Оплата нерезиденту - уплачивать ли НДС, как налоговый агент???

[Город Ветров]

Добрый день. Российская фирма на УСН платит иностранной компании за услуги. Нужно ли в данной ситуации начислять и уплачивать НДС?

[Таинственная Незнакомка]

А услуги будут оказываться в стране заказчика или исполнителя?

[Город Ветров]

Таинственная Незнакомка, это реклама в интернете, рассчитанная на российских пользователей не только в РФ, но и за рубежом. Так называемый таргетинг.

[Таинственная Незнакомка]

При приобретении у иностранца работ/услуг, поименованных в подп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ, в частности консультационных, юридических, бухгалтерских, рекламных услуг, вы всегда будете являться налоговым агентом. Ведь местом реализации указанных работ/услуг всегда будет признаваться территория РФ, поскольку в этом случае место реализации определяется по месту ведения деятельности покупателя работ/услуг, то есть российской организации, зарегистрированной в РФ.

[Город Ветров]

Таинственная Незнакомка, говорят, новый закон сейчас вышел о необходимости самому НЕрезиденту вставать на учет и платить НДС, не слышали?

[Город Ветров]

Таинственная Незнакомка, спасибо! А если с 16 года и ранее происходят такие оплаты, но фирма не знала об уплате НДС и не платила, то стоит ли сейчас начинать? Не хватятся ли налорганы недоимки за прошлые периоды?

[Таинственная Незнакомка]

Налоговый агент по НДС обязан исчислить, удержать и уплатить в бюджет налог на добавленную стоимость при перечислении денежных средств иностранному партнеру (п.4 ст.173 и п.4 ст.174 НК РФ).

Если российская организация или ИП приобретает у иностранной компании работы или услуги, то обязанности налоговых агентов по НДС возникают при выполнении одновременно двух условий:
-Местом реализации таких услуг (работ) является территория РФ;
-Иностранные лица (налогоплательщики) не состоят на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков.
Исключение составляют иностранные компании, зарегистрированные на сайте ФНС РФ в качестве плательщиков НДС при оказании «интернет-услуг» физическим лицам на территории РФ (п.4.6 ст. 83 НК РФ, п.2 ст.161 НК РФ). Перечень таких услуг приведен в п.1 ст.174.2 НК РФ.

При приобретении «интернет-услуг» российские покупатели не являются налоговыми агентами только в том случае, если услуги оказываются через обособленное подразделение иностранной организации, расположенное на территории РФ, т. е. когда иностранная компания «физически» зарегистрирована в российской налоговой инспекции.

Если же иностранная компания (нерезидент) зарегистрирована только на сайте ФНС РФ, организации и ИП, приобретающие у нее «интернет-услуги», до 1 января 2019 года, придется исполнять обязанности налогового агента по НДС (п.2 ст.161 и п.9 ст.174.2 НК РФ).

С 1 января 2019 года иностранная организация, оказывающая услуги в электронной форме, должна будет встать на учет на сайте ФНС РФ не только в случае оказания «интернет-услуг» физическим лицам, но и юридическим лицам (п.4.6 ст. 83 НК РФ в ред. Федерального закона от 27 ноября 2017 г. N 335-ФЗ с 01.01.2019). Т. е. с 01.01.2019 г. она сама будет уплачивать НДС в бюджет и предъявлять его своим покупателям.

Такие поправки внесены в ст. 161 и 174.2 НК РФ Федеральным законом от 27 ноября 2017 г. N 335-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации».

[Город Ветров]

Таинственная Незнакомка, огромное спасибо!!!

[Город Ветров]

Коллеги, как Вы считаете, если нерезидент оказывает рекламные услуги в сети интернет российской фирме, обязательно ли в акте указывать, что они оказываются НЕ на территории РФ? Или достаточно просто формулировки "услуги в сети интернет"? В плане вероятности докапывания со стороны ИФНС на предмет уплаты НДС.

[Entry]

Не важно, где оказывают физически.
Место реализации определяется по НК РФ или по протоколу ЕАЭС. Там нет привязки за пределами РФ или в РФ.
И также с электронными услугами. Что это и относятся ваши услуги к электронным или нет - это надо смотреть в НК РФ.
Поэтому в договоре, что угодно можно написать, но в целях налогообложения надо смотреть НК РФ ст. 148 и Протокол ЕАЭС, Приложение 18.

[Город Ветров]

Сообщение от Таинственная Незнакомка

то обязанности налоговых агентов по НДС возникают при выполнении одновременно двух условий:
-Местом реализации таких услуг (работ) является территория РФ;
-Иностранные лица (налогоплательщики) не состоят на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков.

а как же тогда это??? получается, только НК указывает, что является местом реализации?

[Entry]

Город Ветров, надо в статье 148 НК РФ найти ваши услуги и посмотреть, как место реализации определяется в этом конкретном случае.
Это не физически в России, а в целях учета НДС имеется в виду.
И вы определитесь у вас электронные услуги или у вас рекламные услуги.

Если это по подп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ, то место реализации РФ, если покупатель услуг из РФ. И например, рекламу вам оказали во Франции и в России. Но она вся считается оказанной в РФ в целях НДС т.к. вы-покупатель в РФ зарегистрированы.

А про электронные услуги смотрите ст. 174.2 НК РФ.

[Город Ветров]

Огромное спасибо!!!

[Город Ветров]

Добрый день, чтоб новую тему не создавать, попробую тут спросить. Просрочили треть платежа по НДС (вместо мая оплатили в июне). Каким образом рассчитывается штраф? процент от суммы к уплате? если да, то какой процент и от какой суммы конкретно (от трети или от всей суммы НДС к уплате)?

[Б_С_К]

Сообщение от Город Ветров

Каким образом рассчитывается штраф?

Штрафа не будет, будет пеня

[Город Ветров]

Б_С_К, странно, в требовании указано ШТРАФ. И какой-то он огромный, от 95 тыс НДС впаяли 15 тыс штрафа(

[Б_С_К]

Сообщение от Город Ветров

Б_С_К, странно, в требовании указано ШТРАФ. И какой-то он огромный, от 95 тыс НДС впаяли 15 тыс штрафа(

Штраф может быть только в том случае если Вы умышлено занизили налогооблагаемую базу, что привело к не доплате налога, а если Вы его просто не оплатили вовремя ни какого штрафа быть не может.

[Город Ветров]

Б_С_К, тогда будем им писать письмо и оспаривать штраф, только подскажите, пожалуйста, на какие нормативные акты и пункты ссылаться?

[Вес`на]

Сообщение от Город Ветров

в требовании указано ШТРАФ. И какой-то он огромный, от 95 тыс НДС впаяли 15 тыс штрафа

а вам налорги случаем не доначислили НДС по камералке? Вы сверку по расчетам с бюджетом не брали?