Зарплата когда закрывается обособленное подразделение

[Lisa-Mari]

Подали документы на закрытие ОП, в нем числятся 4 человека. Как только ОП будет закрыто - они перейдут в "голову". Никак не пойму, как выплатить з/п: за первую половину месяца у нас выплата 20 числа, допустим ОП закроем 16 сентября - надо 13 сентября выплатить з/п или з/п вообще не привязывать к закрытию ОП и платить как и обычно, ведомость-то одна на всю организацию. Что-то я запуталась и не могу понять что делать.

[Таинственная Незнакомка]

Выплачивайте 20 числа, но уже по голове, и отчеты все по голове https://www.nalog.ru/rn73/ifns/ifns73_sr/6156871/

[Lisa-Mari]

Верно понимаю, что НДФЛ буду платить уже после закрытия ОП и ОКТМО буду ставить ОП, но перечислять в налоговую головы?

[Таинственная Незнакомка]

После снятия обособленного подразделения с учета Расчет сдается в обычные сроки за тот отчетный период, в котором подразделение было закрыто. К примеру, если обособленное подразделение было закрыто 17.09.2019, то последний Расчет 6-НДФЛ по закрытой обособке должен быть сдан за 9 месяцев 2019 года не позднее 31.10.2019. За последующие периоды (в примере – по итогам года) представлять Расчет уже не нужно (Письмо ФНС от 02.03.2016 № БС-4-11/3460@).

А в какую налоговую инспекцию представляется Расчет 6-НДФЛ по закрытому обособленному подразделению в 2018-2019 годах? Расчет после закрытия обособленного подразделения сдается в налоговую инспекцию по месту учета самой организации, а не обособленного подразделения.

Конечно, в последний 6-НДФЛ нужно включить только те доходы, налог с которых был удержан до закрытия обособленного подразделения.

Но нужно учесть, что несмотря на то, что код места нахождения в 6-НДФЛ закрытого обособленного подразделения указывается «220», а код ОКТМО — тот, который соответствует обособке, КПП нужно указать головной организации, а не подразделения. Соответственно, и код налоговой инспекции, куда представляется Расчет, также указывается тот, что присвоен головной организации.

[Lisa-Mari]

По уплате НДФЛ все равно не понятно... Допустим, что 16.09. ОП снято с учета. З/п начислили с 1 по 13.09. Далее с 14.09. люди находятся в голове. Какого числа надо платить НДФЛ, за какой период и куда?

[Lem@n]

Таинственная Незнакомка, у меня ИП на ЕНВД, была обособка в другом районе, НДФЛ перечисляли и отчеты 6-НДФЛ и 2-НДФЛ сдавали в налоговую того района, т.е. по месту деятельности. ОП закрыли в начале сентября, 6-НДФЛ за 3 квартал и 2-НДФЛ за год сдавали туда же.
Правда, работники ОП после закрытия точки уволились и в голову не переходили. Но, я думаю, это роли не играет.

[Таинственная Незнакомка]

Как отчитаться по 2-НДФЛ и 6-НДФЛ при закрытии «обособки»

[Lem@n]

Блин! Сколько ж мне тогда (это было 2 или 3 года назад) мозгов выели с этой отчетностью после закрытия ОП! Сдала сначала по месту основного учета ИП, потом там аннулировала и сдавали последнюю отчетность в ГНИ обособки!

[Lisa-Mari]

Сообщение от Lisa-Mari

По уплате НДФЛ все равно не понятно... Допустим, что 16.09. ОП снято с учета. З/п начислили с 1 по 13.09. Далее с 14.09. люди находятся в голове. Какого числа надо платить НДФЛ, за какой период и куда?

Еще разок повторю. Как выплатить зп? Когда уплатить НДФЛ?

З\п за месяц 100 тысяч. С 1 по 13 сентября - 50 тысяч (НДФЛ 6,5 тыс). 13.09 перечисляю 6,5 тыс НДФЛ в налоговую ОП, а так же 13.09. отправляю в эту налоговую 6-НДФЛ. А зарплату плачу как и обычно - 20 числа за первую половину месяца, но уж когда они находятся в голове, то бишь 13.09 я им не перечисляю ничего (их же не увольняют). 2НДФЛ сдам по итогам года по всей фирме в целом. Я все верно написала или что-то не то?

[Lisa-Mari]

Думала я, думала и придумала: переведу их всех в голову с 1 сентября. Тогда 13го я сдаю 6НДФЛ в налоговую обособки. А зарплату за сентябрь и НДФЛ за сентябрь плачу уже по голове. И нет проблем))))
Только подскажите, каким образом людей в голову перевести? Какой надо набор документов оформить по каждому?

[MarinaAnna]

Сообщение от Lisa-Mari

13.09 перечисляю 6,5 тыс НДФЛ в налоговую ОП,

Почему 13-го перечисляете НДФЛ ? НДФЛ удерживается и перечисляется на следующий день после выплаты зарплаты. Если вы хотите сразу перечислить НДФЛ, чтобы по обособке закрыть вопросы, то и выплачивать зарплату нужно 13 числа и тогда и перечислить НДФЛ.

[Lisa-Mari]

Подскажите, а на титульном листе 6НДФЛ надо ставить галочку "При реорганизации (ликвидации) организации" или же ставить цифру 0 "Форма реорганизации
(ликвидации)(код)"?
И по дате отправки отчета: если 13го числа подаем о закрытии ОП - 13го можно отчеты отправить? Не будет ли нарушением?

[Lisa-Mari]

И код периода ставить 53 - 9 месяцев при реорганизации (ликвидации)?

[MarinaAnna]

Lisa-Mari, Видимо роли не будет играть какого числа вы в сентябре закроете обособку, потому что :

Закрыли обособленное подразделение – куда сдавать 6-НДФЛ?

А если обособленное подразделение закрыто, куда сдавать 6-НДФЛ? После снятия обособленного подразделения с учета Расчет сдается в обычные сроки за тот отчетный период, в котором подразделение было закрыто. К примеру, если обособленное подразделение было закрыто 29.08.2018, то последний Расчет 6-НДФЛ по закрытой обособке должен быть сдан за 9 месяцев 2018 года не позднее 31.10.2018. За последующие периоды (в примере – по итогам года) представлять Расчет уже не нужно (Письмо ФНС от 02.03.2016 № БС-4-11/3460@).

А в какую налоговую инспекцию представляется Расчет 6-НДФЛ по закрытому обособленному подразделению в 2018-2019 годах?

Расчет после закрытия обособленного подразделения сдается в налоговую инспекцию по месту учета самой организации, а не обособленного подразделения.

Сообщение от Lisa-Mari

И код периода ставить 53 - 9 месяцев при реорганизации (ликвидации)?

Вы же организацию не реорганизуете и не ликвидируете, всего лишь сняли с учета обособленное подразделение.

[MarinaAnna]

Сообщение от Lisa-Mari

И код периода ставить 53

Почему код периода 53 ??? Отчет за 9 месяцев и код периода будет 33. И сдаете вы его в те сроки, когда и положено, т.е. до 31 октября 2019 год, и сдавать вы его будете не в обособку, а в голову, просто ОКТМО будете ставить обособки. КПП головной, код налоговой головы.
Видимо за 9 м-цев нужно будет сдавать два отчета 6-НДФЛ, один по начислениям головы, второй по начислениям обособки, просто будут в этих отчетах разные ОКТМО.
За год точно также будете сдавать два отчета 6-НДФЛ, один с ОКТМО головы, второй с ОКТМО обособки, но сдавать все нужно будет в голову. В следующем году за 1 квартал уже будет один отчет, только головы, а годовой за этот год, с ОКТМО обособки все же нужно будет сдавать, так как начисления были с начала года, просто в годовом отчете второй раздел будет пустой.

[MarinaAnna]

Ну и при выплате зарплаты последней работникам обособки НДФЛ нужно перечислить на ОКТМО обособки. Если вы их хотите перевести в голову последним числом августа, то выплачиваете зарплату когда положено и НДФЛ перечисляйте когда положено.

[Lisa-Mari]

MarinaAnna, я что-то запуталась в край... Пишут, что можно сдать и до закрытия ОП в налоговую, где это ОП стоит. Вы привели цитату, что сдавать надо после закрытия ОП в налоговую головы. Что же делать? ))))

[MarinaAnna]

Сообщение от Lisa-Mari

Что же делать? ))))

Поискать еще информацию или позвонить в налоговую и узнать.

Но я считаю, что вполне логично, то что я написала выше. До закрытия отчет вы сдать не можете, так как еще не закрыли обособку, а после закрытия отчет налоговая обособки уже не примет, так как обособка уже закрыта, поэтому вполне логично сдавать отчет в сроки по НК, т.е. в октябре за 9 месяцев и в головную налоговую с указанием ОКТМО обособки.

[Lisa-Mari]

MarinaAnna, наверное, так и сделаю. Я поняла про 6-НДФЛ, что сдам за 9 месяцев 2 отчета - по голове и по закрытой обособке и за год тоже. А вот 2-НДФЛ, тоже сдавать надо 2? Или же все таки один отчет на всех работников?

[MarinaAnna]

Сообщение от Lisa-Mari

А вот 2-НДФЛ, тоже сдавать надо 2?

Думаю, что тоже два отчета, в одном отчете показываете начисленную зарплату обособки второй отчет голова, вы же деньги перечисляли по обособке по другим реквизитам, ОКТМО другое же было, для того, чтобы по этому ОКТМО все закрылось в ноль, нужно сдать отчет по этому ОКТМО.