички и особенностей учета в организации.

Спасибо.
Каким образом можно в 1с 8.3 БП увеличить стоимость основного средства на доп расходы, поступление которых оформлено отдельным документом?