Закрытие счета ЕНС в балансе

[dim3740]

Сообщение от SenioritaBonita

По сути это кредитовое сальдо не формирует реальной задолженности по налогам, но в баланс не может не попасть...

Ну почему же...? Работники работали. И организация признала (через начисление ЗП), что их труд увеличил активы. Это 20 - 70. Далее, законодатель уже говорит, что часть дохода работников он заберет себе. 70-68.1. А 70 уменьшится.
В итоге в пассиве - суммарная кредиторская задолженность равная приросту активов. Вот и есть баланс.

Далее. Срок уплаты НДФЛ еще не наступил, нет выплат. Теоретически, может и не наступить никогда. По счету ЕНП кредиторки нет.

Т.е. нонсенс в том, что счет 68.01 называется задолженность в бюджет. Да, с этим согласен. А как иначе? Делать 70 -68.1 в момент выплат? Но тогда 70 не отразит реальную сумму к выплате. (а может это и правильно? Зачем делать это "заранее"?) Или делать на некий вспомогательный счет вместо 68.1?

Конечно, я не призываю что-то химичить. Я пытаюсь понять суть Б и Н учета в контексте НДФЛ.

Кстати. А нет ли аналогов ситуации по другим налогам? Когда в балансе есть долг, а по факту он еще не наступил? Авансы - это не тоже самое? Вроде, нет.

[SenioritaBonita]

Сообщение от dim3740

Кстати. А нет ли аналогов ситуации по другим налогам? Когда в балансе есть долг, а по факту он еще не наступил? Авансы - это не тоже самое? Вроде, нет.

Авансы по прибыли имеете ввиду?Там все проще, в плане 68.4 закрывается корректно - в 2023 году по крайней мере, я делала операцией ЕНС. Д 68.04 К 68.09 в день срока уплаты ЕНС. Таким образом сальдо прибыли ок.

По страховым тоже конечно же не идет с балансом, на конец года в декабре на кт 69.09 образуется сумма к выплате, а выплатим только в январе. Значит и по ЕНС задолженности нет (уведомление будет только в январе), а фактически она есть.

Но с НДФЛом это другое, налоговая сама вот уже несколько лет отрицает само понятие "начисленный" НДФЛ, и признает его в виде дохода только в момент выплаты.

Наверное следует отнестись философски, 1С ники с этим сделали, что могли. И я тоже согласна, что на 70 должна быть видна сумма к выплате без НДФЛ - иначе как вообще сотрудникам ЗП считать и платить?

Ну а то что зависло на КТ - 68.01- назовем это бухгалтерский учет, который веками не бился с налоговым. Если налоговая и запросит расхождения в ЕНС и строках баланса, это будет уж совсем кринж.