Налоговые и бухгалтерские изменения в 2024 году.

[Arhimed.]

Ну что... пора... уж недолго осталось, законодатели уже поднатужились


и первой темой данного раздела будет... всеми нами горячо любимый....
Правильно! - 6-НДФЛ !

=========================

Обновлена форма расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ)

Приказ ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@ "Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), порядка ее заполнения и формата представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в электронной форме, а также формы справки о полученных физическим лицом доходах и удержанных суммах налога на доходы физических лиц" (Зарегистрировано в Минюсте России 25.10.2023 N 75734)

Приводятся: порядок заполнения указанной формы, формат представления расчета в электронной форме, форма справки о полученных физическим лицом доходах и удержанных суммах налога на доходы физических лиц "Справка о доходах и суммах налога физического лица".

Признается утратившим силу аналогичный Приказ ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@ с внесенными в него изменениями.

Настоящий приказ вступает в силу по истечении двух месяцев со дня его официального опубликования, но не ранее 1 января 2024 года и применяется начиная с представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), за первый квартал 2024 года.

[Arhimed.]

🔥 Поменяли форму 6-НДФЛ. В ней будет еще больше данных

У бухгалтеров прибавится работы с новой формой 6-НДФЛ. Теперь удержанный налог в разделе 2 надо будет указывать не одной суммой, а разбивать ее на 4 части.

Сумма налога из строки 160 будет указана в том числе по строкам:

161 – с 1 по 22 число 1-го месяца;
162 – с 23 по 22 число 2-го месяца;
163 – с 23 по 22 число 3-го месяца;
164 – с 23 числа по последнее число 3-го месяца.

В справке (бывшая 2-НДФЛ) не будет строки для перечисленного налога.

[Lem@n]

Сообщение от Arhimed.

🔥 Поменяли форму 6-НДФЛ. В ней будет еще больше данных

У бухгалтеров прибавится работы с новой формой 6-НДФЛ. Теперь удержанный налог в разделе 2 надо будет указывать не одной суммой, а разбивать ее на 4 части.

Сумма налога из строки 160 будет указана в том числе по строкам:

161 – с 1 по 22 число 1-го месяца;
162 – с 23 по 22 число 2-го месяца;
163 – с 23 по 22 число 3-го месяца;
164 – с 23 числа по последнее число 3-го месяца.

Напугали ежа голой опой! Мои таблички предусматривают и эти данные! Главное, что б их программы справились с этим и не косячили в отчетах!

[ptihka]

Arhimed., а ты не торопишься? ))

[Arhimed.]

Сообщение от ptihka

ну почему же?
Приказ зарегистрирован и уже опубликован! То есть он уже в действии!
Только вступает в действие с 01.01.2024 и распространяется на отчёт за 1-й квартал 2024 года.

Для меня - самое пора!
именно в это время и нужно знать что чего и для чего. Какие будут отчёты, что для них нужно.
Что бы было время на подумать, раскачаться, посмотреть в свои таблички и увидеть: справляются ли старые таблички с новым, что потребуется или табличку доработать нужно. Где-то что-то автоматизировать... Подумать над формулой...
Что бы всё уже прямо с 01. янвабря заработало!
А не так как в налоговой!

у налоговой льгота есть: они весь год могут сказать, что не готовы...
У нас такого права нет - всё уже должно работать!!!

[Lem@n]

Сообщение от Arhimed.

Что бы было время на подумать, раскачаться, посмотреть в свои таблички и увидеть: справляются ли старые таблички с новым, что потребуется или табличку доработать нужно. Где-то что-то автоматизировать... Подумать над формулой...

У меня такие таблички. Вроде со всем справляются. Не дают запутаться в периодах, не пропустить дату перечисления налога, помогают в заполнении 6-НДФЛ.
Итоговые строки с формулой, и ячейки с НДФЛ тоже заполняются по формуле (желтого цвета, что б случайно не сбить формулу). Вношу начисления и готовые ведомости к оплате. НДФЛ вставляется по формуле, мне остается только проверить в разрезе месяца календарного.
Внизу зеленым отмечаю, когда оплатами закрылась сумма налога за лунный месяц.
Ну и будут подходить для требований нового 6-НДФЛ со следующего года!

[ptihka]

6-НДФЛ за I квартал 2024 года надо сдать по обновленной форме

ФНС утвердила новый расчет 6-НДФЛ, порядок его заполнения и формат подачи, а также форму справки о доходах и суммах налога физлица.

Раздел 1 расчета 6-НДФЛ. Переименовали строки 020 и 030. Сумму налога, подлежащую перечислению и возвращенную, в них нужно будет указывать с начала налогового периода. Сейчас по этим строкам отражают суммы за последние 3 месяца отчетного периода.

Вместо строк 031 "Дата возврата налога" и 032 "Сумма налога" ввели новые:

- 031 "в период удержания налога, соответствующий первому сроку перечисления";

- 032 "в период удержания налога, соответствующий второму сроку перечисления";

- 033 "в период удержания налога, соответствующий третьему сроку перечисления";

- 034 "в период удержания налога, соответствующий четвертому сроку перечисления".

Раздел 2 расчета 6-НДФЛ. Наименование раздела заменили на "Расчет исчисленных и удержанных сумм налога на доходы физических лиц". Содержание раздела также скорректировали. Например, число физлиц, которые получили доход, надо будет отражать по строке 110, а не 120, строку 130 переименовали с "Сумма вычетов" на "Сумма вычетов и расходов". Ввели строку 131 "Налоговая база".

Сумму налога удержанную (строка 160) и сумму налога, возвращенную налоговым агентом (строка 190), потребуется расшифровывать:

- с 1-го по 22-е число первого месяца последнего квартала (строки 161 и 191);

- с 23-го числа первого месяца по 22-е число второго месяца последнего квартала (строки 162 и 192);

- с 23-го числа второго месяца по 22-е число третьего месяца последнего квартала (строки 163 и 193);

- с 23-го числа по последнее число третьего месяца последнего квартала (строки 164 и 194).

Приложение 1 к расчету 6-НДФЛ. Из раздела 2 справки о доходах и суммах налога физлица исключили строку "Сумма налога перечисленная".

Документ: Приказ ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@

[MarinaAnna]

На какие дни изменить дни выплат, чтобы меньше мороки было ?

[MarinaAnna]

И в этом году зарплату за декабрь как выплачиваем ?

[Arhimed.]

Сообщение от MarinaAnna

На какие дни изменить дни выплат, чтобы меньше мороки было ?

нет таких дат! куда ни ставь - везде гемор.

[MarinaAnna]

Вот и я подумала, что как не крути, все равно на лунные месяцы попадаем. Вот что за идеализм придумали.

[MarinaAnna]

Что у нас получится, если в декабре аванс выплатить как и выплачивали, например 25 декабря, а окончательный расчет за декабрь выплатить 30 декабря, то уведомление подаем 25 января с месяцем декабрь , уплачиваем до 28 января. А дальше уже получится, что 25 января аванс зарплата как и прежде 10 февраля и получится, уведомление будем подавать до 25 февраля и оно будет за январь. Так ведь ?

[Lem@n]

Сообщение от MarinaAnna

Что у нас получится, если в декабре аванс выплатить как и выплачивали, например 25 декабря, а окончательный расчет за декабрь выплатить 30 декабря, то уведомление подаем 25 января с месяцем декабрь , уплачиваем до 28 января. А дальше уже получится, что 25 января аванс зарплата как и прежде 10 февраля и получится, уведомление будем подавать до 25 февраля и оно будет за январь. Так ведь ?

Я, наверно, в этом году не буду мудрить, как в прошлом, окончательную зарплату за декабрь выплатим 10 января. Это уже не переходные года, думаю, проблем потом не будет, как с прошлым годом!

[ptihka]

Мы год закроем в декабре, не будем изобретать ничего и менять традиции.

[Lem@n]

Сообщение от ptihka

Мы год закроем в декабре, не будем изобретать ничего и менять традиции.

Если у вас дата выплаты зарплаты до 8 числа включительно, то вам и не надо ничего изобретать, тогда конечно закроете в декабре!
У нас дата - 10 число. В прошлом году закрыла в декабре, что б не морочить потом себе голову в отчетах в переходный год. Для этого пришлось издать приказ об изменении даты выплаты, потом, в январе другим приказом вернула даты обратно. Мне так удобнее, даты 10 и 25 числа. В этом случае аванс и окончательная зарплата за календарный месяц попадает в один лунный месяц!
Но с декабрем этого года еще подумаю, может и сейчас так же поступлю, как в прошлом году. Но это сделаю опять только с декабрем!

[BMK]

Сообщение от Lem@n

Если у вас дата выплаты зарплаты до 8 числа включительно, то вам и не надо ничего изобретать, тогда конечно закроете в декабре!
У нас дата - 10 число. В прошлом году закрыла в декабре, что б не морочить потом себе голову в отчетах в переходный год. Для этого пришлось издать приказ об изменении даты выплаты, потом, в январе другим приказом вернула даты обратно. Мне так удобнее, даты 10 и 25 числа. В этом случае аванс и окончательная зарплата за календарный месяц попадает в один лунный месяц!
Но с декабрем этого года еще подумаю, может и сейчас так же поступлю, как в прошлом году. Но это сделаю опять только с декабрем!

У нас точно также. 25 и 10.
В прошлом году предусмотрительно выплатила в декабре и страшно радовалась этому, глядя на мучения коллег с 6-ндфл за 1 кв.
Но в этом году вроде ничего такого не предвидится. Пока планирую выплачивать 10 января.

[Lem@n]

Сообщение от BMK

У нас точно также. 25 и 10.
В прошлом году предусмотрительно выплатила в декабре и страшно радовалась этому, глядя на мучения коллег с 6-ндфл за 1 кв.
Но в этом году вроде ничего такого не предвидится. Пока планирую выплачивать 10 января.

Вот и я так же рассуждаю. Но посмотрю еще, подумаю

[Arhimed.]

Госдума в окончательном чтении приняла закон об увеличении МРОТ в 2024 году на 18,5%, до 19 242 рублей. Об этом сказано на сайте Думы.

https://sozd.duma.gov.ru/bill/448561-8

Не думаю, что в Совете Федерации или при подписании Президентом что-то может поменяться

[Arhimed.]

✅ ✅ Приняли закон про два ЕНП-уведомления по НДФЛ

С 2024 года надо будет два раза в месяц сдавать уведомление по НДФЛ и два раза в месяц платить налог.

Опубликован Федеральный закон от 27.11.2023 № 539-ФЗ
http://publication.pravo.gov.ru/document/0001202311270059?index=2
с поправками в НК РФ.

Сроки такие:

за период с 1 по 22 число – до 25 числа уведомление, до 28 числа уплата;
за период с 23 по последнее число месяца – до 3 числа уведомление, до 5 числа уплата;
за период с 23.12 по 31.12 – до последнего рабочего дня года уведомление и уплата.

При этом по другим налогам и страховым взносам по-прежнему будет одно уведомление в месяц – до 25 числа.

[Lem@n]

Сообщение от Arhimed.

✅ ✅ Приняли закон про два ЕНП-уведомления по НДФЛ

С 2024 года надо будет два раза в месяц сдавать уведомление по НДФЛ и два раза в месяц платить налог.

Опубликован Федеральный закон от 27.11.2023 № 539-ФЗ
http://publication.pravo.gov.ru/document/0001202311270059?index=2
с поправками в НК РФ.



При этом по другим налогам и страховым взносам по-прежнему будет одно уведомление в месяц – до 25 числа.

Что б на них золотуха напала! Придется раздробить свои таблички еще на 2 части! Эээээх!