Считаем родительскую плату

[Гэндальф]

Материалы газеты «Прогрессивный бухгалтер», бюджетный выпуск, февраль 2019.
Анастасия Хахулина, старший бухгалтер-консультант компании «ГЭНДАЛЬФ».

Дошкольные образовательные учреждения, кроме реализации бесплатных и общедоступных образовательных программ, также вправе осуществлять присмотр и уход за детьми, оплата которого возлагается на родителей детей. Суммы родительской платы являются доходом бюджетного учреждения, поступающим в его полное самостоятельное распоряжение, при этом учреждение берет на себя право контролировать размер родительской платы, если иное не предусмотрено законодательством РФ.

Настройка учета родительской платы

В соответствии с Приказом Минфина РФ от 16.12.2010 № 174н «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета бюджетных учреждений и Инструкции по его применению» для формирования хозяйственных операций по расчетам родительской платы бюджетное учреждение использует счета группы 205 «Расчеты по доходам».

Чтобы в программе отразить расчеты с родителями за присмотр и уход за детьми, предусмотрена подсистема «Учет родительской платы». Данный блок станет доступным в интерфейсе программы после того, как на вкладке «Администрирование» – «Настройка параметров учета» на странице «Специализированные подсистемы» будет установлен флаг «Учет расчетов с родителями за содержание детей в ДДУ».

Для корректной работы с блоком необходимо, чтобы были заполнены следующие справочники:
• «Дети» – сведения о воспитанниках детского учреждения;
• «Группы по услугам детского учреждения» – список групп по видам услуг, предоставляемых детям;
• «Настройки расчетов по родительской плате» – список расчетных формул документов «Расчет платы за услуги дошкольного учреждения», «Начисление платы за услуги дошкольного учреждения» и «Расчет компенсации родительской платы»;
• «Ставки оплаты» – список ставок родительской платы, ставок оплаты образовательных услуг и услуг других видов, оказываемых учреждением;
• «Льготы учащихся и воспитанников» – список льгот, которые устанавливаются для льготных категорий граждан.

Расчет родительской платы

Для фиксации и контроля внесенных оплат в начале месяца необходимо заполнять документ «Расчет платы за услуги дошкольного учреждения». На каждую группу детей вводится отдельный документ. Для корректного заполнения документа в нем должны быть указаны:
• «Группа детского учреждения» – выбирается из справочника «Группы по услугам детского учреждения», позволяет в дальнейшем использовать механизм автозаполнения табличной части документа;
• «Расчетный период» – период, за который вводятся суммы планового поступления оплаты;
• «Срок оплаты» – крайняя желаемая дата оплаты.

Табличную часть можно заполнить либо вручную по кнопке «Добавить» в командной панели, либо автоматически по кнопке «Заполнить и рассчитать», в результате чего в табличной части должен появится список детей, которые оформлены на ту группу, которая указана в шапке документа. Кроме того, в табличной части обязательно должны быть заполнены следующие реквизиты: договор, дни посещения, ставка оплаты и льгота, сумма по договору и размер задолженности, а также рассчитана «Сумма к оплате». Значение реквизита «Долг» на начало месяца формируется как сальдо на начало месяца по счету 205.00 «Расчеты по доходам по конкретному ребенку». После записи документа «Расчет платы за услуги дошкольного учреждения» можно распечатать «Ведомость расчета родительской платы».

Для отражения поступления родительской платы в безналичной форме в программе используется документ «Кассовое поступление», который можно либо создать вручную самостоятельно, либо создать на основании документа «Расчет платы за услуги дошкольного учреждения». Шапка документа заполняется бухгалтером самостоятельно, на вкладке «Реквизиты документа» необходимо заполнить:
• «Источник средств»;
• «КПС и КЭК (КБК и КОСГУ)» – КБК и КОСГУ, по которым надо отразить доходы от поступления родительской платы в учете;
• «Суммы» – сумма поступления по указанным КПС и КЭК;
• «Ребенок» – из справочника «Дети» выбрать ребенка, в счет которого поступила оплата;
• «Договор или иное основание возникновения обязательств» – договор, заключенный с ребенком.

При вводе «Кассового поступления на основании» на основании документа «Расчет платы за услуги дошкольного учреждения» реквизиты КФО, «Источник средств», «Сумма», «Договор» или иное основание возникновения обязательств заполнятся автоматически по данным документа-основания. При необходимости эти данные можно изменить.

На закладке «Бухгалтерская операция» из предложенного справочника необходимо выбрать типовую операцию, для данного примера – «Поступление родительской платы». Далее указывается «Счет дебета» – для данного примера 201.11. После проведения документа можно просмотреть сформированные проводки и распечатать бухгалтерскую справку (ф. 0504833).

Начисление родительской платы

Табель учета посещаемости детей предназначен для регистрации посещаемости детей в программе «1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8». Документ находится в блоке «Родительская плата» на вкладке «Платное обучение».
При заполнении нового документа в шапке необходимо указать группу детского дошкольного учреждения и период начисления – месяц, за который будет составлен табель.

При указании периода начисления графы «Количество дней» в месяце и «Количество рабочих дней» заполняются автоматически согласно графику работы выбранной группы по услугам.

Существует два варианта заполнения табеля: по дням и сводно. По дням необходимо выбирать тогда, когда в таблицу документа дни непосещений вводятся в соответствующую колонку по дате, а сводно – когда вводится сводное количество оплачиваемых и неоплачиваемых невыходов за месяц в целом.

Опция «Родительская плата» устанавливается в том случае, если вводятся сведения по расчетам за родительскую плату (присмотр и уход за детьми) для заданной группы детского учреждения. Опция «Допобразовательные услуги» устанавливается, если вводятся сведения по расчетам за дополнительные образовательные услуги для заданной группы детского учреждения.

Для заполнения табличной части документа предназначена кнопка «Заполнить табель» командной панели табличной части. Табличная часть документа будет заполнена списком детей, посещающих указанную в шапке документа группу детского учреждения.

Если табель заполняется по дням, детям, у которых в месяце формирования табеля были пропуски посещений, необходимо в колонке, соответствующей дню пропуска, выбрать из выпадающего списка признак непосещения:
• Н(о) – оплачиваемое непосещение (день, в который зафиксировано такое непосещение при расчете месячной платы включается в оплачиваемые дни);
• Н(н) – неоплачиваемое непосещение (день с данным видом непосещения при расчете месячной платы исключается из числа оплачиваемых дней).

Если табель заполняется сводно, в строке для ребенка указывается общее количество оплачиваемых и неоплачиваемых невыходов за месяц в целом в графах Н(о) и Н(н) соответственно. В колонке «Причины непосещения» можно вызвать диалог редактирования текстовой информации для краткого описания причин пропуска посещений. Для вида табеля по дням после заполнения всех реквизитов можно сформировать печатную форму табеля.

После того, как в программе создан документ «Табель учета посещаемости детей», необходимо создать документ начисление платы за услуги дошкольного учреждения, который также находится в блоке «Родительская плата». При вводе нового документа нужно выбрать вариант расчета: «Родительская плата» или «Дополнительные образовательные услуги».

Далее заполняются:
• «Период начисления» – месяц, за который будет начисляться плата за услуги дошкольного учреждения;
• «Настройка расчета» – настройка расчета по родительской плате;
• «Группа ДДУ» – выбирается из справочника «Группы по услугам детского учреждения».
Для автоматического заполнения табличной части закладки «Начисление» используется кнопка «Заполнить и рассчитать». В результате в таблице появится список детей, отобранных в соответствии с заданными значениями реквизитов в шапке документа.

При этом для каждого ребенка будут указаны договор, ставка оплаты, льгота, дни посещения и рассчитана сумма начисленной платы за услугу дошкольного учреждения с учетом льготы и дней посещения. На закладке «Бухгалтерская операция» для данного примера указывается «Начисление родительской платы» (205 – 401.10). Далее заполняются КФО, КПС, Счет и аналитика доходов.

После проведения документа можно просмотреть сформированные проводки и распечатать «Ведомость по расчетам с родителями» по форме 327.

Помощник формирования квитанций

На основании документа «Расчет платы за услуги дошкольного учреждения» можно создать «Квитанции на оплату госуслуг» с помощью помощника формирования квитанций. В шапке помощника необходимо указать лицевой счет учреждения, на который будут производиться зачисления родительской платы, и при необходимости срок действия квитанции.

Список контрагентов табличной части «Формирование квитанций» заполнится автоматически на основании документа «Расчет платы за услуги дошкольного учреждения».

В результате нажатия на кнопку сформировать квитанции на оплату будет создано столько квитанций, сколько строк в табличной части помощника формирования квитанции. Созданные помощником квитанции будут отображены в табличной части напротив каждого контрагента в колонке «Квитанция».

Заполнение документа «Квитанция» на оплату вручную производится в следующем порядке:
• «Лицевой счет» – лицевой счет, на который следует перечислить плату;
• «Номенклатура» – реквизит, определяющий реализуемую услугу;
• «Плательщик» – из справочника Контрагенты выбирается плательщик по родительской плате;
• «Договор» – договор о предоставлении данной услуги, заключенный с плательщиком;
• «Учащийся/Ребенок» – ребенок, за которого производится оплата;
• «Группа» – группа по услуге ребенка, по которой выписывается квитанция;
• «Докоснование» – документ, на основании которого выписана квитанция на оплату.
• «Сумма» – сумма оплаты по квитанции.

На закладке «Реквизиты платежа» реквизиты Код БК и Код ОКТМО заполнятся данными из элемента справочника «Номенклатура», заданного в шапке документа.
Реквизит «Назначение платежа» заполнится по указанному шаблону при выборе номенклатуры, также возможно ручное заполнение. С помощью кнопки «Печать» можно открыть меню и выбрать необходимую форму:
• Извещение и квитанция (ПД-4);
• Извещение и квитанция (ПД сб налог);
• Заявление Сбербанка.