Уменьшение суммы реализации 1 квартала в 4-ом квартале

[*Наталия*]

Коллеги добрый день! Помогите, пожалуйста, решить проблему. В феврале предприятие оказало услуги другому предприятию по ремонту оборудования. Был подписан акт выполненных работ, выставлен с/фактура. Сейчас в 4 квартале это предприятие требует вернуть 50% суммы оказанных услуг. Руководство не возражает. А каким образом мне отразить эту операцию в бухгалтерском и налоговом учете?!!!:

[dtfkvf]

А основание возврата?
Я так понимаю что от покупателя был аванс в большем объеме и вы с него заплатили НДС?

[*Наталия*]

Нет, просто что-то их в том ремонте не устроило и они требуют уменьшить на 50% сумму ремонта.

[*Наталия*]

А заплатили они столько сколько положено. Сейчас у нас с ними все "по нулям", а если мы сумму уменьшим, то мы будем им должны.

[AlexVX]

С прибылью проблем не будет, поскольку считается накопительным итогом. Я не встречался при проверках, чтобы проверка прибыли шла поквартально - всегда за отчетный период в целом.
А с НДС будут проблемы, если окажется, что у вас переплата в бюджет, и что вы опасаетесь камералки.

[*Наталия*]

AlexVX, А какими проводками я эту операцию должна буду отразить?

[AlexVX]

Я бы просто заменил все документы и скорректировал проводки задним числом. Декларацию по прибыли не заменял бы, а подал только корректирующую по НДС.

[dtfkvf]

Вам не нужно подавать уточненную декларацию по налогу на прибыль, если вы возвращает покупателю деньги за услуги, оплаченную покупателем в прошлом налоговом периоде. Эти затраты продавца считаются убытками прошлых лет, выявленными в отчетном периоде, и включаются в состав внереализационных расходов текущего периода
С НДС много писать вдруг что то нетак напишу вот отправляю вам статью, в ней подробно описано что делать:

В п. 5 ст. 171 НК РФ говорится о порядке применения налоговых вычетов при расторжении договора или при изменении его условий. Продавец, который вернул покупателю оплату в счет предстоящей поставки товаров (работ, услуг), имеет право принять к вычету суммы НДС, ранее исчисленные и уплаченные им в бюджет. Аналогичное правило действует, когда продавец возвращает покупателю часть суммы предоплаты.
Согласно п. 4 ст. 172 НК РФ продавец производит налоговый вычет после того, как отразит в бухучете соответствующие корректировочные записи, связанные с отказом покупателя от товаров (работ, услуг). Вычет НДС можно применить не позднее одного года с момента расторжения договора или изменения его условий.
Эти нормы Налогового кодекса нашли отражение в новой редакции Правил. Теперь в п. 13 описан алгоритм действий продавца, который вернул покупателю предоплату в связи с расторжением договора или изменением его условий.
После того как в бухучете будут отражены проводки по возврату покупателю денежных средств, продавец должен найти счет-фактуру, который он выписал и отразил в книге продаж при поступлении предоплаты. Этот счет-фактуру нужно зарегистрировать в книге покупок за налоговый период, в котором возвращена предоплата, на сумму возвращенных денежных средств.

Пример 1. В марте 2006 г. ООО "Бриз" заключило договор об оказании услуг с заказчиком ОАО "Шатен". Стоимость услуг по договору составила 76 700 руб. (в том числе НДС 18% - 11 700 руб.). На расчетный счет ООО "Бриз" 30 марта 2006 г. поступила 100-процентная предоплата от ОАО "Шатен".
В апреле между организациями состоялись переговоры, и заказчик отказался от части услуг. 21 апреля стороны подписали дополнительное соглашение к договору, в соответствии с которым объем оказываемых услуг сокращается.
Согласно изменившимся условиям договора стоимость услуг ООО "Бриз" - 56 640 руб. (в том числе НДС 18% - 8640 руб.). Услуги были оказаны 25 апреля 2006 г. Излишне полученные деньги в сумме 20 060 руб. (76 700 руб. - 56 640 руб.) ООО "Бриз" перечислило на расчетный счет ОАО "Шатен" 4 мая 2006 г.
Посмотрим, как бухгалтер организации ООО "Бриз" должен оформить расчеты по НДС при изменении условий договора.
В момент поступления предоплаты от ОАО "Шатен" в сумме 76 700 руб. бухгалтер ООО "Бриз" выписал счет-фактуру от 30.03.2006 N 84 в единственном экземпляре и указал:
- в графе 5 - стоимость услуг, всего без налога - 65 000 руб. (76 700 руб. - 11 700 руб.);
- графе 7 - ставку налога - 18/118;
- графе 8 - сумму налога - 11 700 руб.;
- графе 9 - стоимость услуг, всего с учетом налога - 76 700 руб.
Эти показатели счета-фактуры были зарегистрированы в книге продаж 30 марта 2006 г.
После оказания услуг на сумму 56 640 руб. бухгалтер ООО "Бриз" выписал счет-фактуру от 25.04.2006 N 102, в котором отразил:
- в графе 5 - стоимость услуг, всего без налога - 48 000 руб. (56 640 руб. - 8640 руб.);
- графе 7 - ставку налога - 18%;
- графе 8 - сумму налога - 8640 руб.;
- графе 9 - стоимость услуг, всего с учетом налога - 56 640 руб.
Эти показатели счета-фактуры были зарегистрированы в книге продаж 25 апреля 2006 г.
После оказания услуг ООО "Бриз" получило право на применение налогового вычета НДС, уплаченного с суммы поступившей предоплаты, в пределах стоимости оказанных услуг. Бухгалтер ООО "Бриз" 25 апреля 2006 г. зарегистрировал в книге покупок счет-фактуру от 30.03.2006 N 84 не на полную сумму полученной предоплаты, а частично - в пределах стоимости оказанных услуг (в тех же суммах, которые были указаны в книге продаж в момент оказания услуг по счету-фактуре от 25.04.2006 N 102).
После того как заказчику ОАО "Шатен" согласно изменившимся условиям договора 4 мая 2006 г. были возвращены излишние суммы предоплаты, ООО "Бриз" получило право на применение налогового вычета соответствующей суммы НДС. Бухгалтер ООО "Бриз" 4 мая 2006 г. отразил в книге покупок следующие записи по счету-фактуре от 30.03.2006 N 84:
- стоимость услуг, всего без налога - 17 000 руб. (20 060 руб. - 3060 руб.);
- сумма налога - 3060 руб. (20 060 руб. x 18/118);
- стоимость услуг, всего с учетом налога - 20 060 руб.

[*Наталия*]

Теперь Всё Понятно. Всем большое СПАСИБО!!!