Налоговые и бухгалтерские изменения в 2023 году.

[Lem@n]

Задолженность на ЕНС: налоговики сообщили, будут ли взыскивать недоимку и штрафовать

Инспекторы временно не станут применять принудительное взыскание задолженности в виде отрицательного сальдо единого налогового счета. Также налогоплательщикам пока можно не опасаться штрафов за несдачу уведомлений об исчисленных суммах налогов и взносов. Такой вывод следует из письма ФНС от 26.01.23 № ЕД-26-8/2@.

На практике многие налогоплательщики столкнулись с тем, что в их личных кабинетах отображается отрицательное сальдо ЕНС, хотя до 1 января 2023 года задолженности не было (налоги и взносы в 2022 году уплачены полностью). Как решить эту проблему? На сайте ФНС в разделе «Часто задаваемые вопросы» разъяснено: в подобной ситуации нужно обратиться в налоговый орган для уточнения информации о сальдо ЕНС.

А будут ли налоговики взыскивать недоимку, видя отрицательное сальдо? Нет, не будут. Глава ФНС Даниил Егоров запретил взыскивать задолженность в виде отрицательного сальдо ЕНС, в том числе пени. Данный запрет будет действовать «до начала запуска централизованных процессов формирования пользовательских заданий о направлении требований в соответствии со статьей 69 НК РФ». При этом налоговикам поручено до 1 марта провести индивидуальные сверки с налогоплательщиками (если есть разногласия по формированию сальдо).

Кроме этого, руководитель ФНС поручил исключить случаи привлечения к ответственности:

- за неподачу уведомлений об исчисленных налогах и взносах (ст. 126 НК РФ) — до тех пор, пока ФНС не разъяснит условия наступления такой ответственности;

- за неуплату налогов и неудержание налогов налоговым агентом (ст. 122 и 123 НК РФ) — «до 1 мая 2023 года и до окончания декларационной кампании по итогам 2022 года», по результатам которой будет сформировано окончательное сальдо ЕНС за периоды до 2023 года». Исключение — случаи, когда по итогам проверки выявлено занижение налоговой базы (базы по взносам) или иное неправильное исчисление налогов или взносов.

[ptihka]

Реестр объектов туриндустрии: разъяснили, как долго гостиница может применять нулевую ставку НДС

Если гостиницу ввели в эксплуатацию после 1 января 2022 года, но не включили в реестр объектов туриндустрии, то ставку 0% для услуг по проживанию применяют с 1 июля 2022 года по 30 июня 2027 года включительно. Так пояснил Минфин.

Если гостиницу все же включат в реестр не позже 5 лет после ввода в эксплуатацию, рассчитывать на нулевую ставку можно до истечения 20 налоговых периодов после ввода в эксплуатацию.

Документ: Письмо Минфина России от 16.12.2022 N 03-07-11/123556

[ptihka]

Суд указал: при сокращении нужно предлагать все вакансии филиала, даже если они в разных городах

Сокращенный сотрудник занимал должность в окружном филиале организации. В его структуру входили помещения в нескольких населенных пунктах. Посчитав, что при увольнении ему предложили не все вакансии, работник обратился в суд.

Кассация отметила: сокращаемого следовало приглашать на подходящие свободные ставки во всем филиале, а не только в том городе, где он трудился. Суды неверно определили место работы.

Документ: Определение 1-го КСОЮ от 07.11.2022 N 88-24984/2022

[Arhimed.]

свершилось!

31.01.2023 Приказ Минфина России от 30.12.2022 N 199н "О внесении изменений в приказ Министерства финансов Российской Федерации от 12 ноября 2013 г. N 107н" (Зарегистрировано в Минюсте России 31.01.2023 N 72187)

=============================



Опубликован долгожданный приказ Минфина от 30.12.2022 № 199н, который вносит поправки в приказ № 107н с правилами платежек.

В поле 101 статус для всех налогоплательщиков – 01.

Если платежка применяется в качестве уведомления, статус для всех, – 02.

В поле «Получатель» во всех платежках надо указывать название компании или ФИО ИП. Указывать там адрес ИП через двойной слеш, как сейчас, не надо.

В платежке на ЕНП ОКТМО будет 0, но можно ставить свой ОКТМО.

В полях с периодом и т.д. 106 – 109 указывается 0.

В платежке-уведомлении надо ставить КБК конкретного налога и свой ОКТМО.

Также там указывается период с кодами МС, КВ, ПЛ, ГД. Например, МС.01.2023, КВ.01.2023, ПЛ.01.2023, ГД.00.2023.

В поле «Назначение платежа» указывают информацию, необходимую для идентификации платежа.

Причем это правило действует как для обычных платежек, так и для платежек-уведомлений.

В обновленном приказе № 107н нет правила, по которому поле «Назначение платежа» должно быть пустым, как это представлено на образце ФНС.

[MarinaAnna]

Сообщение от Arhimed.

свершилось!

Какого числа свершилось ? Когда уже платежки, кто планировал платить платежками, вместо уведомления, срок платежек за январь уже поздно, хотя наверное взносы то за январь уплата в феврале, тогда еще нормально.

[Lem@n]

Сообщение от MarinaAnna

Какого числа свершилось ? Когда уже платежки, кто планировал платить платежками, вместо уведомления, срок платежек за январь уже поздно, хотя наверное взносы то за январь уплата в феврале, тогда еще нормально.

Специально затянули, что бы поменьше было желающих перечислять только платежками!
Но для некоторых еще не поздно! Например, у меня в январе был только аванс 25 числа, НДФЛ можно заплатить до 28 февраля.
Перечислений пока не делала, что бы дождаться каких-то окончательных решений по платежкам и уведомлениям.
Для себя решила перечислять пока платежками, а там посмотрю, перейти на Уведомления всегда можно, обратно уже нет!

[MarinaAnna]

Сообщение от Arhimed.

так и для платежек-уведомлений.

А каким образом сообщать в налоговую о том, что эта платежка заменяет уведомление ? Получается что уплатить нужно до 25 числа, уведомления ведь подают до 25 числа ? Что об этом прописано в приказе ?

[Arhimed.]

Сообщение от MarinaAnna

Какого числа свершилось ?

Сообщение от Arhimed.

Зарегистрировано в Минюсте России 31.01.2023 N 72187

Сообщение от MarinaAnna

Когда уже

тут как говорится.... лучше поздно.....
да и вообще.....
дата вступления в силу - 10 дён со дня публикации

так что .... и вчера, и весь янвабрь, и завтра, и ещё полторы недели следующие пока ещё официально действует старая редакция!

Сообщение от MarinaAnna

А каким образом сообщать в налоговую о том, что эта платежка заменяет уведомление ? Получается что уплатить нужно до 25 числа, уведомления ведь подают до 25 числа ? Что об этом прописано в приказе ?

не вычитывал пока подробностей - я только обнаружил эту новость.
тем более ЭТИ
я уже давно для себя определил, что намного лучше будет жить по нашему старому доброму принципу

мухи отдельно, котлеты отдельно

мне самому не нравятся платёжки=уведомления

[Среда]

Сообщение от MarinaAnna

А каким образом сообщать в налоговую о том, что эта платежка заменяет уведомление ?

эмм

Сообщение от Arhimed.

Если платежка применяется в качестве уведомления, статус для всех, – 02.

[Lem@n]

Сообщение от Среда

эмм

Я вот тоже так и подумала, когда впервые увидела образцы платежек для разных случаев, и увидев статус "2" в платежке, которая заменяет уведомление, так и поняла, что такой статус освобождает не только от уведомления, но и необходимости как-то еще дополнительно извещать налоговую.
Но до последнего все-равно не было нигде четкого ответа, на четкий вопрос: при статусе "02" уже не надо отправлять что-то и в налоговую?
И сейчас, пробежавшись по тексту Письма, об этом не пишется. В нем только о реквизитах платежек.

[ptihka]

Указали, как применять стандартный вычет, если зарплату за вторую половину декабря выдают в январе

Если зарплату за первую половину декабря 2022 года выплатили в декабре, ее относят к доходам прошлого года. К ним применяют стандартный вычет за декабрь 2022 года.

При выплате зарплаты за вторую половину декабря в январе 2023 года доход возникает в текущем году. К нему можно применить стандартный вычет за январь.

Также ФНС напомнила, как отразить в 6-НДФЛ декабрьскую зарплату и налог, если доход выплачивают за первую половину месяца в декабре, а за вторую - в январе. Ранее налоговики уже давали похожие разъяснения.

Документ: Письмо ФНС России от 28.12.2022 N ЗГ-3-11/14974@

[ptihka]

Пояснили, с какого момента организации радиоэлектронной промышленности вправе применять льготы

Организация радиоэлектронной промышленности может применять льготные ставки по налогу на прибыль (3% в федеральный бюджет и 0% в бюджет субъекта РФ) и пониженные тарифы взносов в общем размере 7,6%, когда сразу выполняются 2 условия:

- организацию включили в реестр организаций радиоэлектронной промышленности;

- она соблюдает условие о доле доходов.

Например, если эти условия выполнили в октябре 2022 года, то организация применяет:

- пониженные ставки по налогу на прибыль к прибыли, полученной в IV квартале (либо с месяца включения в реестр, если организация уплачивает налог с фактической прибыли ежемесячно);

- пониженные тарифы взносов - с октября 2022 года.

Минфин отметил: НК РФ не дает права налогоплательщику изменять размер налоговых ставок и тарифов, которые установили в НК РФ, или отказаться от их применения.

Документы: Письмо Минфина России от 23.01.2023 N 03-03-06/1/4887

Письмо Минфина России от 22.12.2022 N 03-03-06/1/126209

Письмо Минфина России от 29.12.2022 N 03-03-06/1/129618

[ptihka]

Нулевая ставка НДС: гостиница сама разрабатывает форму отчета о доходе

НК РФ не предусматривает утверждение формы отчета о доходе от услуг временного проживания в гостиницах и иных средствах размещения. Минфин пояснил, что налогоплательщик составляет такой отчет по своей форме.

Напомним: отчет нужен для подтверждения нулевой ставки НДС при реализации услуг временного проживания. Его представляют в инспекцию вместе с декларацией.

Документ: Письмо Минфина России от 09.12.2022 N 03-07-11/121016

[Lem@n]

Сообщение от Lem@n

Например, у меня в январе был только аванс 25 числа, НДФЛ можно заплатить до 28 февраля.
Перечислений пока не делала, что бы дождаться каких-то окончательных решений по платежкам и уведомлениям.

Из ФНС прилетело "тревожное" сообщение, что они не увидели Уведомления от нас, срок которого до 25 января! Потом, правда, оговариваются, что это касается тех, кто делал выплаты до 23 числа!
Им делать больше нечего? Лучше бы побыстрее с нашими сальдо по ЕНП разбирались!

[ptihka]

Пособия, соцвыплаты и компенсации с 1 февраля увеличили на 11,9%

Правительство установило с 1 февраля коэффициент индексации 1,119 для ряда выплат, пособий и компенсаций. Повышение касается, например:

- максимального размера единовременной и ежемесячной выплат при травме на производстве;

- соцвыплат чернобыльцам;

- пособий гражданам с детьми;

- ежемесячной выплаты инвалидам;

- материнского капитала.

Документ: Постановление Правительства РФ от 30.01.2023 N 119

С 1 февраля в систему "Платон" нужно платить больше на 30 коп. за километр

Росавтодор напомнил о ежегодном повышении платежа в систему "Платон". В этом году сумма за километр возрастет с 2,54 до 2,84 руб. Индексация зависит от инфляции.

Документ: Информация Росавтодора (https://rosavtodor.gov.ru/about/upravlenie-fda/upravlenie-regionalnogo-razvitiya-i-realizacii-nacionalnogo-proekta/kontsessionnyy-proekt-sistema-vzimaniya-platy/novosti/598171)

[ptihka]

ИТ-компании: разъяснили особенности применения ставки 0% по налогу на прибыль

ФНС ответила на ряд вопросов по применению пониженной ставки ИТ-организациями. Стоит обратить внимание на такие моменты.

Компания может применить льготу по налогу на прибыль с начала года, даже если получила аккредитацию не в первом отчетном периоде. Если в полугодии компания не выполнила условия для нулевой ставки, то по его итогам она рассчитывает платежи по общим ставкам. Но если условия выполнят в следующих периодах этого года, организация вправе применить пониженную ставку к базе, которую рассчитала нарастающим итогом с начала налогового периода.

Похожее мнение приводил Минфин для случая, когда организация в течение года теряла право на пониженную ставку.

Также налоговики рассказали: для расчета доли доходов от ИТ-деятельности компания может учитывать доходы от услуг по адаптации или модификации, даже если саму разработку она не делала. На программы для ЭВМ или базы данных, для которых организация оказывает услуги только по модификации или адаптации, также распространяется понятие "заказные программы для ЭВМ, базы данных".

Документы: Письмо ФНС России от 25.01.2023 N СД-4-3/763@

[ptihka]

Напомнили о том, что нельзя требовать от работников сообщать о признаках опасных заболеваний

Роструд разъяснил: работодатель не вправе обязать сотрудников информировать о появлении у них признаков опасных и социально значимых заболеваний.

По общему правилу запрещено запрашивать у работников данные о здоровье. Их допустимо обрабатывать лишь в ряде случаев для решения вопроса о том, может ли сотрудник выполнять трудовую функцию.

Документ: Письмо Роструда от 16.01.2023 N ПГ/32857-6-1

[Lem@n]

Сообщение от ptihka

Роструд разъяснил: работодатель не вправе обязать сотрудников информировать о появлении у них признаков опасных и социально значимых заболеваний.

А если, допустим, подозрение на туберкулез в открытой форме?

[Arhimed.]

Сообщение от Lem@n

А если, допустим, подозрение на туберкулез в открытой форме?

ну так это же Роструд!!
а в УК даже уголовная статья имеется (они там вернее все уголовные ) что ежели опасное заболевание, а он никому не говорит и ходит по людным местам, распространяет

[Arhimed.]

Сообщение от ptihka

Их допустимо обрабатывать лишь в ряде случаев для решения вопроса о том, может ли сотрудник выполнять трудовую функцию.

а как обрабатывать если никто ничего сообщать не будет??

интересно: а если человек в питании работает, в социальной сфере, с детями в детском саду..... - всё пофиг?
не, раз в году они медосмотр левый проходят. может сразу не проявился, может он заболел через 3 месяца.....

идиоты!