Является ли возмещенный из бюджета НДС доходом предприятия?

[Тима]

Здравствуйте уважаемые форумчане!! Спасибо, что отвечаете!! Ситуация у нас такая была... Платили НДС (как налоговые агенты) с выкупа помещения, например заплатили в бюджет только НДС 1 млн. руб. ( за четыре года). Теперь выяснилось, что не должны платить этот НДС и нам уже вернули из ИФНС 800 тыс. руб. Вот я и заглючила.. надо их в доход ставить или нет? Мы на УСН 6%

[Entry]

Как вы платили НДС, как налоговый агент. Удерживали из суммы и недоплачивали арендатору. Или за свой счет исчисляли сверху.
Если удерживали, то вернули вам из ИФНС и вы все вернули арендатору. У него же удержали неправомерно.

[Тима]

Мы начисляли Ндс сверху и платили из собственных средств. Нам вернули наши деньги.

[Entry]

По мне так не доход т.к. это "излишне уплаченные (или взысканные) налоги". Про это здесь ПИСЬМО Минфина от 22 июня 2009 г. N 03-11-11/117.
"Возвращенные (зачтенные) налогоплательщикам из бюджета суммы излишне уплаченных (взысканных) налогов не учитываются при определении объекта налогообложения в виде доходов, так как эти суммы не являются экономической выгодой, определяемой в соответствии со статьей 41 Налогового кодекса Российской Федерации".

[Вес`на]

Сообщение от Тима

Мы начисляли Ндс сверху и платили из собственных средств. Нам вернули наши деньги.

Сообщение от Тима

Мы на УСН 6%

это не доход

[Тима]

Вес`на, вот такой ответ мне еще дали, что Вы прокомментируете??

ПИСЬМО Минфина от 22 июня 2009 г. N 03-11-11/117.
"Возвращенные (зачтенные) налогоплательщикам из бюджета суммы излишне уплаченных (взысканных) налогов не учитываются при определении объекта налогообложения в виде доходов, так как эти суммы не являются экономической выгодой, определяемой в соответствии со статьей 41 Налогового кодекса Российской Федерации".
Это письмо не касается НДС. Поскольку НДС - косвенный налог.

Вы уплатили НДС в качестве налогового агента и включили его в стоимость выкупленного помещения.
Сейчас Вы получили его обратно.
У Вас выбор из двух:
1) уменьшить расходы прошлых периодов, исключив НДС из расходов;
2) поставить полученную сумму в доходы.

[Вес`на]

Сообщение от Тима

У Вас выбор из двух:
1) уменьшить расходы прошлых периодов, исключив НДС из расходов;
2) поставить полученную сумму в доходы.

п.1 это то, о чем я и говорила для УСН Д-Р, т.к. уплаченный НДС учитывался в расходах. Поэтому при сторнировании начисленного и получении его из бюджета из расходов его нужно убрать и сдать корректировки
п.2 не уточняться, а просто включить его в доход в периоде возврата, собственно логично и правильно. Т.е. там 1млн принят в расходы, здесь 1млн учтен в доходах.
Вы НДС расходах не учитывали, поскольку находитесь на УСН Доходы. К тому-же для вас сумма возвращенного НДС доходом не является потому, что вы его неверно начислили и уплатили, т.к. по закон-ву НА вы не являлись

[Тима]

Вес`на, спасибо огромное!

[Тима]

Наконец то разобразалась,,, сегодня голова получше варит все огромное спасибо за терпеливость