Главбух - форум бухгалтеров, бухгалтерский форум про налоговый учет ОСНО, УСНО, ЕНВД, форум 1С.


Вернуться   Главбух форум бухгалтеров, бухгалтерский форум Главбух по налогам, учету, 1С. > Налогообложение и бухгалтерский учет > Общая система налогообложения (ОСНО)


Ответ
 
Опции темы Поиск в этой теме Опции просмотра
Старый 28.04.2022, 12:45   #1
статус: ведущий бухгалтер
 
Аватар для FreeArtist
 
Регистрация: 17.03.2014
Адрес: Симферополь
Возраст: 60
Сообщений: 323
Спасибо: 1
По умолчанию НУ возврата товаров, отгруженных в прошлые годы

Добрый день.
Подскажите, пожалуйста, как в налоговом учете по налогу на прибыль отражается возврат от покупателей товаров, отгруженных в прошлые годы?
FreeArtist вне форума   Ответить с цитированием
Старый 30.04.2022, 19:57   #2
Бух, просто бух
 
Аватар для ptihka
 
Регистрация: 05.09.2011
Адрес: Тюмень
Сообщений: 29,269
Спасибо: 1,951
По умолчанию Re: НУ возврата товаров, отгруженных в прошлые годы

Цитата:
Сообщение от FreeArtist Посмотреть сообщение
Добрый день.
Подскажите, пожалуйста, как в налоговом учете по налогу на прибыль отражается возврат от покупателей товаров, отгруженных в прошлые годы?
Как обычно приходуете товар? Точно так же - по накладной + сч/ф.
ptihka вне форума   Ответить с цитированием
Старый 02.05.2022, 16:59   #3
статус: ведущий бухгалтер
 
Аватар для FreeArtist
 
Регистрация: 17.03.2014
Адрес: Симферополь
Возраст: 60
Сообщений: 323
Спасибо: 1
По умолчанию Re: НУ возврата товаров, отгруженных в прошлые годы

Цитата:
Сообщение от ptihka Посмотреть сообщение
Как обычно приходуете товар? Точно так же - по накладной + сч/ф.
Товар не был оплачен покупателем. Фактически он расторгает договор в одностороннем порядке.
FreeArtist вне форума   Ответить с цитированием
2020
Glavbyh.ru
Старый 02.05.2022, 19:27   #4
Бух, просто бух
 
Аватар для ptihka
 
Регистрация: 05.09.2011
Адрес: Тюмень
Сообщений: 29,269
Спасибо: 1,951
По умолчанию Re: НУ возврата товаров, отгруженных в прошлые годы

При возврате товаров покупатель больше не должен выставлять счета-фактуры, а продавец больше не может принимать к вычету НДС на их основании. Не важно, принял или нет покупатель товары на учет, при их возврате продавец должен составить корректировочный счет-фактуру. Только он служит основанием для вычета. При отсутствии корректировочного счета-фактуры вычет НДС по возврату у продавца невозможен.

С 01.07.2021 действует новый бланк счета-фактуры, в т.ч. корректировочного, в редакции постановления Правительства РФ от 02.04.2021 № 534.
ptihka вне форума   Ответить с цитированием
Старый 02.05.2022, 19:28   #5
Бух, просто бух
 
Аватар для ptihka
 
Регистрация: 05.09.2011
Адрес: Тюмень
Сообщений: 29,269
Спасибо: 1,951
По умолчанию Re: НУ возврата товаров, отгруженных в прошлые годы

Продавец составляет корректировочный счет-фактуру и регистрирует его в книге покупок.
Покупатель счет-фактуру больше не составляет, а регистрирует в книге продаж корректировочный счет-фактуру продавца (если успел принять НДС к вычету, если нет, то принимает вычет в невозвращаемой части).
Не важно, по какой причине происходит возврат. Так оформляют возврат и бракованного, и качественного товара, если он не соответствует договору. Если оформить возврат счетом-фактурой от покупателя (как это делали ранее, до 2019 года), продавец лишится вычета НДС.
Продавец должен сторнировать у себя:

выручку: Дт 62 Кт 90;
себестоимость: Дт 90 Кт 41;
НДС: Дт 90 Кт 68.
ptihka вне форума   Ответить с цитированием
Старый 02.05.2022, 19:47   #6
статус: ведущий бухгалтер
 
Аватар для FreeArtist
 
Регистрация: 17.03.2014
Адрес: Симферополь
Возраст: 60
Сообщений: 323
Спасибо: 1
По умолчанию Re: НУ возврата товаров, отгруженных в прошлые годы

Как в НУ по прибыли это отразить?
FreeArtist вне форума   Ответить с цитированием
Старый 03.05.2022, 10:43   #7
Бух, просто бух
 
Аватар для ptihka
 
Регистрация: 05.09.2011
Адрес: Тюмень
Сообщений: 29,269
Спасибо: 1,951
По умолчанию Re: НУ возврата товаров, отгруженных в прошлые годы

Цитата:
Сообщение от FreeArtist Посмотреть сообщение
Как в НУ по прибыли это отразить?
Я же выше даже проводки Вам написала.
ptihka вне форума   Ответить с цитированием
Сказали спасибо:
FreeArtist (03.05.2022)
Старый 03.05.2022, 15:31   #8
статус: ведущий бухгалтер
 
Аватар для FreeArtist
 
Регистрация: 17.03.2014
Адрес: Симферополь
Возраст: 60
Сообщений: 323
Спасибо: 1
По умолчанию Re: НУ возврата товаров, отгруженных в прошлые годы

Спасибо
FreeArtist вне форума   Ответить с цитированием
2020
Glavbyh.ru
Ответ



« Предыдущая тема | Следующая тема »
Опции темы Поиск в этой теме
Поиск в этой теме:

Расширенный поиск
Опции просмотра

Ваши права в разделе
Вы не можете создавать новые темы
Вы не можете отвечать в темах
Вы не можете прикреплять вложения
Вы не можете редактировать свои сообщения

BB коды Вкл.
Смайлы Вкл.
[IMG] код Вкл.
HTML код Выкл.

Быстрый переход


Полезности: Что лучше: ООО или ИП? калькулятор НДС Книги по бухгалтерскому учету Иностранец в России: на что стоит обратить внимание при трудоустройстве
Какие понятия и определения используются в спорах о взыскании неосновательного обогащения в коттеджных поселках

Текущее время: 14:08. Часовой пояс GMT +3.


Реклама на форуме Главбух.ру

Правила форума


Goon Каталог сайтов
Powered by vBulletin® Version 3.8.4
Copyright ©2000 - 2024, Jelsoft Enterprises Ltd. Перевод: zCarot